财政学
第一章公共财政理论
一：公共物品，指由国家机关和政府部门———--公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务成为公共物品
二：财政，从实际意义来讲，是指政府经济部门通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能.从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
其基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性（或平衡性）
·
第二章国家分配论(财政本质)
一:财政的产生：生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政
国家财政类型:1奴隶制国家财政
2封建制…。
3资本主义…
4社会主义…。
要素：1财政主体2…客体3….形式4…目的
二：财政的双重属性
1阶级性：在阶级社会里,以阶级为主。
2公共性：在社会主义社会里，公共性为主
三：财政的本质
国家为主题的分配关系
第三章财政支出的基本理论
一:财政支出的分类
按经济性质分类：
1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品和服务支出。
（直接影响生产和就业情况）
2 转移性支出：政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。
区别：是否在交换、购买商品行为.
按支出功能分类共17类
二：衡量财政支出规模的指标
1绝对量指标
2财政支出占GDP得比重
3财政支出的增长率
4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率
5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额
类比财政收入的规模的衡量指标
1绝对量的指标
2财政收入的增长率
3财政收入的增长率
4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率
5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额
三：财政支出规模的一半趋势：一般情况下是不断增长，是绝对增长。
1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高.
2替代—规模效应理论（梯度渐进增长理论）
内在因素：正常情况下,经济发展，收入提高,以不变的税率所征得税收上升，故财政支出与GDP上升呈线性关系
外在因素：危机时期政府被迫提高税率，财政支出增加，危机过后之粗会持续较高水平。
3经济发展阶段论
早期：政府投资在社会总投资中占有重要比重
中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额
成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出.
四：影响财政支出的因素：
1经济因素,主要指经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策。2政治因素，主要体现在意识证据是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预经济
3社会因素，如人口、结业和卫生。
第四章财政消费性支出
一;财政消费性支出的内容及其性质
1内容：行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出是财政的核心支出）、国防费、科教文卫费
2性质;非生产性、纯公共需要、是财政的首要支出
第五章财政投资性支出
一：财政投资性支出的理论分析
投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1
需求效应：
供给效应：
二：财政投资的特点和范围
1特点：注重宏观效应注重社会效应规模大周期长
2范围：非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资和基础产业投资
三：基础产业的财政投资
定义：是指基础设施和基础工业
基础工业是指能源工业和基本原材料
基础产业是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。
特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件
2基础工业属于国民经济的上游，为下游工业提供原材料
3基础产业一般为资本密集型产业
四：市场经济条件下财政投资基础产业的基本方式
――财政投融资
定义：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用的方式，筹集资金,由财政统一管理，以出资或融资的方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通方法。
特点：1是政府投入资本金的政策性融资2目的性很强，范围有严格限制3由政府性金融机构负责，统筹管理和经营。4计划和市场机制相结合
5预算管理比较灵活。
第六章转移性支出
一：社会保障支出
定义:国家通过立法实施以国民在分配为手段，对社会成员的基本生活权益提供安全保障的社会行为及其机制的总和。
内容:社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利
筹集模式:1现金支付，指当期的缴费全部用于支付当期的养老开支,不留或留下很少的储备基金。
2基金式：完全基金模式，指当期缴费全部用于当期缴费的受保人。
部分基金模式，指当期缴费的一部分用于当前一部分养老金开支,
一部分用于为受保人建立养保储蓄机制。
二：税收支出
定义:指税法规定的给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入或放弃的收入.
分类：照顾性税收支出、制度性税收支出
形式：1税收豁免2纳税扣除3税收抵免4优惠税率
5纳税延期6盈亏相抵7加速折旧8出口退税
三：转移性支出包括:1补助性支出
2捐助性支出
3债务利息支出
第七章财政收入的规模与结构
一:财政收入的规模
影响财政收入规模的因素：
1经济发展，生产技术性水平-基础性的制约作用
2分配政策与分配制度
3价格水平—物价水平、产品的比价关系
第八章税收原理
一:税收定义
是指国家为实现其职能、凭借政治权利、按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段
二：税收原则
公平原则：横向原则纵向原则
效率原则：税务原则（包括征税成本、纳税成本、政治费用)
质量效率（集中性指标、侵蚀性指标、时滞性指标、执行性指标）
三：税收的经济效率
1税收的宏观的经济效率
税成乘数=β/1—β
最佳税率能兼顾税收的收入和经济增长的税率
2税收的围观经济效应
①税收的超额负担②税收的收入效应和替代效应
四：：税负税务转嫁与归宿
税负转嫁:指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。
税负归宿：指税负转嫁过程的终点，也就是税收负担的实际承担者。
第九章税收制度
一:从法律角度,税收制度是国家法律或法令形式确定的各种课税办法总称。目的是调整国家与纳税人之间征纳关系的法律规范。从经济角度是一个国家各种税收及要素的共同体系，主要是指各种税种之间的搭配及相互关系。
二：商品税的特点
1范围广2计税依据为流通额 3一般实行比例税4计算征收较方便
三:增值税
定义：是指对我国境内销售货物或提供价格、修理、修配业务，依据进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额以及进口货物的金额计算征收的一种流转税
特点：避免重复征税,有效减少偷漏税，实行彻底的出口退税，有利于出口。税收收入不受商品流转环节影响。
四：所得税
优点：规定免征额，扣除生计费用，实行累积计算;不存在重复征税;不影响商品的相对价格；市场对资源的课税富有弹性。
缺点:计征管理比较复杂，累积课税的方法,一定程度上会影响人们的工作积极性，税款和税源受企业利润水平和个人收入水平的制约。
第十章国债理论
一:国债
定义：是指中央政府哎国内发行的债券，或向外国政府、国际组织和银行借款，所形成的国家债务。
功能：1弥补财政赤字2调整经济3筹集建设资金
国债的负担与限制：
1认购者的负担2债务人的负担3纳税人的负担4隔代的负担
国债的限度：
国债负担率=国债余额/GDP＜60% 45%是警戒线
二：国债发行
发行价格：1平价发行2溢价发行3折价发行
发行条件：1市场利率—证券市场上的各种平均利率水平
2银行利率—存款利率
3国债的信用—政府信用
4社会资金的供求状况5政府的经济政策
发行方式:1固定收益出售方式—适用于中长期债券，市场比较稳定
2公募拍卖方式—适用于中短期国债
3连续经销方式
4直接销售方式—财政部门认购者一对一谈判直接卖给投资者
5强制摊派方式—特殊时期
第十一章国家预算
一：国家预算
定义:是政府的基础的财政政策收入计划，是政府集中和非配资金调整社会经济生活的主要财政体制
形式：单式预算———将全部财政收支汇集编入单一的预算表格
复制预算-—-将国家的全部财政收支汇集编入两个或两个以上的预算表格
内容：零基预算——-所有的财政收支完全不考虑以前的水平，重新以零起点而编制的预算
增量预算---政府预算收支，计划指标是在以前预算年度的基础上按新
的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定原则：公开性可靠性统一性完整性年度性
二：预算外资金
定义：国家机关事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依照国家法律
法规而收取
安排和使用的未来纳入国家预算管理的各种财政性资金特点：专用型分散性灵活性
预算外资金管理：1收费立项审批管理2收费票据管理3财政专户管理
4单位专用账户管理5计划和决算管理6监督管理
第十二章财政体制
一；财政体制
定义:是处理中央和地方各级政府之间的财政关系的根本制度
内涵：1是划分财政权力的范围2主要处理中央和地方财政集中与分散关系3是国家经济管理体制的重要组成部分
内容：1确立财政管理机构体系2划分财政管理权责3划分财政收支范围4建立规范的政府间转移支付
第十三章财政政策
一：财政政策
定义：一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的知道原则及其相应额措施
目标：1经济增长2充分就业3稳定物价4保持国际收支平衡
工具：1税收2国债3公共支出4政府投资
类型：A：财政政策对经济周期的调节
1自动稳定的财政政策：指某些在经济自动波动的情况下能够自动发挥稳定作用的政策
2相机抉择的财政政策：指某些财政政策没有自助稳定的作用，需要借助外力才能稳定对经济产生调节作用
①汲水政策:在经济萧条时期，依靠增加一定数额的经济投资使
经济恢复活力的政策。
特点：a是诱导经济复苏的政策b载体：公共投资
c政府支出不能进行超额支出使民间投资恢复活动
d是一种短期的财政政策。
②补偿政策：政府有意识地从经济状态的反方向调节经济波动
幅度的财政政策以达到稳定经济波动的目的.
特点:a全面经济干预政策b不仅包括公共政策的载体还包括各
种税收
c财政支出可以超额支出d调节对象是社会经济的有效需求
B:根据经济政策对财政总量的调节
1扩张性财政政策：通过分配活动来增加和刺激社会总需求。（在经济萧条时主要载体是减税和增加财政支出)
2紧缩性财政政策：通过分配活动来减少和抑制总需求（在经济过热时主要载体是提高税率,减少支出）
3中性财政政策：财政的分配活动时，社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张性效应也不产生紧缩效应。
一：论述市场失灵与政府干预
从经济学角度看，市场不仅是商品交易的场所，而且是指在无数个买者与卖者之间相互作用下形成的商品交易机制。其基本规律是：供大于求,价格下降，库存增加，生产低迷；求大于供,价格上涨，库存减少，生产增长；通过价格和产量不断波动，达到供给和需求的均衡。市场有效的运行机制是毋庸置疑。
但是，市场不是万能的，其本身有其缺陷,
市场失灵有以下几个方面：1垄断，市场失灵时以完全自由为前提的，垄断者可能通过限制产量，抬高价格,使价格高于其边际成本，获得额外利润.
2信息不充分和不对称。3外部效应与公共物品4收入分配不公5经济波动。
而社会主义国家在市场经济下的作用是：要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。其一，所谓市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，又说明只是起基础性作用，而不是所有的资源都是可以通过市场来配置，这要求政府在资源配置中发挥宏观作用,弥补市场失灵，主要是提供外部效应的公共物品；
其二，所谓社会主义国家的宏观调控，则是市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观调控政策协调国名经济健康、稳定运行。
政府干预手段有三个方面：1立法和行政手段2组织公共生产和提供公共物品3财政手段.当然了，政府干预也会失效其原因和表现为:1政府决策失误2寻租行为3政府提供信息不及甚至失真4政府职能的“越位”和“缺陷"。因此，在社会主义市场经济体制中，以发挥市场在资源配置中的基础性作用时，政府的宏观调控措施和政府干预要规范化,这样才能促进经济的健康快速发展。二:论述税收的公平与效率问题
1税收应以公平为本。一般来说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。
①普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。一般情
况下对所有人一视同仁，当然在特殊的情况下会对特殊人群以免税的照顾,
这不违背其法则
②平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称.具体
两个方面含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平“；
二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”税收公平不仅是一个财政问题,而且是一个社会问题和经济问题。因为税收作为国家参与和干预国民收入分配和再分配的手段,与社会经济生活各个领域密切相关。因而对税收公平的判断还必须从社会经济角度来考察,在任何社会和国家内部，税收政策必须及时协调税收公平与社会经济公平之间可能出现的矛盾。
2、纳税必须考虑效率的要求。一是指征税过程本身的效率,即较少的征税费
用、便利的征收方法等；二是指征税对经济运转效率的影响,宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高,也就是有效地发挥税收的经济调节功能。通过征税促进经济效率的提高是更深层次的税收效率。税收作为一种更重要的再分配工具，可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥作用，但也可能扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。因此，通过税收调节资源配置和经济发展,就显得十分重要。
3、税收公平与效率的两难选择。首先,效率是公平的前提。效率为提供丰富
的社会产品提供基础，没有效率的公平是无木之本。故，真正的公平必须融合效率的要求，必须是有效率的公平。其次,公平是效率的必要条件.尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性,甚至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺乏动力和活力。总之,把税制的设计本国的具体情况和长远发展战略结合起来，显然是对公平与效率两者更高层次的兼顾。
三：我国分税制内容、存在问题和如何改革？
1、内容：我国分税制按照征收管理权和税款支配权标准划分，凡征收管理
权、税款所有权划归中央财政的税种，属于中央税；凡征收管理权、税款所有权划归地方财政固定收入的税种，属于地方税；凡征收管理权、税款所有权由中央和地方按一定方式分享的税种，属于共享税.
2存在问题:①上下级政府之间的事权模糊不清,财政与事权不相匹配。②财政收入预算级次的划分不够规范，国地税收征管不协调,地方税收体系越来越弱化,地方财政收入的空间受到严重挤压③税收立法滞后,地方政府没有相应的税权，税收管理制度不健全。④转移支付制度不完善。
3措施：①、一步明晰上下级政府之间的事权，合理划分各级财政收支范围
②、合理划分中央与地方的税收征管权限，尽快建立和完善地方税收体系，
确保中央和地方财政收入增长都有相对的税源基础,充分调动两个积极性
③、强化税法建设，及时修改、完善或出台相关税法
④、进一步完善政府间的转移支付制度。在分税制的条件下，合理确定转移
支付制度，已成为调整地方财政分配关系，实现区域和社会事业协调发展的重要手段
四：针对我国当前的经济形势，该实行什么样的财政政策?
经济形势：我国发展仍处于重要战略机遇期，在较长时期内继续保持经济平稳较快发展具备不少有利条件。工业化、城镇化和农业现代化快速推进,消费结构和产业结构升级蕴藏着巨大的需求潜力;经过30多年改革开放，我国发展建立了良好的物质基础和体制条件,宏观调控经验不断丰富，企业竞争力和抗风险能
力明显提高;东部地区创新发展能力增强，中西部地区和东北等老工业基地发展潜力不断释放；经济发展的传统优势依然存在，劳动力资源丰富、素质提高；财政收支状况良好,金融体系运行稳健,社会资金比较充裕。
要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据形势变化适时适度预调微调，进一步提高政策的针对性、灵活性和前瞻性。
保持适度的财政赤字和国债规模。优化财政支出结构、突出重点,更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入.更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。更加注重勤俭节约，严格控制“三公经费”，大力精简会议和文件,深化公务用车制度改革，进一步降低行政成本。继续控制楼堂馆所建设规模和标准，压缩大型运动会场馆建设投入。全面加强对重点领域、重点部门和重点资金的审计.实施结构性减税.认真落实和完善支持小型微型企业和个体工商户发展的各项税收优惠政策,开展营业税改征增值税试点。继续对行政事业性收费和政府性基金进行清理、整合和规范。加强地方政府性债务管理和风险防范。按照分类管理、区别对待、逐步化解的原则,继续妥善处理存量债务。进一步清理规范地方政府融资平台公司。坚决禁止各级政府以各种形式违规担保、承诺。同时，把短期应对措施和长期制度建设结合起来，严格控制地方政府新增债务，将地方政府债务收支分类纳入预算管理。
一.财政概念与财政职能 (一)财政：是一个经济范畴，以国家为主体的经济行为，政府集中一部分国民 收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，更你公平分配及经济稳定和发展的目标。 1.特征：公共性与阶级性/强制性与非直接偿还性/收入与支出的对称性 (二)公共物品：由公共部门提供，用来满足社会公共需要的商品和服务。（私人 物品，由市场供给，个别人需要……） 1.特征：非排他性、非竞争性 2.混合物品：只具有非竞争性或非排他性，或只具有不充分的非排他性和非竞 争性。（桥梁） (三)公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品所满足的社会需要，公共 物品从供给方面表达，公共需要从需求方面表达。 1.特征：是社会公众的共同需要、单个公众无差别享用的、也要付出代价、是 政府的指责。 (四)公共财政：市场经济体制下的财政应该是公共财政，针对计划经济时期的 生产性财政提出的。为弥补市场失灵，提供公共产品的政府分配行为。 (五)市场失灵：市场无法对资源进行有效配置的情形 1.表现：1垄断2信息不充分和不对称3外部效应与公共物品4收入分配不公5 经济波动、（公共物品供给不足） (六)政府干预：政府与市场互补，并非替代，来弥补市场失灵。 1.干预手段：1立法和行政手段2组织公共生产与物品3财政手段 2.弊端：1决策失误2寻租行为3政府提供信息不及时或失误4政府职能越位、 缺位 (七)财政职能：财政作为一个经济范畴固有的功能，要说明的是财政同其他经 济活动或者其他经济主体之间的相互关系和相互影响 1.资源配置职能：广义指社会总产品，狭义指生产要素的配置，核心是效率问 题，机制与手段有： （1）明确政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围与财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构效率。 （3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 （4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动经济增长。 （5）提高财政资源配置本身的效率。 2.收入分配职能：核心是实现公平分配 （1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。 （2）规范工资制度。 （3）加强税收调节 （4）转移性支出维持社会成员的福利水平。 3.经济稳定与发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等。 （1）总供给与总需求的大体平衡 （2）制度安排的自动稳定作用 （3）投资补贴税收促进公共设施发展，促进产业结构调整。 （4）保证非生产性社会公共需要，例如环保、社保等。 二.财政支出的基本理论问题 (一)公共物品的提供方式：
第二章财政支出的基本理论问题 复习与思考 1. 用图线表示说明公共物品的市场均衡问题。 答：关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是研究公共物品时需要解决的一个前提问题。有些学者认为，如果已知公共物品的需求曲线和供给曲 线，就可以根据供求分析法得出公共物品的均衡价格和均衡产量，于是公共物品的生产问题 就会像私人物品一样迎刃而解。但是，事实并非如此。 从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品的市场需求曲线则不同。由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得，如图2—1所示，di, d2, d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。 公共物品的市场供给曲线可以用生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图2—1中的S曲线，公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和均衡价格。图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。 Q数毘 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡 但是，有些学者认为，公共物品的市场均衡分析并没有实际应用意义。因为，公共物品的需求曲线是立足于许多不可能存在的假设条件，其中假设条件之一是消费者能够准确地说 明其对公共物品价格和需求量的关系，而这一假设显然不符合事实。事实上，公共物品的消 费者说不出自己对公共物品的需求价格，而且都想免费搭车享用公共物品。因此，公共物品的市场均衡是一个特殊问题，不可能通过市场上的个人决策方式来决定，必须寻求决定公共物品提供的特殊方式。正是在这种情况下，西方学者提出了成本-效益分析法，通过效益与成本的比较来选定和评估经济建设项目。特别是在公共物品占社会产品的比重明显升高之后， 又提出公共选择理论，探索通过改进政治决策来优化公共物品的配置效率。有关这方面的问题将在本章的第二、三节做专门的介绍。 2. 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？ 答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运 行机制的不同所决定的。 其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服 务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。
财政学 第一章公共财政理论 一:公共物品,指由国家机关与政府部门-----公共部门提供用来满足社会需要的商品与服务成为公共物品 二:财政,从实际意义来讲,就是指政府经济部门通过其收支活动筹集与供给经费与资金,保证实现政府职能。从经济学的意义来理解,财政就是一个经济范畴,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。 其基本特征:1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性(或平衡性) · 第二章国家分配论(财政本质) 一:财政的产生:生产力的发展→私有制→阶级→国家→财政 国家财政类型:1奴隶制国家财政 2封建制…、 3资本主义… 4社会主义…、 要素:1财政主体2…客体3…、形式4…目的 二:财政的双重属性 1阶级性:在阶级社会里,以阶级为主。 2公共性:在社会主义社会里,公共性为主 三:财政的本质 国家为主题的分配关系 第三章财政支出的基本理论 一:财政支出的分类 按经济性质分类: 1 购买性支出:政府购买进行日常政务所需或用于国家投资的商品与服务支 出。(直接影响生产与就业情况) 2 转移性支出:政府资金无常的单方面转移包括辅助够买捐赠支出、债务利息支出。 区别:就是否在交换、购买商品行为。 按支出功能分类共17类 二:衡量财政支出规模的指标 1绝对量指标 2财政支出占GDP得比重 3财政支出的增长率 4财政支出的增长弹性系数=财长支出增长率/GDP增长率 5财政支出的边际系数=财政支出的增长额/GDP的增长额 类比财政收入的规模的衡量指标 1绝对量的指标 2财政收入的增长率
3财政收入的增长率 4财政收入增长弹性系数=财政收入增长率/GDP增长率 5财政收入的边际系数=财政收入的增长额/GDP的增长额 三:财政支出规模的一半趋势:一般情况下就是不断增长,就是绝对增长。 1瓦格纳法则:随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也随之相应提高。 2替代—规模效应理论(梯度渐进增长理论) 内在因素:正常情况下,经济发展,收入提高,以不变的税率所征得税收上升,故财政支出与GDP上升呈线性关系 外在因素:危机时期政府被迫提高税率,财政支出增加,危机过后之粗会持续较高水平。 3经济发展阶段论 早期:政府投资在社会总投资中占有重要比重 中期:政府投资还在进行,但政府将逐步换为对私人投资以弥补市场缺额 成熟期:公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务支出。 四:影响财政支出的因素: 1经济因素,主要指经济发展的水平,经济体制以及中长期发展战略与当前经济政策。2政治因素,主要体现在意识证据就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预经济 3社会因素,如人口、结业与卫生。 第四章财政消费性支出 一;财政消费性支出的内容及其性质 1内容:行政管理费(用于各级机关行使其职能所需要的支出就是财政的核心支出)、国防费、科教文卫费 2性质;非生产性、纯公共需要、就是财政的首要支出 第五章财政投资性支出 一:财政投资性支出的理论分析 投资系数=1/-β=1/边际储蓄倾向0＜β＜1 需求效应: 供给效应: 二:财政投资的特点与范围 1特点:注重宏观效应注重社会效应规模大周期长 2范围:非政府部门没有的能力或不愿意投资的项目包括基本建设投资与基础产业投资 三:基础产业的财政投资 定义:就是指基础设施与基础工业 基础工业就是指能源工业与基本原材料 基础产业就是指为不同的生产者提供共同的生产条件为下游的工业提供能源材料。 特点:1基础产业为不同的生产者提供共同的生产条件 2基础工业属于国民经济的上游,为下游工业提供原材料
第三章财政支出基本理论 一．不定项选择题 1.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以 来的财政支出变化趋势 D．它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础 2.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（） A．政局是否稳定 B．政体结构 C.行政效率 D．宏观经济政策3.以下属于经济建设费的有（） A．重要科学研究补助费 B．城市维护费 C. 文化教育科学方面的补助 D．简易建筑支出 4.以下说法正确的有（） A．政府各部门的事业费属于购买性支出 B．受益在当期的资本性支出，应由发行国债的收益来补偿 C．按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出 D．按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 5.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（） A. 简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B．财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系 C．我国行政管理费的增加趋势完全符合瓦格纳法则的阐述 D．政府职能的大小及其侧重点，决定了财政支出结构。 6.效率原则是公共财政支出的基本原则，是指通过财政支出使资源得到有效配置，实现( )最大化。 A. 收入差距 B. 全社会的总效益 C.国有资产保值增值 D.宏观经济效应 7.协调市场经济与社会主义制度的分配目标应该是( )的共同富裕。 A. 效率优先兼顾公平 B. 公平优先兼顾效率 C.只顾公平不顾效率 D.只顾效率不顾公平 8.将全部公共支出分为购买支出和转移支出，这是（） A. 依经济性质分类 B. 依政府职能进行的分类 C. 按支出用途分类 D. 依经济类型分类 9.瓦格纳认为，政府的公共支出与经济增长之间存在着函数关系，财政支出比率(财政支出占GNP或GDP的比率)上升趋势的最基本的原因是（）A．战争 B. 经济大萧条 C. 工业化 D. 严重自然灾害 10.皮考克和卫斯曼认为财政支出增长的外在原因是（）所引起的超常的公共支出需求。 A. 经济“起飞” B. 官僚机构不断扩大 C. 社会动荡 D. 产业革命 11.皮考克和卫斯曼认为对政府财政支出的最高限额，应该是（） A. 负的税收 B. 税式支出 C. 债务依存度 D.可容忍的税收水平 12.（）在20世纪50年代提出经济成长阶段论。 A. 马斯格雷夫 B. 瓦格纳 C. 布坎南 D. 罗斯托 13.马斯格雷夫认为，在整个发展阶段，GDP中总投资是上升的，政府公共投
我国财政基本理论的创新与发展 我国财政基本理论的创新与发展 财政学作为一门研究财政管理和财政政策的学科，在我国的发展中起到了重要的作用。随着我国经济的快速发展和国际环境的变化，我国财政基本理论也在不断创新与发展。本文将从宏观和微观两个层面探讨我国财政基本理论的创新与发展。 首先，从宏观层面看，我国财政基本理论在宏观调控方面进行了创新与发展。在国民经济运行过程中，财政政策在宏观调控中起到重要的作用。我国财政政策从过去的重点是稳定经济增长，到现在的更加注重结构调整和转型升级。财政政策从过去的短期调节，到现在的更加注重长期稳定。这些都是我国财政基本理论在宏观调控方面进行的创新与发展。 其次，从微观层面看，我国财政基本理论在财政管理方面进行了创新与发展。随着我国经济的发展，财政资金的规模和数量也在不断增长，财政管理的难度也在不断提高。为了更好地管理财政资金，我国财政基本理论也在不断发展。例如，在财政管理的过程中，我国开始注重强化财政预算管理，加强财政绩效评估，以及优化财政资源配置等方面进行创新与发展。这些创新与发展的举措有助于提高我国财政管理的效率和效果。 此外，我国财政基本理论在财政政策的制定方面也进行了创新与发展。在过去，我国财政政策主要以宏观调控为目标，而现在，我国财政政策越来越注重结构性政策、信用政策、区域政策等方面的创新和发展。例如，我国鼓励创新创业的财政政策，
有助于推动我国经济的转型和升级。此外，我国财政政策还注重注册制改革、金融市场开放等方面的创新与发展，以支持我国经济的发展。 最后，我国财政基本理论在金融领域也进行了创新与发展。随着我国金融市场的不断开放和金融体系的完善，我国财政基本理论也在金融领域进行了创新与发展。例如，我国财政基本理论在宏观审慎管理、金融风险防范等方面进行了创新与发展。此外，我国财政基本理论还关注金融创新和金融科技的发展，以推动我国金融业的更加健康、稳定和可持续发展。 总之，我国财政基本理论在宏观和微观层面进行了创新与发展。这些创新与发展的举措有助于提高我国财政政策的效率和效果，促进我国经济的持续健康发展。同时，这些创新与发展的举措也有助于提升我国财政管理的水平，优化财政资源的配置，促进财政工作的科学化、规范化、现代化。未来，我国财政基本理论还需要继续进行创新与发展，以应对我国经济的新挑战和新变化。随着我国经济的快速发展和国际环境的变化，我国财政基本理论也在不断创新与发展。下面我们将从财政支出管理、税收体制改革、地方财政等方面分析我国财政基本理论的创新与发展。 首先，财政支出管理方面，我国财政基本理论不断创新与发展，旨在实现财政支出的优化和有效管理。我国在财政支出中逐渐加强需求管理，在资源配置、项目选择等领域实施精细化管理。通过改革预算制度，引入绩效评估机制，强化绩效管理与考核，推动财政支出的科学决策和监管。此外，我国还加强对公共财
导论 一、财政学的产生和发展。 （一）财政活动是财政学产生的基础和前提，财政也就是理财的政治，它是以国家为主体的分配活动。 ①古典财政学阶段：以《国富论》发表为标志。亚当斯密主张“小政府、大社会”，采取“自由放任”的经济政策。阿道夫瓦格纳是古典财政学的终结者和现代财政学的创建者。 ②现代财政学阶段：以凯恩斯《就业、利息和货币通论》的发表为重要标志 ③当代财政学阶段：以约瑟夫《公共部门经济学》的发表为标志。在收支关系的处理上，主张“量入为出”和“量出为入”相结合。 二、财政学的研究对象。 对象：一个立场，就是如何认识财政的本质问题。两个“度”，指的是集中度和集权度。三大职能，指的是资源配置、收入分配和宏观调控。四项要素分别是收、支、平、管。五级体制分别是中央、省、设区的市、县、乡。六点原则。 三、如何学习财政学 ①掌握马克思主义的方法论 ②借鉴西方财政学的合理成分 ③紧密结合中国财政经济的实际问题 ④密切关注财政理论研究 第一章财政概念与财政职能 第一节财政概念 一、财政的产生与发展 （一）财政的产生 ①经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件，也是首要条件。 ②政治条件：国家的产生是财政产生的政治条件，国家为财政的产生提供了必要条件。（二）财政类型的演化 ①自然经济下的家计财政 ②计划经济下的国家财政 ③市场经济下的公共财政 二、财政的基本含义 内涵：财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动 公共财政的内涵：是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。 三、财政的基本特征 ①阶级性与公共性：财政既具有阶级性，又具有公共性，是两者相互统一的一种分配形式。
第二章财政支出理论与内容 第一节财政支出的概念 知识点：财政支出的概念 财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。 财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。理论上，财政收入＝财政支出。但在现实生活中两者几乎不可能相等。财政收入与财政支出的关系： 财政收入＞财政支出→财政盈余 财政支出＞财政收入→财政赤字 我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。 在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。 财政支出反映政府活动的方向和范围。 公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构： 纵向：中央和地方政府 举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等 横向：具体职能部门 举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成 事业单位：学校、医院、科研单位 事业单位提供准公共物品或劳务。 公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。财政支出由（）决定。 A.社会意识形态 B.社会公共需要 C.经济体制类型 D.个人需要 『正确答案』B 『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。 知识点：财政支出的范围 财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。
简述财政支出的原则 简述财政支出的原则 引言： 财政支出是指国家或地方政府用于满足公共需求、促进经济发展和改善社会福利的资金支出。在实施财政支出时，需要遵循一定的原则，以确保资源的有效配置和公共利益的最大化。本文将从深度和广度的角度，全面评估和探讨财政支出的原则，并分享个人观点和理解。 一、公共利益为导向 在制定财政支出计划时，应将公共利益置于首位。公共利益是指社会各方共同追求的、符合社会公正和民生福祉的利益。政府应该根据社会需求和优先级，合理分配财政资源，优先满足公共服务、教育、医疗、社会保障等方面的需求，以提高社会资源的利用效率和公平性。 二、可持续性发展原则 财政支出应当符合可持续性发展原则，既要满足当前的经济和社会需求，又要考虑到未来世代的利益。政府在做出财政支出决策时，应综合考虑经济、社会和环境层面的因素，避免不可持续的支出项目，确保资源的长期可持续利用，促进经济的可持续增长和社会的可持续发展。
三、效益最大化原则 财政支出应追求效益最大化，在给予每一项支出以适当的资源和关注 的要确保其带来的效益最大化。政府在决策时应进行综合评估，权衡 不同项目或政策的成本与收益，选择效益最大的方案进行支出。政府 应建立完善的绩效评估体系，对财政支出的效果进行监测和评估，以 便及时调整政策以提高效益。 四、公平和正义原则 财政支出应注重公平和正义，防止财富和资源的不公分配。政府应通 过适当的税收和财政支出政策来实现财富再分配，减少贫困和社会不 平等。特别是在教育、医疗、住房等领域，应向弱势群体提供足够的 支持和援助，以促进社会的公平和正义。 个人观点和理解： 在我看来，财政支出的原则是政府有效行使其职能的基础，也是保障 社会稳定和公共利益的前提。通过公共利益为导向，政府可以更好地 满足人民的基本需求，提高社会福利水平。可持续性发展原则能够确 保经济、社会和环境的协调发展，为后代留下更好的资源和环境。效 益最大化原则有助于政府监管和管理财政支出，确保资源的优化利用。公平和正义原则是社会和谐发展的重要保障，只有建立一个公平和平 等的社会环境，才能实现社会的长期稳定和可持续发展。
第一章 财政学对象（财政概念和财政职能） 第一节 财政概念 一、 财政的基本含义和基本特征 1) 财政是一种国家或政府的经济行为。财政是国家（政府）的分配行为。因此，财 政活动的主体就是国家或政府。剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财 政产生的前提。 2) 公共财政的含义和精神实质P13 第二节 公共物品和公共需要 1.私人物品 私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。食品、衣服、房屋、汽车等。 对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。即： ● 私人物品的两个基本特征： 排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。 竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。 私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。 2.公共物品 ✓ 是“私人物品”（privategoods ）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和 服务。 ∑==n i i j j X X 1
✓与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费 性质。 ✓存在形态：普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、 防洪堤坝、道路、桥梁、下水道…… ●公共产品的特征 共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性： （1）非排他性。即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内，任何人都能够“消费”该产品，都能够享受该服务。 原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。 ⏹这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，即物品只能由提供者或购买者自己 个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。 （2）非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益。每个消费者都可以从该物品中获得利益，在自己获得利益的同时，并不妨碍他人从中获得利益，消费者自己不存在利益上的冲突。 换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零。只要有人提供了公共产品，则该产品效应覆盖范围和区域内的消费者人数多寡，与该产品的数量和成本变化无关。 ⏹相反，私人产品具有的消费时的竞争性，即某一消费者对于某一产品的消费，其 他人便不能同时消费该产品，或者说新增消费者必须增加该产品的供应量，否则 就得减少原有消费者的消费量的特点，也是形成鲜明对比的。 3、公共物品的分类 （1）纯公共物品：非竞争性；非排他性如：国防、外交、公共秩序、路灯、等 （2）混合产品（准公共产品）：即具有一定排他性或竞争性的商品。兼具公共产品和私人产品的特征。 ①公共资源：竞争性；非排他性如：海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源经常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”。
第一章财政概念和职能 简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 (5)提高财政资源配置本身的效率。 2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(2)规范工资制度3．加强税收调节 3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 (4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 第二章财政支出的基本理论 准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助 第三章财政支出规模与结构分析 财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。 政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。 瓦格纳法则：德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人
第二章财政支出的概述 本章重点： 1。财政支出的组成 2。财政支出的四种分类 3。财政支出的三条原则 第一节财政支出的含义与组成 本节主要内容: 财政支出的含义 1．财政支出的含义 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。 财政支出是由“社会公共需要”决定的，收入是按照支出的需要来组织的。财政收入大于财政支出，出现财政盈余；财政支出大于财政收入，出现财政赤字。 2．财政支出的范围 根据我国的法律法规体系，我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。 注意：预算外资金也是财政性资金，是公共部门按照法律法规收取或者提取的收入。公共部门来源于预算外收入安排的支出也是财政支出。 3．我国的财政年度 采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。 有些国家采用跨年历制，例如美国。 4．公共部门及其类型 （1）履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称之为公共部门。 （2）公共部门有两种类型：一类是政府的职能机构，或称行政部门（单位），另一类是事业单位。
【例题·单选题】我国财政年度的起止时间是（）。 A.1月1日至当年l2月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日至次年6月30日 D.10月1日至次年9月30日 答案：A 解析：我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月止。 【例题·单选题】财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 答案：A 解析：财政的内容是由法律、法规确定的。 二、财政支出的组成 财政支出的内容组成： （1）行政事业单位的经常支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。 （2）国家投资性支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资。 （3）财政补贴。是指中央政府或地方政府对公共部门或者市场机制主体（单位）的补助支出，在我国，包括三方面的内容。一是政府对国有企业的计划亏损补助，二是价格补贴，三是政府支援农业生产的支出。 （4）社会保障支出。这包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出。 （5）政府债务的还本付息支出。 【例题·单选题】在我国，财政补贴包括的内容有（） A．政府对国有企业的亏损补贴 B．价格补贴
第二章财政支出的基本理论 一、单项选择题 1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是 （） A. 公共物品 B. 私人物品 C. 消费品 D. 固定资产 2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A. 社会边际效益 B. 社会边际成本 C. 净边际效益 D. 社会总成本 3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下， 教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（） A. 征税 B. 补贴 C. 公共管制 D. 公共生产 5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费 用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（） A. 征税 B. 采取反垄断措施 C. 公共定价 D. 收费 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（） A. 边际成本定价 B. 二部定价 C. 平均成本定价 D. 固定成本与变动成本定价 8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利 （） A. 没有或极少有消费者退出 B. 没有收入再分配问题 C. 没有亏损问题 D. 有众多消费者退出 9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（） A. 垄断市场 B. 蛛网市场 C. 寡头市场 D. 完全竞争市场 10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品 （） A. 奢侈品 B. 耐用消费品 C. 高档消费品 D. 生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（） A. 过桥收费 B. 护照费 C. 商品检验费 D. 毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（） A. 律师执照费 B. 商标登记费 C. 出生登记费 D. 公园门票收费9 13.政府对产品实行收费，依据的是（） A. 产品消费中的外部效益 B. 产品消费中的内部效益 C. 产品消费中的内部成本 D. A与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（） A. “拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B. 政府收费具有普遍性与强制性 C. 政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D. 政府收费标准是通过市场机制确定的
公共财政学基本原理 公共财政学是研究政府财政活动的学科，其研究对象是政府的财政收入和支出，以及财政政策的制定和实施。在公共财政学中，存在一些基本原理，这些原理对于理解和分析财政活动具有重要的意义。 一、财政有限性原理 财政有限性是公共财政学的基本原理之一。财政有限性指的是政府财政收入有限，而面临的财政支出需求却往往是无穷的。政府必须在有限的财政资源内进行有效配置，以满足社会的基本需求和公共利益。财政有限性原理要求政府在制定财政政策时要充分考虑资源的稀缺性和效益的最大化，确保财政资源的合理利用。 二、税收公平原则 税收公平是公共财政学的另一个重要原则。税收公平要求税收的征收和分配应该公正合理，不能偏袒某一特定群体，也不能加重弱势群体的负担。税收公平原则体现了社会公平和正义的要求，是税收制度的基本价值取向。政府在制定税收政策时，应考虑不同群体的经济状况和负担能力，确保税收的公平性和可持续性。 三、负债可持续性原则 负债可持续性是公共财政学中的重要原则之一。负债可持续性原则指的是政府负债的规模和结构应当能够长期得到偿还，不会对经济发展和财政稳定造成重大不利影响。政府的负债水平和负债结构对
于经济的稳定和可持续发展具有重要影响。政府在进行借贷和发行债券时，应合理控制负债规模和期限，确保负债的可持续性。 四、资源配置效率原则 资源配置效率是公共财政学的基本原则之一。资源配置效率要求政府在财政决策中要注重资源的有效配置，以实现社会资源的最优化配置。政府应当通过财政政策的调节和引导，促进资源的合理流动和配置，提高资源利用效率，推动经济的发展和社会的进步。 五、财政稳定原则 财政稳定是公共财政学的另一个重要原则。财政稳定原则要求政府在财政活动中要保持财政收支平衡，防止财政赤字和财政危机的发生。政府的财政稳定对于维护经济稳定和社会和谐具有重要作用。政府在制定财政政策时，应注重财政收入和支出的平衡，合理控制财政赤字和债务水平，确保财政的稳定和可持续发展。 公共财政学的基本原理包括财政有限性、税收公平、负债可持续性、资源配置效率和财政稳定。这些原理在指导政府财政活动和制定财政政策时具有重要的意义。政府在实践中应根据这些原理，合理配置财政资源，确保财政活动的科学性和可持续性，促进经济的发展和社会的进步。公共财政学的基本原理为政府财政决策和财政管理提供了理论指导和决策依据，对于实现经济社会可持续发展具有重要的作用。
5、一、瓦格纳法则 瓦格纳法则的含义:当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。 也可表述为：随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GNP的比率也相应提高。 瓦格纳把财政支出增长的原因分为两类：政治因素和经济因素。 经济因素：瓦格纳认为，随着经济的发展，人均收入的提高，将导致教育、娱乐、文化、保健和福利服务等需求弹性较高的公共支出的迅速增长，由此使得财政支出的增长速度高于同期国民经济的增长速度。 政治因素：一方面，随着市场的扩张，各种市场关系日益复杂，这种关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行法律，监督市场秩序。另一方面，工业发展推动城市化的进程，由此产生的人口居住密集化等问题需要政府加强管理和调节。这样一来，政府的职能范围便随着市场经济的发展日趋增加。 二、财政支出增长的经济阶段论是由马斯格雷夫和罗斯托提出的，他们根据工业化国家的发展经历，把经济发展分为早期、中期和成熟期三个阶段，并对这三个阶段财政支出结构的变化做了详细的分析。 马斯格雷夫把整个财政支出划分为军用支出和民用支出，而民用支出按其经济性质又进一步划分为公共积累支出、公共消费支出和转移支付。 1、早期阶段的财政支出增长方向 在对经济发展的初期，公共积累支出应占较大的比重。交通、通信、水利设施等经济基础设施具有极大的外部经济性，因此，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经济和投资环境。 公共消费支出的增长率取决于社会成员对公共消费品需求的收入弹性，而从整个经济发展阶段来看，这一弹性一般大于1。因此，在经济发展的初期和中期，这类消费支出增长不太明显。 2、中期阶段财政支出增长的方向 在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设已基本完成，财政投资只是私人投资的补充。因此公共积累支出的增长率会暂时放慢，在社会总积累支出中的比重也会有所下降。 但是，这一时期，随着人们收入的提高，政府在教育、卫生、安全和福利等方面的支出相应增加。政府开始注重财政支出在社会公平方面的作用，财政支出中的转移性支出有所上升。 3、成熟期的财政支出增长方向 首先，与中期相比，这一时期的公共性投资支出可能呈现出增长的态势。 经济发展的成熟阶段，随着人均收入水平的提高，人们对生活质量提出更高的要求，对公共产品和服务的需求也相应增加。因此，需要更新经济基础设施，促使政府加大社会基础设施和人力资本的投入。 其次，在公共消费支出方面，这个时期人们的消费档次大大提高，特别是“成人玩具”的出现，不仅需要政府提供公共设施与之配套，而且政府的各种管理费用也会增加。此外，随着人们对生活环境和质量要求的提高，政府的有关管理机构（如治安、环保）不断膨胀，这些都将导致公共消费支出增长。 再次，转移支付方面，马斯格雷夫认为，转移支付的大小取决于经济发展各阶段政府的收入分配目标。罗斯托则认为，一旦经济发展进入成熟阶段，公共支出的主要目标将是提供教育、卫生和福利等方面的社会基础设施。此时，用于社会保障和收入再分配方面的转移支付规模将会超过其他公共支出，而且占GNP的比重都会有较大幅度的提高。 1
财政支出规模变化趋势的理论依据与影响因素分析经济发达国家100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳法则的正确性：即 随着人均GDP的增长，财政支出占GDP比重也相应随之提高。因而瓦格纳法则成为广为引用的分析财政支出增长的最为经典的分析；皮科克和威斯曼强调财政支出的增长呈现出一种阶梯增长的特点，而战争之类的社会剧变是财政支出步上新台阶的主要因素；马斯格雷夫在瓦格纳观点的基础上提出了更为详细的假说，即财政支出的增长在不同的阶段具有不同的特点；就政党竞争对财政支出的影响而言，梅尔泽和理查德的分析证实了更大的不平等程度是导致财政支出日益增长的原因；我国财政支出占GDP比重的发展变化具有本身的特殊性，本文对影响我国财政支出规模的各种因素进行了深入的分析研究。 标签：财政支出规模GDP 影响因素分析 一、文献回顾 1.瓦格纳法则 20世纪初以来，世界各国财政支出比率总的趋势是上升的，针对财政支出的不断膨胀，19世纪德国经济学家阿道夫?瓦格纳（AdolfWagner）最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称之为“瓦格纳法则”（Wagner’s Law）。瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家以及日本和美国做了考察，认为一国工业化经济的发展与本国财政支出之间存在着一种函数关系，即随着现代工业的发展，必然会引起社会的进步，社会的进步必然导致国家活动的扩张及财政支出规模的膨胀。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。 2.皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的内外因素论 英国经济学家皮科克和威斯曼在20世纪60年代初对英国1890年以后的财政支出历史数据进行了经验分析，提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素。财政支出增长的内在因素是指公民可以忍受的税收水平的提高。政府在决定预算支出规模时，应该考虑公民的赋税承受能力，公民所容忍的税收水平是财政支出规模的约束条件。财政支出增长的外部因素是指社会动荡（比如战争）对财政支出造成的压力，即危机时期私人部门无法解决战争、饥饿、经济危机所形成的社会问题，公共支出代替私人支出，公共支出增加。但在危机时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，战后会积累大量的债务，公共支出会持续较高水平，所以，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律也称“更替效应”(displacement effect)。 3.马斯格雷夫（Musgrave）和罗斯托（Walt.Whitman.Rostow）的经济成长阶
浅议财政支出绩效评价的基本理论依据 作者：施伟南 来源：《财经界·学术版》2010年第01期 改革开放以来,我国的财政管理事业取得了长足的发展,建立了适应社会主义市场经济要求的财税体制框架,基本形成了一个比较稳定的财政收入增长机制,而财政资金支出管理发展相对缓慢。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善以及政府职能的加快转变,财政资金支出范围和支出分配方式亟待调整。近年来,国家将财政资金支出作为财政体制改革的重点,党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中明确指出,要“推进财政管理体制改革,健全财政体制,改革预算编制制度,建立绩效评价体系”。各项财政管理体制的框架逐步建立完善。实现由功能预算向部门预算转变,使预算编制更加精细化;在资金管理方面实现了财政资金集中支付和政府集中采购,对预算外资金实行“收支两条线”管理。相比较而言,财政资金支出绩效评价无论在理论上还是实务中发展比较滞后,加强对财政资金支出绩效评价的研究已成为理论界和政府部门的共识。 一、财政资金绩效评价的理论依据 财政资金支出绩效评价是财政资金支出管理的重要环节,财政资金支出绩效评价理论随着公共财政理论的发展而不断被补充完善,其主要理论依据有成本收益论、财政资金支出增长论、新公共管理。 二、成本收益论 西方经济学者认为,做经济决策时,要坚持经济效益原则,以最小的费用获得最大的收益,运用到财政资金支出的决策中时,就是最有效地使用财政资源,获得最大的社会政治经济效益。计算财政资金支出的成本与效益很复杂,他包括多种不同类型的成本与效益。主要有两大类,即实际的成本与效益、虚假的成本与效益。在实际的成本与效益分析中,又分为直接的成本与效益、间接的成本与效益,中间的成本与效益、最终的成本与效益、无形的成本和效益等。 财政资金支出的过程,实际上是社会资源的耗费过程。而社会资源同人们需要相比总是存在着稀缺性。财政资源也同样存在稀缺性。财政资源基本上是由税收收入组成。税收收入是人们为购买公共产品而付出的代价。人们在购买公共产品的同时,存在购买私人产品的机会成本。而人们愿意以纳税的方式购买公共产品,这表明了人们从公共产品中获得的效用不少于从私人产品中获得的效用。财政产品给人们提供的效用大于或等于私人产品给人们提供的效用,这就意味着社会资源达到有效配置状态,同时意味着财政资金支出的效率性。另一方面,某些公共产品由于具有非竞争和非排他的特性,往往不能由市场或私人提供或者即使可以提供但成本很高,由政府部门提供公共产品可能表现为相对的高效,而非绝对的高效,因为政府及相关部门在提供这些公共产品时具有很强的垄断性,缺乏竞争的压力,因此,要想获得最大效益就需要有外部监督和评价的力量,对财政资金支出进行绩效评价并将评价结果与部门业绩、个人利益相挂钩
财政政策理论基础 财政政策与货币政策的协调配合构建在其相互关系及马克思主义社会再生产理论与社会主义市场经济体制相结合的基础之上。以下是店铺精心整理的关于财政政策的理论基础的相关文章，希望对你有帮助 财政政策理论基础 财政政策与货币政策的协调配合构建在其相互关系及马克思主义社会再生产理论与社会主义市场经济体制相结合的基础之上。 1.马克思社会再生产理论关于生产、分配、交换、消费的相互关系原理是研究财政政策与货币政策协调配合的重要理论依据。“生产表现为起点，消费表现为终点、分配和交换表现为中间环节”。这是马克思在《政治经济学批评导言》中的精辟论断;分配和交换作为生产与消费的中介，是生产与消费均衡发展的基本保证。如果社会再生产在分配和交换环节出现问题，继而，或因分配的比例与消费需求难于有效衔接，或因产品适销不对路，不能提供足够货币资金以适应流通扩大的需要，部分社会产品难以顺利进入消费环节，延缓社会总产品在再生产过程中的周转时间，导致社会简单再生产无法延续和扩大再生产得不到实现的严重问题。因此，有效地调节和管理社会产品在分配、流通环节出现的种种矛盾，包括结构性矛盾与总量平衡矛盾，便显得尤为重要。财政政策与货币政策作为政府分别施用于分配和流通领域起主导作用的政策调控手段，对克服分配和流通领域中的各种矛盾举足轻重，使社会再生产在扩大的规模上得以顺利进行。同时因为财政政策和货币政策分别作用于社会再生产两个不同环节，仅限于单纯某一政策手段的调节，都存在着相当大的局限性，所以两大政策的协调配合，对加快和促进社会再生产的顺利运行是不可缺少。 2.财政政策与货币政策在收入分配和资源配置过程中的协调配合作用，是社会主义市场经济条件下更好地兼顾效率与公平的基本保障。财政政策与货币政策在协调公平和效率矛盾方面各有侧重，其配合效应体现在：货币政策偏重于效率优先。我国处在社会主义初级阶段，