个人所得税法习题及答案
1.【例题单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试
工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖
收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）a.4000元b.5650元c.9650元
d.10250元
【答：【分析】在中国境内无住所，在中国境内连续或累计居住不超过90天的个人，其国内所得在境外缴纳部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。
2.【例题多选题】（2021年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）a.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人b.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支
付的部分免税
c、在中国境内无住所且在纳税年度在中国境内居住不超过30天的个人为非居民纳
税人
d.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
回答ACD
『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国
境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内
居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天
的个人，属于居民纳税人。3.【例题综合题】（2021年节选）中国公民王某就职于国内a
上市公司，a上市公司于2021年11月与王某签订了解除劳动关系协议，a上市公司一次
性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（a上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所
得税。『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），
40000÷8-2000=3000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。
代扣个人所得税=（3000）×15%-125）×8=2600（元）
4.【例题计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：a企业的50万，b企业的80万，c企业的120万，账面价值共计250万。王某与a企业达成协议，收
回a债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。
[答：]王的个人所得税应纳税额=（36-150）×50÷250-费用）×20%
5.例题单选题】孙先生所在的a公司2021年实行雇员股票期权计划。2021年4月18日，a公司授予孙先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约
定2021年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2021年11月18日孙先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元
a、 0b。28000摄氏度。35000天。三万五千三百七十五
『答案』d『解析』孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝〔60000×（5－2）÷7×25%－1375〕×7＝35375（元）。
6.【示例和多个主题】根据现行税法，下列收入可以免征个人所得税：（a）购买国家金融债券的利息；B.出售已购公共住房的收入；C.商业保险赔偿
d.个人出租自有居住用房的收入『正确答案』ac
“回答分析”国家金融债券利息免征个人所得税；保险索赔免征个人所得税。
7.【例题多选题】（2021原制度）下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）a.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
b、领取原缴存住房公积金的个人，免征个人所得税。C.残疾人、老年人和烈士的收入可以从个人所得税中扣除
d.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
“正确答案”ABCD
『答案解析』选项abcd均符合个人所得税的免税政策。.
8、[案例13-12]纳税人在2022纳税年度从A和B取得应纳税所得额。其中：在a国的一家公司工作，我获得了69600元的工资和工资收入（平均每月5800元）。我提供专利技术使用权获得3万元使用费，缴纳a国个人所得税5200元；由于作品在B国出版，报酬收入（版税）为15000元，该收入在B国的个人所得税为1720元。
计算其抵免限额，及需要在我国补交的个税。『正确答案』其抵扣计算方法如下：1.a国所纳个人所得税的抵免限额：
根据中国税法规定的费用扣除标准和税率，计算纳税人从a国取得的应纳税所得额，即抵免限额。
（1）工资、薪金所得。该纳税义务人从a国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4800元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。每月应纳税额为：
（5800－4800）×10%（税率）-25（速算扣除）=75（元）。年应纳税额为75×12（月）=900（元）
（2）特许权使用费所得。该纳税义务人从a国取得的特许权使用费收入，应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为：
应纳税额：30000×（1－20%）×20%（税率）=4800元。根据计算结果，a国纳税人缴纳的个人所得税抵免限额为5700元（900+4800）。a国实际缴纳的个人所得税为5200元，低于抵免限额可全额抵扣，差额部分需在中国境内缴纳，共计500元（5700-5200元）。2.B国缴纳的个人所得税抵免限额
按照我国税法的规定，该纳税义务人从b国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为：
[15000×（1－20%）×20%（税率）]×（1-30%）=1680元
即其抵免限额为1680元。该纳税义务人的稿酬所得在b国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵免限额40元，不能在本年度扣减，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
9.【示例综合问题】（摘自2022年）5月，中国公民王在国外进行技术交流时，在a 国发表了相当于1.2万元人民币的演讲，在B国进行了相当于6万元人民币的专利转让。根据来源国税法，他分别缴纳了相当于1800元和12000元的个人所得税。要求：计算王在中国从国外获得的收入在5月份应缴纳的个人所得税。【正确答案】a国语音收入按中国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应退还个人所得税1920-1800=120（元）
在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）
×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。
10.自行申报纳税的纳税人
1.年所得12万元以上的纳税人；
（二）来自两个以上地方的工资、薪金所得；（三）从中国境外取得的所得；4.无扣缴义务人；（五）国务院规定的其他情形；【多题】（2022）以下项目中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税：（一）年收入12万元以上的；B.从境外取得收入的
c.取得应税所得没有扣缴义务人的
d、从中国两个或两个以上地方获得的工资的“正确答案”ABCD
『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。
11.【示例和多个主题】（2022）以下项目中，计算个人所得税自行申报年度收入时允许扣除的项目为：（A）财产保险赔偿
b.国家发行的金融债券利息
c.国际组织颁发的环境保护奖金
d.商场购物取得的中奖所得『正确答案』abc
在商场购物取得的中奖所得，作为意外所得征税。
12.【例题单选题】（2021年）下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）a.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
b、外国个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，应当缴纳个人所得税
c.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
d.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
答C【分析】扣缴义务人对纳税人代扣代缴或者不代扣代缴的税款，由纳税人补缴，但扣缴义务人应当受到处罚；外国个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税；个人非全日制收入，按照“劳动报酬所得”项目计算征收个人所得税。
一、单选题 1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。 A.每季度收入额 B.每次收入额 C.每月收入额 D.每年收入额 正确答案：B 2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。 A.财产转让所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 正确答案：B 3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。 A.七级超额累进税率 B.20%比例税率 C.五级超额累进税率 D.三级超额累进税率 正确答案：C 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金性质的所得 C.偶然所得
D..特许权使用费所得 正确答案：B 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。 A.纳税人与主管税务机关协商确定 B.扣缴义务人确定 C.纳税人自行确定 D.主管税务机关确定 正确答案：D 6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.保险赔款 B.离退休工资 C.国债利息 D.企业债券利息 正确答案：D 7、下列所得不征个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.劳务报酬所得 C.职工取得单位发放的奖金 D.个体户取得的经营收入 正确答案：A 8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。 A.残疾人取得的生产经营所得 B.保险赔款
C.救济金 D.军人的复员费 正确答案：A 9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。 A.360 B.365 C.200 D.183 正确答案：D 10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15 万元奖金所得应（）。 A.全部免纳个人所得税 B.全额缴纳个人所得税 C.减纳个人所得税 立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税 正确答案：D 11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。 该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（）元 A.70000 B.65000 C.75000 D.85000 解析：利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税 D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部
【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 【答案】A [例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×） 【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 【答案】AC 【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。 A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【答案】AD 【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 A.外部董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【答案】ABCD 【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入 【答案】C 【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 A.个人取得的特许权经济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 【答案】ABD 【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。 A.个人购买上市公司股票得到的股利分红 B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D.单位经批准向个人集资支付的集资利息 【答案】ACD 【例题·多选】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。 A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC
个人所得税练习题 1．公务员李某2008年3月份取得如下收入： (1)工资收入2900元。 (2)一次性稿费收入5000元。 (3)一次性讲学收入500元。 (4)一次性翻译资料收人3000元。 已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。 要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。 2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下： (1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 (2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。 (3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 (4)取得国债利息收入3000元。 (5)取得保险赔款25000元。 (6)取得一年期定期存款利息6000元。 (7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。 (8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。 要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。 3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。 （2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算3～12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
个人所得税法习题及答案 1.【例题单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试 工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖 收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）a.4000元b.5650元c.9650元 d.10250元 【答：【分析】在中国境内无住所，在中国境内连续或累计居住不超过90天的个人，其国内所得在境外缴纳部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。 2.【例题多选题】（2021年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）a.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人b.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支 付的部分免税 c、在中国境内无住所且在纳税年度在中国境内居住不超过30天的个人为非居民纳 税人 d.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 回答ACD 『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国 境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内 居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天 的个人，属于居民纳税人。3.【例题综合题】（2021年节选）中国公民王某就职于国内a 上市公司，a上市公司于2021年11月与王某签订了解除劳动关系协议，a上市公司一次 性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（a上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所 得税。『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元）， 40000÷8-2000=3000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。 代扣个人所得税=（3000）×15%-125）×8=2600（元） 4.【例题计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：a企业的50万，b企业的80万，c企业的120万，账面价值共计250万。王某与a企业达成协议，收 回a债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。 [答：]王的个人所得税应纳税额=（36-150）×50÷250-费用）×20% 5.例题单选题】孙先生所在的a公司2021年实行雇员股票期权计划。2021年4月18日，a公司授予孙先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约
个人所得税练习题二 1、王某是中国公民,2008年王某取得的收入如下： (1)月工资2700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20000元； (3)取得2000年存入定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄利息存款300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1丨丨，房屋修缮完毕， 按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1丨丨，将连载的小 说出版发行，取得稿酬收入5000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5000元。 要求，计算王某2008年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。 【解析】 (1)每月工资薪金所得应纳税=(2700-200-300-2000) X5% = 10 (元) (2)年终分红所得应纳税= 20000X20%—375 = 3625 (元) (3)利息收入应纳税=(2000-300-200) X20% = 300 (元) (4)彩票中奖所得应纳税=(50000-20000) X20% =6000 (元) (5)市政府颁发的见义勇为奖免税 (6)有奖竞猜活动奖金应纳税1000X20%=200 (元) (7)3-8月租金收入每月应纳税=(2000-800-800) X10%=40 (元) 9月租金收入应纳税=(2000-200-800) X 10% = 100 (元) 10-12月租金收入每月应纳税=(2000-800) X10% = 120 (元) (8)小说连载应纳税=(10X200-800) X20%X (1 — 30%) =168 (元) 小说出版应纳税= 5000X (1 — 20%) X20%X (1 — 30%) =560 (元) (9)劳务报酬应纳税所得额= 5000X (1 — 20%) 4-84%=4761. 9 (元) 劳务报酬应纳税额 =4761.9X20%=952. 38 (元) 王某合计应纳个人所得税= 75X 12 + 3625+300 + 6000+200+40X6+100+120X3 +168+ 560 = 12453 (元) 乙公司应代扣代缴的个人所得税为952. 38元。 2、甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3000元；转让非专利技术一项，收入10000元，支付给中介机构中介费1000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20000 元，买彩票支出1000元，李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A 国取得设计劳务税后所得28000元，在A国已纳个人所得税7000元，上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应缴纳的个人所得税。
税法练习题及答案 税法练习题及答案 税法是一门重要的法律学科，涉及到个人和企业在经济活动中的税收问题。对于税法的理解和掌握，不仅对个人的财务管理和企业的经营决策有着重要的影响，也对国家的财政收入和经济发展起到了至关重要的作用。为了帮助读者更好地理解税法的知识，以下将提供一些税法练习题及答案。 练习题一：个人所得税计算 某个人在一年内的收入总额为100万元，其中包括工资收入、股票交易收益和房屋出租收入。根据中国税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。请计算该人需要缴纳的个人所得税金额。答案一： 根据中国税法，个人所得税的计算方法为累进税率法。首先，我们需要计算该人的应纳税所得额。根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。因此，该人的应纳税所得额为收入总额减去起征点，即100万元 - 5000元 = 995万元。接下来，根据应纳税所得额的不同档次，计算每个档次的税额。根据税率分档次计算，我们得到以下结果： - 不超过3000元的部分，税率为3%，税额为3000元 * 3% = 90元； - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，税额为(995万元 - 3000元) * 10% = 994000元 * 10% = 99400元； - 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，税额为(995万元 - 12000元) * 20% = 9930000元 * 20% = 1986000元； - 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，税额为(995万元 - 25000元)
* 25% = 9925000元 * 25% = 2481250元； - 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，税额为(995万元 - 35000元) * 30% = 9915000元 * 30% = 2974500元； - 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，税额为(995万元 - 55000元) * 35% = 9895000元 * 35% = 3463250元； - 超过80000元的部分，税率为45%，税额为(995万元 - 80000元) * 45% = 9920000元 * 45% = 4464000元。 最后，将每个档次的税额相加，得到该人需要缴纳的个人所得税金额为90元 + 99400元 + 1986000元 + 2481250元 + 2974500元 + 3463250元 + 4464000 元 = 14914990元。 练习题二：企业所得税计算 某企业在一年内的利润总额为500万元，根据中国税法，企业所得税的税率为25%。请计算该企业需要缴纳的企业所得税金额。 答案二： 根据中国税法，企业所得税的计算方法为按照利润总额乘以税率。根据题目给出的信息，该企业的利润总额为500万元，税率为25%。 根据计算公式，该企业需要缴纳的企业所得税金额为500万元 * 25% = 125万元。 练习题三：增值税计算 某企业在一年内的销售额为1000万元，根据中国税法，增值税的税率为17%。请计算该企业需要缴纳的增值税金额。 答案三：
个人所得税练习题 1. 单项选择题： 1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？ A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 所有以上答案 正确答案：D 2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？ A. 个人所得税清算表 B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表 C. 个人所得税预扣预缴申报表 D. 个人所得税自行纳税申报表 正确答案：C
3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？ A. 纳税人的全部收入总和 B. 纳税人的实际可支配收入 C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额 D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额 正确答案：C 2. 填空题： 1) 个人所得税起征点是每年的_______元。 正确答案：5000 2) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。正确答案：45 3) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。 正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等 3. 简答题：
1) 请列举个人所得税的减免项目。 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。 2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？ 个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事 业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。通过预扣预缴可以分 摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。 4. 计算题： 某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减 免1万元。假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的 个人所得税应纳税额。 工资所得税率表如下： 收入不超过3万元，税率为3% 收入超过3万元至12万元，税率为10%
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： （1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 （2）应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1)月工资应纳个人所得税=[(18000-3500）×25％-1005］×8+［(18000+5000-3500）×25％-1005］×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税. 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10％—105=4895（元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1—20%）×20%+100000×(1-20％)×20%=18240（元） 在C国已纳税额=2100+17000=19100（元)，所以无须补税. 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员,2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元,6月份取得上半年奖金10000元,12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定,该公司代付郑某的个税; (3）郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）; （4）郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1)对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次,该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=［(8000-3500)×10％-105]×10+[(8000+10000—3500)×25％—1005］+［(8000+4000-3500)×20%—555]=7215(元）; 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元） (2)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税.代付个税的应纳税所得额=（120000—7000）×（1—20％）÷68％=132941.18（元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941。18×40%-7000=46176.47(元) （3)租金应缴纳的个人所得税=(10000—10000×4%）×（1-20％）×10％×9=6912（元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000—100000—50000)×20%=70000（元)
个人所得税例题及答案 个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 ( (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】 (1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元) (2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税 =2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元) 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下: (1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元; (2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据; (3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市 公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元; (4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用 单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明; (5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让 给张先生; (6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳 了个人所得税3000元和6000元; (7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。 (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
个人所得税测试题及答案 一、单选题 1. ( )应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。 [单选题] A.扣缴义务人 B.纳税人(正确答案) C.扣缴义务人或纳税人 D.受托人或纳税人 答案解析：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。 2.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。 [单选题] A.3月1日至6月30日(正确答案) B.3月1日至5月31日 C.4月1日至6月30日 D.1月1日至3月30日 3. 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是?（） [单选题] A. 生育津贴(正确答案) B. 残疾、孤老人员和烈属的所得 C. 提前退休发放的一次性补贴 D. 转让国债的所得 答案解析：B选项，为减税优惠政策;C选项，不属于免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;D选项，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税。
4. 按规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的，从其规定。 [单选题] A.10% B.12% C.15% D.30%(正确答案) 答案解析：根据《个税法》第六条规定:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 5. 根据2018年新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时以下哪一项不能扣除?（） [单选题] A.基本减除费用 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.经营亏损(正确答案) 答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 6.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。 [单选题] A .5000 B.10000
所得税习题及答案 一、选择题 1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是： A. 只征收工薪所得税 B. 只征收工薪和经营所得税 C. 只征收工薪、经营和财产所得税 D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税 答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税 2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是： A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前 B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前 C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前 D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前 答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前 3. 下列哪项收入可以免税？ A. 工资薪金所得 B. 个体工商户经营所得
C. 利息、股息所得 D. 境外所得 答案：D. 境外所得 二、填空题 1. 个人所得税起征点为每月__元。 答案：5000元。 2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。 答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。 3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。 答案：4月30日前。 三、解答题 1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。 答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。 2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000 元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入 和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。根据具体的税率表和扣 除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人 所得税金额。 四、案例分析 某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公 司发放的奖金收入。请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的 计算步骤和公式。 答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需 要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。根据具体的税率表和扣 除项目，按照一定的公式和步骤计算小王应缴纳的个人所得税金额。 五、个人所得税减免政策 请列举个人所得税减免的主要政策，并说明适用条件。 答案：个人所得税减免的主要政策包括子女教育、赡养老人、住房 贷款利息等方面的减免政策。具体的适用条件涉及到子女的教育情况、赡养老人的年龄和收入情况、房贷的金额和利息等因素。 六、个人所得税申报 请说明个人所得税申报的流程和注意事项。
第六章个人所得税 一、单项选择题 1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元 B.240元 C.320元 D.400元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ） A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ） A 200 B 300 C 400 D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。 A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴