企业所得税个人所得税习题及答案
一、单项选择题
1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费
【答案】B
【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异
【答案】D
【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
3. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
c.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
【答案】B
【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。
4. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。
A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。
5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
【答案】D
【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
6. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售特为牲畜
【答案】A
【解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
7. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
【答案】C
【解析】扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴，不过需要对扣缴义务人予以处罚；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税；个人取得兼职收入应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
8. 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（）。
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
【答案】A
【解析】对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝10000÷10×3×1×20%×50%＝300（元）
9. 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【答案】B
【解析】出版再连载视为两次稿酬，（3800－800）×20%×70%+450×10×（1－20%）×20%×70%＝924（万元）
二、多项选择题
1.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。
A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
【答案】BCD
【解析】下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
（1）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；
（2）企业各项存货发生的正常损耗；
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（5）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
（6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
2. 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
【答案】ABD
【解析】可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
3.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
【答案】AD
【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
4. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
【答案】ACD
【解析】非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
5.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
【答案】ACD
【解析】连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
6.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
7.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
【答案】ABC
【解析】商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
三、计算分析题
1. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
附：工资、薪金所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1)3~12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）
(2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）
(3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税。
(4)公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000（元）
中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）
(5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×（1-20%）
×20%=9600（元）
(6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）
【试题点评】本题主要考核“个人所得税的计算”。
四、综合题
1. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元）。
（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%.
（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的无觅处
权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%.
（10）2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
①增值税=（87400+10080）×17%-5950-1100×7%
=16571.6-5950-77
=10544.6万元
②消费税=（87400+10080）×10%=9748万元
③城建税、教育税附加=（10544.6+9748）×（7%+3%）=2029.26万元
④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32万元
⑤企业所得税：
应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000
-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26
=2900.74万元
企业所税=（2900.74-620）×25%=570.19万元
（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%.）
要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。
（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款（企业所得税除外）。
（2）计算企业2009年度实现的会计利润总额。
（3）分别指出企业所得部计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。
【答案】
（1）企业的错误之处在于：
①销售货物收取的运费是价外费用，应并入销售额计算销项税和消费税，
②赞助取得的原材料，可以作进项税抵扣。
③管理不善损失的原材料应该作进项税转出。
④没有计算印花税和房产税。
⑤增值税和消费税计算有误，导致城建税和教育费附加数据也是有误的。
补交增值税＝468/（1+17%）×17%-5.1+600×17%+18.6/（1-7%）×7%＝166.30（万元）
补交消费税＝468/（1+17%）×10%＝40（万元）
补纳城建税和教育费附加合计＝（166.30+40）×（7%+3%）＝20.63（万元）
补纳房产税＝12000×（1-20%）×1.2%＝115.20（万元）
补纳印花税＝（87400+10080+35000+5950）×0.3‰+（468+1100）×0.5‰＝42.31（万元）
（2）计算会计利润总额。
销售收入＝（87400+468/1.17+10080）＝97880（万元）
销售成本＝0.28*190000+0.22*28000＝59360（万元）
期间费用＝11000+115.2+42.31+7600+2100＝20857.51（万元）
营业税金及附加＝9748+2029.26+40+20.63=11837.89（万元）
营业外支出＝3600+600×17%+18.6/（1-7%）×7%＝3703.4（万元）
营业外收入＝35.1（万元）
投资收益＝130+90+170＝390万元
会计利润＝97880-59360-20857.51-11837.89-3703.4+35.1+390＝2546.30（万元）。
（3）分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。
价外收入没有还原，所以，价外部分确认收入有误，导致税前扣除的税金和教育附加有误；漏记房产税和印花税导致管理费用计算错误；
招待费超标扣除；新技术研发费用没有进行加计扣除；管理不善损失材料进项税未进行转出，导致营业外支出有误；公益捐赠超限额未进行税前调整；分回股息、国债利息收入是免税收益，不应该计入应税所得；受赠的原材料没有计入应税收入，企业处理有误；支付其他企业的管理费不得扣除；合并业务，应
该按规定计算合并企业弥补被合并企业亏损扣除限额，企业全部扣除被合并企业亏损是错误的；境外分回股息不用全部纳税，而是按境内外税率差补税。
业务招待费限额：900*60%＝540大于97880*0.5%＝489.4，税前扣除489.4，调增900-489.4＝410.60万元
捐赠限额＝2546.30×12%＝305.56万元，实际公益捐赠500万元，所以，捐赠调增194.44万元。
加计扣除研发费用800×50%＝400万元，调减所得400万元。
调整增加支付的管理费用300万元
分回股息和国债利息合计应税所得调减130+90＝220（万元）
合并企业扣除被合并企业亏损限额＝（5700-3200）×6%＝150（万元）
境外分回股息应补税＝170/（1-15%）×（25%-15%）＝20（万元）
境内应税所得＝（2546.30+410.60+194.44-400+300-220-170-150）＝2511.34（万元）
当年应纳企业所得税＝2511.34×25%+20＝647.84（万元）
应补企业所得税＝647.84-570.19＝77.65（万元）
【试题点评】本题主要考核“企业所得税应纳税额的计算”。
2．某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。
2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1 638 000
贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000
（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。
（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
（4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。
（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为l0年，不考虑残值）
要求：
（1）填列答题卷第l4页给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，
逐一说明调整增加的理由。
【答案】
第1行：营业收入=68000+28×5=68140
第2行：营业成本=45800+20×5=45900
第3行：营业税金及附加=9250+（5×28×17%+5×28×9%）×（7%+3%）+5×28×9% =9266.24（万元）
第8行：营业利润=68140-45900-9266.24-3600-2900-870+550=6153.76（万元）
第11行：利润总额=6153.76+320-1050=5423.76（万元）
第12行：纳税调增加额=112+149.15+60+30+1.95=353.1（万元）
第13行：业务招待费发生额的60%=280×60%=168（万元）＜68140×5‰
纳税调增金额=280-168=112（万元）
第14行：公益性捐赠限额=5423.76×12%=650.85（万元）
纳税调增金额=800-650.85=149.15（万元）
第15行：福利费开支限额=3000×14%=420（万元）
纳税调整金额=480-420=60（万元）
第16行：工会经费开支限额=3000×2%=60（万元）
纳税调整金额=90-60=30（万元）
第17行：折旧限额=（200+34）÷10÷12×5=9.75（万元）
折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95（万元）
第18行：纳税调整减少额=60+550=610（万元）
第19行：加计扣除=120×50%=60（万元）
第20行：免税收入=550（万元）
第21行：应纳税所得额=5423.76+353.10-610=5166.86（万元）
第23行：应纳所得税额=5166.86×25%=1291.72（万元）
第24行：抵免所得税额=（200+34）×10%=23.40（万元）
第25行：实际应纳税额=1291.72-23.40=1268.32（万元）
【试题点评】本题主要考核“企业所得税应纳税额的计算”。
3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：
（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
（1）企业2008年应缴纳的增值税；
（2）企业2008年应缴纳的营业税；
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业2008年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
【答案】
（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
（4）会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
（5）销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
（6）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
（7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
（8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）
职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）
职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2+6.4+4.5＝15.1（万元）
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
（10企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
（11）应缴纳的企业所得税＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）
【试题点评】本题主要考核“企业所得税应纳税额的计算”。
4. 中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：
（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。
（4）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。
（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
（6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
（7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。
（8）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
（9）8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。
（10）A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
（1）计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。
（2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。
（3）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。
（4）计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。
（5）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
（6）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。
（7）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
（8）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。
（9）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。
（10）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。
（11）计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
【答案】
（1）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）
（2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）
（3）个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。18000×20%×50%=1800（元）
（4）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。36000÷12=3000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125，36000×15%-125=5275（元）
（5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）
在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。
（6）个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。代扣代缴的个人所得税：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元）
（7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应代扣代缴的个人所得税=1200×4×（1-20%）×20%=768（元）
（8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20%=36000（元）
（9）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税=（18000-2000）
×20%-375=2825（元）
（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。4500×15%-125=550（元）
（11）超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，适用15%的税率，速算扣除数为125，应纳个人所得税：（3000×15%-125）×8=2600（元）
【试题点评】本题主要考核“个人所得税的计算”。
5. 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：
（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；
（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；
（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；
（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；
（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。
（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）；
（7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元；
（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；
（其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；
（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；
（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
【答案】
（1）全年工资薪金应缴纳的个人所得税＝[（9800－1600）×20%－375]×12＝15180（元）
（2）应纳税所得额＝[（30000－2000）×（1－20%）]÷[1－30%×（1－20%）]＝29473.68（元）
应代付的个人所得税＝29473.68×30%－2000＝6842.10（元）
（3）应补缴的个人所得税＝15000×（1-20%）×20%－1500＝900（元）
（4）应缴纳的个人所得税＝10000×3×（1-20%）×20%=4800（元）
（5）出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加＝5000×5%×（1+7%+3%）×3＝275×3＝825（元）
（6）租金收入应缴纳的个人所得税＝（5000－275）×（1－20%）×20%×3＝2268（元）
（7）稿酬所得应缴纳的个人所得税＝56000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3763.2（元）
（8）累计天数＝2+31+30+29＝92（天）
利息所得的个人所得税＝90000×1.71%×16÷365×20%+90000×1.71%×76÷365×5%＝29.52（元）
（9）有价证券所得应缴纳的个人所得税＝[（218－200）×500－870－350]×20%＝1556（元）
（10）李某分得：300000÷5=60000（元）
生产经营所得应缴纳的个人所得税＝60000×35%-6750=14250（元）
【试题点评】本题主要考核“个人所得税的计算”。
一、单选题 1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。 A.每季度收入额 B.每次收入额 C.每月收入额 D.每年收入额 正确答案：B 2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。 A.财产转让所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 正确答案：B 3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。 A.七级超额累进税率 B.20%比例税率 C.五级超额累进税率 D.三级超额累进税率 正确答案：C 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金性质的所得 C.偶然所得
D..特许权使用费所得 正确答案：B 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。 A.纳税人与主管税务机关协商确定 B.扣缴义务人确定 C.纳税人自行确定 D.主管税务机关确定 正确答案：D 6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.保险赔款 B.离退休工资 C.国债利息 D.企业债券利息 正确答案：D 7、下列所得不征个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.劳务报酬所得 C.职工取得单位发放的奖金 D.个体户取得的经营收入 正确答案：A 8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。 A.残疾人取得的生产经营所得 B.保险赔款
C.救济金 D.军人的复员费 正确答案：A 9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。 A.360 B.365 C.200 D.183 正确答案：D 10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15 万元奖金所得应（）。 A.全部免纳个人所得税 B.全额缴纳个人所得税 C.减纳个人所得税 立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税 正确答案：D 11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。 该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（）元 A.70000 B.65000 C.75000 D.85000 解析：利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000
个人所得税练习题以及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应 (b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年
7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得
个人所得税习题 一、单项选择题。 1、根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（C）。 A.住所 B.籍贯标准 C.住所和居住时间 D.国籍所在地标准 2、甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（ B ）征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得 3、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.合理费用 4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（D）计征个人所得税。 A、工资薪金所得 B、承包转包所得 C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得 5、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ） A、转让技术诀窍 B、转让技术所得 C、转让技术权 D、转让土地使用权 6、张三6月取得业余咨询收入25000元，则其适用税率为（ A ） A、20% B、20%，加征2成 C、20%，加征5成 D、20%，加征10成 7、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C） A、个体工商户的生产、经营所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 8、公民马某2011年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（A） A、395元 B、420元 C、505元 D、550元 9、一下各项中，符合个人所得税有关规定的是（ D ） A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 B、对个人转让已自用1年并且家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税 C、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税 D、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价值重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税 二、多项选择题。 1、按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（AC ） A、一次离境不超过30天 B、一次离境不超过90天 C、多次累计离境不超过90天 D、多次累计离境不超过183天 2、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD） A、年终加薪 B、一般性奖金 C、职务工资 D、饭费补贴 3、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（BC ） A、个人境外储蓄存款利息
个人所得税综合练习题及答案 一、单项选择题 1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。 A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。 A\总额 B、全额 C．分项 D．单项 3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。 A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利 4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。 A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项 5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。 A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得 6、人取得的储蓄存款利息应当（）。 A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税 C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税 7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。 A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税D．减半征税 8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。 A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用 9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A3％ B．5％ C．20％ D．30％ 10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。 A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。 A、60日 B、50日 C．30日 D．90日 12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。 A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％ 13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。 A、高空行业 B<> >、高温作业C．采掘业D．保险业 14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。 A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内 15下列纳税人所得应按次征税的是（）。 A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．稿酬所得 D．承包承租经营所得 16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。 A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。 A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。 A.8 B.10 C.12 D. 14 7.某企业 2014 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2014 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( ) 万元。 A.10 B.20 C.30 D.40 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( ) 。 A.红利所得C.财产租赁所得 B.特许权使用费所得D.劳务报酬所得
【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 【答案】A [例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×） 【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 【答案】AC 【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。 A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【答案】AD 【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 A.外部董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【答案】ABCD 【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入 【答案】C 【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 A.个人取得的特许权经济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 【答案】ABD 【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。 A.个人购买上市公司股票得到的股利分红 B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D.单位经批准向个人集资支付的集资利息 【答案】ACD 【例题·多选】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。 A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
个人所得税练习题二 1、王某是中国公民,2008年王某取得的收入如下： (1)月工资2700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20000元； (3)取得2000年存入定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄利息存款300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1丨丨，房屋修缮完毕， 按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1丨丨，将连载的小 说出版发行，取得稿酬收入5000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5000元。 要求，计算王某2008年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。 【解析】 (1)每月工资薪金所得应纳税=(2700-200-300-2000) X5% = 10 (元) (2)年终分红所得应纳税= 20000X20%—375 = 3625 (元) (3)利息收入应纳税=(2000-300-200) X20% = 300 (元) (4)彩票中奖所得应纳税=(50000-20000) X20% =6000 (元) (5)市政府颁发的见义勇为奖免税 (6)有奖竞猜活动奖金应纳税1000X20%=200 (元) (7)3-8月租金收入每月应纳税=(2000-800-800) X10%=40 (元) 9月租金收入应纳税=(2000-200-800) X 10% = 100 (元) 10-12月租金收入每月应纳税=(2000-800) X10% = 120 (元) (8)小说连载应纳税=(10X200-800) X20%X (1 — 30%) =168 (元) 小说出版应纳税= 5000X (1 — 20%) X20%X (1 — 30%) =560 (元) (9)劳务报酬应纳税所得额= 5000X (1 — 20%) 4-84%=4761. 9 (元) 劳务报酬应纳税额 =4761.9X20%=952. 38 (元) 王某合计应纳个人所得税= 75X 12 + 3625+300 + 6000+200+40X6+100+120X3 +168+ 560 = 12453 (元) 乙公司应代扣代缴的个人所得税为952. 38元。 2、甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3000元；转让非专利技术一项，收入10000元，支付给中介机构中介费1000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20000 元，买彩票支出1000元，李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A 国取得设计劳务税后所得28000元，在A国已纳个人所得税7000元，上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应缴纳的个人所得税。
税法练习题及答案 税法练习题及答案 税法是一门重要的法律学科，涉及到个人和企业在经济活动中的税收问题。对于税法的理解和掌握，不仅对个人的财务管理和企业的经营决策有着重要的影响，也对国家的财政收入和经济发展起到了至关重要的作用。为了帮助读者更好地理解税法的知识，以下将提供一些税法练习题及答案。 练习题一：个人所得税计算 某个人在一年内的收入总额为100万元，其中包括工资收入、股票交易收益和房屋出租收入。根据中国税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。请计算该人需要缴纳的个人所得税金额。答案一： 根据中国税法，个人所得税的计算方法为累进税率法。首先，我们需要计算该人的应纳税所得额。根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。因此，该人的应纳税所得额为收入总额减去起征点，即100万元 - 5000元 = 995万元。接下来，根据应纳税所得额的不同档次，计算每个档次的税额。根据税率分档次计算，我们得到以下结果： - 不超过3000元的部分，税率为3%，税额为3000元 * 3% = 90元； - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，税额为(995万元 - 3000元) * 10% = 994000元 * 10% = 99400元； - 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，税额为(995万元 - 12000元) * 20% = 9930000元 * 20% = 1986000元； - 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，税额为(995万元 - 25000元)
* 25% = 9925000元 * 25% = 2481250元； - 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，税额为(995万元 - 35000元) * 30% = 9915000元 * 30% = 2974500元； - 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，税额为(995万元 - 55000元) * 35% = 9895000元 * 35% = 3463250元； - 超过80000元的部分，税率为45%，税额为(995万元 - 80000元) * 45% = 9920000元 * 45% = 4464000元。 最后，将每个档次的税额相加，得到该人需要缴纳的个人所得税金额为90元 + 99400元 + 1986000元 + 2481250元 + 2974500元 + 3463250元 + 4464000 元 = 14914990元。 练习题二：企业所得税计算 某企业在一年内的利润总额为500万元，根据中国税法，企业所得税的税率为25%。请计算该企业需要缴纳的企业所得税金额。 答案二： 根据中国税法，企业所得税的计算方法为按照利润总额乘以税率。根据题目给出的信息，该企业的利润总额为500万元，税率为25%。 根据计算公式，该企业需要缴纳的企业所得税金额为500万元 * 25% = 125万元。 练习题三：增值税计算 某企业在一年内的销售额为1000万元，根据中国税法，增值税的税率为17%。请计算该企业需要缴纳的增值税金额。 答案三：
第十三章个人所得税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ )。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B。在中国境内无住所 C。在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所,但目前未居住 2。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税. A.个体工商户的生产、经营所得 B。对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D。工资、薪金所得 3。下列各项计征个人所得税的方法中,正确的是（ ). A。如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C。个人的同一作品在报刊上连载,因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税 D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 4。某工程师（中国公民)2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元(需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880
元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元. A.337 B.205 C.69 D.63 5.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元.丁先生全年应纳个人所得税是（）元。 A。2100 B.7375 C。7495 D.7939 6。2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准;同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准.已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是( )元。 A。600 B.700 C.675 D。650 7.下列项目中,属于劳务报酬所得的是（ )。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： （1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 （2）应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1)月工资应纳个人所得税=[(18000-3500）×25％-1005］×8+［(18000+5000-3500）×25％-1005］×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税. 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10％—105=4895（元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1—20%）×20%+100000×(1-20％)×20%=18240（元） 在C国已纳税额=2100+17000=19100（元)，所以无须补税. 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员,2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元,6月份取得上半年奖金10000元,12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定,该公司代付郑某的个税; (3）郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）; （4）郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1)对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次,该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=［(8000-3500)×10％-105]×10+[(8000+10000—3500)×25％—1005］+［(8000+4000-3500)×20%—555]=7215(元）; 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元） (2)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税.代付个税的应纳税所得额=（120000—7000）×（1—20％）÷68％=132941.18（元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941。18×40%-7000=46176.47(元) （3)租金应缴纳的个人所得税=(10000—10000×4%）×（1-20％）×10％×9=6912（元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000—100000—50000)×20%=70000（元)
税法习题（选择题）-个人所得税参考答案 一、单项选择题 1．B 【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。 2．A 【解析】出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资薪金所得征税。 3．C 【解析】个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。 4.D 【解析】转让土地使用权属于财产转让所得属于特许权使用费所得。 5.A 【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得 6.C 【解析】A为按规定扣除成本费用损失额扣除费用；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。 8. A 【解析】税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。 9. D 【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体户生产经营所得计征个人所得税。 10.C 【解析】其捐赠扣除限额为(3000—800)×30%=660(元)，稿酬应纳税所得额：3000—800—660=1540(元)，稿酬个人所得税：1540×20%×(1—30%)=215.6(元)。工资收入应纳税：(3000—2000) ×10%—25=75 (元)；共纳税：215.6+75=290.6(元)。 11.A 【解析】(1400+8000-3000-2000) ×15%—125=535(元)。 12. B 【解析】出版应纳税：5000×(1—20%)×20×（1—30%)=560(元)，连载应纳税：(3000-800) × 20%（1—30%)=308(元)，合计纳税560+308=868(元)。 13．C 【解析】同一事项连续取得收入的内取得的收入为一次。 14．A 【解析】应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额：25000×(1—20%) =20000(元)，未达到加征的标准。 15．D 【解析】财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算纳税。 16．B 【解析】追加印数应和原版稿费合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入达不到纳税标准。教授应纳税：(5000+300) ×(1—20%) ×20%×(1—30%) =593.6(元)。 17．D
个人所得税例题及答案 个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 ( (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】 (1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元) (2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税 =2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元) 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下: (1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元; (2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据; (3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市 公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元; (4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用 单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明; (5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让 给张先生; (6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳 了个人所得税3000元和6000元; (7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。 (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税 D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部
第十三章个人所得税法习题 一、单项选择题 1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅行活动，通过免收差旅费、旅行费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2020年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 .600 C 4．以下各项中对稿酬所得“次”表述不正确的选项是( )。 A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税 C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入归并为一次征税 D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 5．某工程师（中国公民）2020年5月被调派到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交调派单位40％，有合同证明），原调派单位支付其工资880元，已知调派单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，那么当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。 .205 C 6．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应依照（）项目缴纳个人所得税。 B.工资、薪金所得 C.股息、盈利所得 7．以下各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 8．某公民2020年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债
第六章个人所得税 一、单项选择题 1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元 B.240元 C.320元 D.400元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ） A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ） A 200 B 300 C 400 D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。 A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制