《个人所得税》练习题与答案
一、单选题（20×1）
1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四
B.五
C.六
D.七
2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得
Ｂ.来源于中国境外的所得
Ｃ.来源于中国境内、外的所得
Ｄ.不需要缴纳个人所得税
3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180
4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得
Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定
Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息
Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款
7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入
Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得
8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%
9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费
Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.365
11、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用
Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生（Ｄ）。
Ａ.2010年度为居民纳税人，2011年年为非居民纳税人
Ｂ. 2010年度为非居民纳税人，2011年度为居民纳税人
Ｃ.2010年度和2011年度均为居民纳税人
Ｄ. 2010年度和2011年度均为非居民纳税人
13、我国个人所得税的征收方式是（D）。
Ａ.个人自行申报Ｂ.由税务机关上门征收
Ｃ.代扣代缴Ｄ.代扣代缴和个人自行申报
14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对
（）处应扣未扣税款（）的罚款。（C ）
Ａ.纳税人、纳税人、50% - 3倍以下
Ｂ.扣缴义务人、纳税人、10000元-50000元
Ｃ. 纳税人、扣缴义务人、50% - 3倍以下
Ｄ. 纳税人、扣缴义务人、10000元-50000元
15、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（C）。
A．全额缴纳个人所得税
B．全部免纳个人所得税
C．其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税
D．减纳个人所得税
16、汪先生为A公司高级雇员，月工资20000元，其应纳税款由企业负担40%。其2012年5月应纳税额为（C ）。
A．2080 B．3120元C．3467元D．3522元
17、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。
A．文学作品发表取得的所得
B．文学作品手稿原件公开拍卖的所得
C．摄影作品发表取得的所得
D．书画作品发表取得的所得
18、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。
A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元19、下列表述不正确的是（D）。
A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B．个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税
D．因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
20、某公司2011年12月支付给中国公民王某工资5500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（B ）。
A．95元B．105.6元C．400元D．470.6元
二、多项选择题（20×2）
1.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
【答案】BCE
2.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国家金融债券利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
【答案】ABCE
3.下列说法有误的是（）
A. 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
B. 某医院医生张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
C.个人所得税法定应税项目有10个。
D. 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
E.利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。
【答案】BC
4、2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入5500元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。
A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税
B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
D.钱某当月共应缴纳个人所得税985元
E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税
【答案】CDE
5.下列哪些收入不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。（）
Ａ. 独生子女补贴；
Ｂ. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；
Ｃ.托儿补助费；
Ｄ.通讯补贴；
Ｅ.差旅费津贴、误餐补助。
【答案】ABCE
6.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
【答案】BC
7.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。
A.工资薪金所得
B.对企事业单位的承包和承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.对外投资分回的股息、红利所得
E.财产转让所得
【答案】ABC
8.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.董事费收入
B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.个人从事彩票代销业务取得的收入
E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
【答案】ABCE
9.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
E.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
【答案】BC
10.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。
A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待
费支出，按照发生额的50%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除【答案】ACD
11.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
【答案】ACD
12.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有()。
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价
格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
【答案】CDE
13.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税【答案】ADE
14.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得
税的有( )。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.教师自行举办培训班取得的收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
【答案】ABC
15.对我国远洋运输船员2011年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。
A.计算应纳税所得额时前8个月扣除2000元的费用，后4个月扣除3500元的费用
B.计算应纳税所得额时扣除4800元的费用
C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税
D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入
E.按照全年一次性奖金的方法计征个人所得税
【答案】BCD
16.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
【答案】ACD
17. 2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资3500元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。
A.应缴纳个人所得税11445元
B.应缴纳个人所得税8875元
C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
D.
E.
【答案】ADE
18.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入
【答案】AE
19.下列说法正确的是（）
A. 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
B. 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
C. 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
D. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按
照有关规定计算缴纳个人所得税。
E. 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
【答案】A B D
20.(2008年)2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有()。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税
E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
【答案】ABDE
二、判断题（20×1）
1.英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）
2.公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）
3.我国个人所得税为分类税制模式。（√）
4.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）
5.个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）
6.现行税法规定，“工资、薪金所得”适用5%-45%的九级超额累进税率。（×）
7.农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
8.工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（×）
9.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
10.英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11.某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
12.我国某作家叶某所著一本小说于2011年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）
13.李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
14.刘教授2012年7月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
15.在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支
付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(√)
16.王先生2006年10月起在A公司工作，2012年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税270元。(√)
17.个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
18江某于2006年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2011年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
19.外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）
20.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）
四、计算题（3×5）
1、中国公民张某2011年的收入情况如下：（1）出版一本书，1月份取得预付稿酬20000元；4月份正式出版，取得稿酬20000元；该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。12月份张某将自己手稿的复印件拍卖，取得所得100000元。（2）因在某上市公司董事会担任董事，8月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。该车购进价格为
160000元，购入时发生相关税费10000元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。
（2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。
（4）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。
【答案】
（1）出版书籍取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝
（20000+20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。连载取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。
手稿复印件拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。
合计＝4480＋420＋16000＝20900（元）。
（2）董事费所得按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税，应纳税所得额＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通过政府机关向贫困地区的捐赠，未超过应纳税所得额30％的部分准予扣除，超过部分不得扣除。120000×30％＝36000<50000，所以只能扣除36000元。
应纳个人所得税＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。（3）对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入应纳税所得额计征个人所得税。
应纳个人所得税＝20000×50％×20％＝2000（元）。
（4）轿车原值＝160000＋10000＝170000（元），应纳税所得额＝转让收入－财产原值－合理税费＝200000－170000－20000＝10000（元）；应纳个人所得税10000×20％＝2000（元）。
2、中国公民王某为境内A上市公司高级职员，2008年调入A 公司。2010年12月31日被授予100000股的股票期权，授予价为每股2元。2011年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100000股，当日市价为每股10元。2012年6月10日，王某以每股12元的价格将50000股股票卖出；2012年7月20日，王某以每股9元的价格将剩余50000股股票卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。计算王某应纳的个人所得税。【答案】
（1）2010年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税。（2）2011年8月31日，王某行权时应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：
股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数=（10-2）×100000=800000（元）
应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数=（800000÷12×35%-6375）×12=203500（元）。
（3）2012年6月10日，2012年7月20日，行权后股票再转让，获得差价，暂免征个人所得税。
3、中国公民李某2011年全年收入情况如下：（1）每月工资收入4800元，于2011年12月份取得全年奖金18000元。（2）3月取得税后兼职收入40000元，由雇主代交个人所得税款。（3）6月从A国取得特许权使用费收入25000元，该收入在A国缴纳个人所得税3600元；同时从A国取得股息收入2000元，该收入在A国缴纳个人所得税500元。（4）9月按照当地政府的有关房改政策，以
10万元的房改成本价购买了一套房改住房，该住房建造成本为14万元。（5）10月收到金融债券利息2000元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算杨某2011年工资和奖金收入应纳个人所得税合计数。
（2）计算杨某2011年兼职收入应纳个人所得税。
（3）计算杨某2011年在A国的各项收入应补缴的个人所得税。
（4）计算杨某2011年住房收入应纳的个人所得税。
【答案】
（1）全年工资应纳个人所得税＝〔（4800－2000）×15％－125〕×8＋（4800－3500）×3％×4＝2516（元）。
将全年奖金18000元按照12月分摊后，每月奖金1500元，适用税率3％，应纳个人所得税＝18000×3％＝540（元）合计应纳税额＝2516＋540＝3056（元）
（2）兼职收入应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税：应纳税所得额＝（40000-2000）×（1－20％）÷〔1-30%×（1－20％）〕＝40000（元）。
雇主应代交个人所得税＝40000×30％－2000＝10000（元）（3）A国所得抵免限额＝〔25000×（1－20％）×20％＋2000×20％〕＝4400（元），在A国实际缴纳个人所得税为3600＋500＝4100（元），所以A国所得应补缴个人所得税＝4400－4100＝300（元）。（4）以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税。
注：试卷上附税率表
个人所得税税率表一
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）
个人所得税练习题及作业 一、单项选择题 1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。 A.2160 B.4320 C.4520 D.2760 3.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200 4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 6.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。
一、单选题 1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。 A.每季度收入额 B.每次收入额 C.每月收入额 D.每年收入额 正确答案：B 2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。 A.财产转让所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 正确答案：B 3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。 A.七级超额累进税率 B.20%比例税率 C.五级超额累进税率 D.三级超额累进税率 正确答案：C 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金性质的所得 C.偶然所得
D..特许权使用费所得 正确答案：B 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。 A.纳税人与主管税务机关协商确定 B.扣缴义务人确定 C.纳税人自行确定 D.主管税务机关确定 正确答案：D 6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.保险赔款 B.离退休工资 C.国债利息 D.企业债券利息 正确答案：D 7、下列所得不征个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.劳务报酬所得 C.职工取得单位发放的奖金 D.个体户取得的经营收入 正确答案：A 8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。 A.残疾人取得的生产经营所得 B.保险赔款
C.救济金 D.军人的复员费 正确答案：A 9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。 A.360 B.365 C.200 D.183 正确答案：D 10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15 万元奖金所得应（）。 A.全部免纳个人所得税 B.全额缴纳个人所得税 C.减纳个人所得税 立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税 正确答案：D 11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。 该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（）元 A.70000 B.65000 C.75000 D.85000 解析：利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
个人所得税练习题 1．公务员李某2008年3月份取得如下收入： (1)工资收入2900元。 (2)一次性稿费收入5000元。 (3)一次性讲学收入500元。 (4)一次性翻译资料收人3000元。 已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。 要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。 2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下： (1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 (2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。 (3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 (4)取得国债利息收入3000元。 (5)取得保险赔款25000元。 (6)取得一年期定期存款利息6000元。 (7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。 (8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。 要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。 3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。 （2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算3～12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行） （） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（）
A、五 B、十 C、十五 D、二十 6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得
个人所得税练习题附答案讲解 个人所得税练习题附答案讲解 在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。 个人所得税练习题附答案讲解篇1 1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。 A. 861.11 B.800 C. 680 D. 780 【答案】A 【解析】 税后年终奖应纳个人所得税： 第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25 第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25 第四部：8861.11×10%-25=861.11元 2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。 A.3801.34 B.2808 C.2690 D.3481.6
【答案】D 【解析】 出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。 2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000- 4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400- 800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元) 3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。 A.15480 B.20640 C.62780 D.112780 【答案】D 【解析】应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。 个人所得税练习题附答案讲解篇2 【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。 A.单位全勤奖 B.参加商场活动中奖 C.出租闲置房屋取得的所得 D.国债利息所得
第十三章个人所得税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ )。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B。在中国境内无住所 C。在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所,但目前未居住 2。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税. A.个体工商户的生产、经营所得 B。对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D。工资、薪金所得 3。下列各项计征个人所得税的方法中,正确的是（ ). A。如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C。个人的同一作品在报刊上连载,因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税 D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 4。某工程师（中国公民)2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元(需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880
元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元. A.337 B.205 C.69 D.63 5.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元.丁先生全年应纳个人所得税是（）元。 A。2100 B.7375 C。7495 D.7939 6。2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准;同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准.已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是( )元。 A。600 B.700 C.675 D。650 7.下列项目中,属于劳务报酬所得的是（ )。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬
一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分
C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： （1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 （2）应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1)月工资应纳个人所得税=[(18000-3500）×25％-1005］×8+［(18000+5000-3500）×25％-1005］×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税. 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10％—105=4895（元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1—20%）×20%+100000×(1-20％)×20%=18240（元） 在C国已纳税额=2100+17000=19100（元)，所以无须补税. 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员,2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元,6月份取得上半年奖金10000元,12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定,该公司代付郑某的个税; (3）郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）; （4）郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1)对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次,该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=［(8000-3500)×10％-105]×10+[(8000+10000—3500)×25％—1005］+［(8000+4000-3500)×20%—555]=7215(元）; 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元） (2)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税.代付个税的应纳税所得额=（120000—7000）×（1—20％）÷68％=132941.18（元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941。18×40%-7000=46176.47(元) （3)租金应缴纳的个人所得税=(10000—10000×4%）×（1-20％）×10％×9=6912（元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000—100000—50000)×20%=70000（元)
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应 (b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的 (d )。
个人所得税测试题及答案 一、单选题 1. ( )应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。 [单选题] A.扣缴义务人 B.纳税人(正确答案) C.扣缴义务人或纳税人 D.受托人或纳税人 答案解析：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。 2.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。 [单选题] A.3月1日至6月30日(正确答案) B.3月1日至5月31日 C.4月1日至6月30日 D.1月1日至3月30日 3. 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是?（） [单选题] A. 生育津贴(正确答案) B. 残疾、孤老人员和烈属的所得 C. 提前退休发放的一次性补贴 D. 转让国债的所得 答案解析：B选项，为减税优惠政策;C选项，不属于免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;D选项，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税。
4. 按规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的，从其规定。 [单选题] A.10% B.12% C.15% D.30%(正确答案) 答案解析：根据《个税法》第六条规定:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 5. 根据2018年新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时以下哪一项不能扣除?（） [单选题] A.基本减除费用 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.经营亏损(正确答案) 答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 6.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。 [单选题] A .5000 B.10000
2023年关于个人所得税知识竞赛试题及答案题库一 1、(单选题)李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 正确答案：C 2、(单选题)纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（） A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 正确答案：A 3、(单选题)纳税人在取得经营所得的，应在次年3月31日前向经营
管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。 A.正确 B.错误 正确答案：A 4、(单选题)学历(学位)继续教育最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月。 A.正确 B.错误 正确答案：A 5、(多选题)有下列情形之一-的，纳税人应当依法办理纳税申报：（） A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.取得境外所得 D.因移居境外注销中国户籍 正确答案：ABCD 题库二 1、(单选题)个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长
不得超过（）个月。 A.120 B.180 C.240 D.300 正确答案：C 2、(单选题)住房租金专项附加扣除标准有几档（） A.两档 B.三档 C.四档 D.五档 正确答案：B 3(单选题)扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。 A.正确 B.错误 正确答案：B 4、(单选题)学历(学位)继续教育最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月。
2023年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案判断题(每题1分，答对得分，答错不得分) 1、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。(×) 2、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。(√) 3、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。(×) 4、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。(√) 5、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。(×)
6、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。(×) 7、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(×) 8、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。(×) 9、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。(√) 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天;去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。(×) 11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(×)
个人所得税习题及答案 第六章个人所得税 一、单项选择题 1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元 B.240元 C.320元 D.400元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ） A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ） A 200 B 300 C 400 D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。 A.分类所得税制 B.综合所得税制
个人所得税》练习题与答案 一、单选题（20×1） 1. 我国个人所得税法已经（C）次修订。 A. 四 B.五 C.六 D.七 2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 Ａ.来源于中国境内的所得 Ｂ.来源于中国境外的所得 Ｃ.来源于中国境内、外的所得 Ｄ.不需要缴纳个人所得税 3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30 日或多次累计不超过（C）日的离境。 Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定 Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确 定 6 、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。 Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息 Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。 Ａ.职工取得单位发放的奖Ｂ .个体户取得的经营
收入 1
Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。 Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30% 9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。 Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费 Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10 、在中国境内无住所而在境内居住满（D ）日的个人为居民纳税人。 Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.365 11 、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。 Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用 Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12 、英国人詹姆斯先生2010 年 5 月8 日来华工作，2011 年 5 月1 日回国休假，2011 年 6 月10 日又来华，2011 年8 月25 日回国，2012 年 3 月15 日又来华。则约翰先生（Ｄ）。 Ａ.2010 年度为居民纳税人，2011 年年为非居民纳税人 Ｂ. 2010 年度为非居民纳税人，2011 年度为居民纳税人 Ｃ.2010 年度和2011 年度均为居民纳税人 Ｄ. 2010 年度和2011 年度均为非居民纳税人 13 、我国个人所得税的征收方式是（D）。 Ａ.个人自行申报Ｂ.由税务机关上门征收 Ｃ.代扣代缴Ｄ.代扣代缴和个人自行申报
个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李*和其妻子钱*婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李*和钱*均可以扣除住房贷款利息； B.李*和钱*每月均可扣除的额度是1000元； C.李*和钱*可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李*、钱*所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）
A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A） A.当月 B.下月 C.上月 D.下年
个人所得税测试题及答案 一、单项选择题 1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某 应缴纳个人所得税（）元。 A、3500 B、4490
C、5000 D、5500 2、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。 A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征 收个人所得税 B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所 得额，依法计征个人所得税 C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所 得”项目征收个人所得税 D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得 税 3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。 A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股
票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额 B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所 得按规定缴纳个人所得税 D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转 让所得免征个人所得税 4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得 税（）元。 A、3250 B、3360 C、3580
个人所得税知识竞赛试题附答案（320题） 1、登记类型为组织临时登记户会在系统功能“个人所得税应申报清册（ITS）”产生应申报数据吗？（） A.正确 B.错误 正确答案：B 2、同一纳税人在核心征管里有一笔多缴税款，在ITS系统中有一笔欠税，是否可以办理抵缴欠税？（） A.正确 B.错误 正确答案：B 3、采集自然人基础信息时，发现存在同身份证件号码不同姓名（以下叫“同号不同名”）的情况，无法录入。可以通过自然人电子税务局（税务局端）的自然人信息特殊采集（ITS）功能进行采集，在采集过程中需要调用公安接口。（）（） A.正确
正确答案：A 4、个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税。（）（） A.正确 B.错误 正确答案：B 5、无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。（）（） A.正确 B.错误 正确答案：A 6、纳税人发生了公益性捐赠支出，如果捐赠的是股权、房产，按照股权、房产的市场价格确定捐赠金额。（）（） A.正确
正确答案：B 7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（）（） A.正确 B.错误 正确答案：A 8、如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。（）（） A.正确 B.错误 正确答案：A 9、我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作，按A国法律规定，计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日，张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资