下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
七、个人所得税
1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税：年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税：应纳税额计税依据×税率。
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{财务管理税务规划}财税基础教学大纲
三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程,学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基 础理论和基本知识,为学习本课程打好基础。 学好本课程,也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时,均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习,让学生了解会计的涵义、基本职能和分类, 掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义
三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型 二、会计恒等式的运用 第五节会计科目 一、会计科目的定义 二、会计科目的设置原则 三、会计科目的分类 第二章复式记账 教学时数：4学时。 教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法, 掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。 教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。 教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。 教学内容：
最新财税知识 1、财税规范 在很多老板的头脑中，都认为，新三板几乎没有门槛。的确，仅从法规来看，是没有门槛：新三板上市公司必须是非上市股份公司; 存续期必须满两年;必须具有稳定的，持续经营的能力;主营的业务 必须要突出。看看，既不要求你盈利多少，也不要求你资产多少， 只有一个量化指标：两年!多低的门槛啊! 新三板上市条件中没有明文规定“财税核算必须规范”，但这却是必须做到的。不规范想上市?做梦吧! 2、财税最大的不规范 (1)如果马上把营业收入从每年200万释放到1亿元，这个“突 飞猛进”如何向税务解释，税务局只能理解为以前“隐瞒了收入”，马上来检查，而这些企业的“外账”破绽百出，一查就查出大问题，如果被税务处罚，留下大污点，就永远别想上市了!哪个股民愿意把 信任交给一家偷税漏税的企业? (3)退一万步说，事务所、券商都高抬贵手，让你过关了，税不补，营业收入和利润在挂牌之后释放(这一行为，本质上是串通做假)。这意味着，在挂牌后第一年，你的营业收入可能坐直飞机一样 上升。针对这一点，多位证券从业人员表示担忧：坐直升飞机，怎 么解释?搞不好把券商、事务所都拖入泥潭，“做假”行为暴露。 3、财税常见问题 除了“两本账”，还有别的不规范吗?还有，但这些不规范，都 是容易解决的，要么是钱的问题，要么是技术问题。比如： (1)股东借支长期挂账，可能被税务认定为变相分红，得补税。 这个问题，让股东找点资金周转一下，还了就行了。
(2)股权不规范，股东在多个经营类似业务的公司中做股东，涉 及“同业竞争”。这个也不难，让股东从其他公司中退出来就行了，只是退出的代价可能比较大——转让股权，需要缴巨额的个人所得 税(某些企业出面解决，通常缴税很少甚至不缴)。 (3)内控制度不健全，比如收支审批不规范，股东拿钱太随意等，这只是技术问题，好解决。 (4)核算方法不规范，收入确认不及时，费用列支不配比，成本 结转方法不合理等，这些也是技术问题，好解决。 (5)账面利润较多，想分红，但涉及巨额个税。这个也好解决， 一般的咨询机构就是说服老板缴税，某些企业的解决方法是不用缴 税或缴很少的税。 某些公司根据都江堰治水原理，创造了“节税工程”，宣传的是“有了节税工程，从此不用再做两本账”。核心业务就是帮助企业 从“两本账”走向“一本账”，彻底阳光化，但又不多缴税。看过“最新财税知识“的人还看了：
财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价
格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—
财会〔 〕 号文件规定，营改增一般纳税人提供应税服务，试点期间允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 专栏 用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时 按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 科目 按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记 主营业务成本 等科目，按实际支付或应付的金额，贷记 银行存款 、 应付账款 等科目。 例题：营改增试点纳税人，承接联运业务，可以按差额征收增值税。 年 月，支付给非试点纳税人运费 万元，其正确的账务处理为（）。 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：银行存款 【答案】 【解析】试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许 其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，按支付金额除以（ ） 抵扣。 知识要点：纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过其境外所得按我国规定计算的应纳税额。
例题：某公司 年度境内经营应纳税所得额为 万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额 万元，其中电器销售所得 万元 日本规定税率为 ，转让商标权所得 万元 日本规定的税率为 ；美国分支机构当年应纳税所得额 万元，其中电器经营所得 万元 美国规定的税率为 ，房产租金所得 万元 美国规定的税率为 。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元。 【答案】 【解析】该企业当年境内外应纳税所得额＝ ＋ ＋ ＝ 万元 日本分支机构在境外实际缴纳的税额＝ ＋ ＝ 万元 日本扣除限额＝ ＝ 万元 ，实际可以扣除 万元。 美国分支机构在境外实际缴纳的税额＝ ＋ ＝ 万元 美国扣除限额＝ ＝ 万元 ，实际可以扣除 万元。 全年应纳税额＝ － － ＝ 万元 知识要点：根据财会 〔 〕 号文件规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 减免税款 专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 例题：营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在 应交税费 应交增值税 科目下的（）专栏进行核算。
从公司规划注册开始，购买有形无形资产、招人开工资交社保、收钱付钱开发票，财税伴随着初创企业运营的各个环节，票、账、税正是“财税”的三大典型陷阱，日积月累的小小财税漏洞往往演变成日后融资上市的大大大坑。而初创团队一般有几个特点。首先是资金有限，其次是团队需要将精力集中在产品上，没有多余的人力专门做财务和人事。所以，作为初创型企业在创业之余，为了避免“入坑”，增加自身的财务知识，也是当务之急。 一、公司取得营业执照后应该做什么？ 1、刻章（公章、财务章、法人章、合同章、发票章） 2、开立基本帐户（对公户） 3、税务登记（国税、地税） 4、签订三方协议（税局、银行、企业） 5、申请一证通 6、企业需要开具发票时： （1）申请购买税控盘440元 （2）领购发票 二、建立账簿 公司成立后要求企业必须有一套健全的账务管理体系。建账是会计核算工作的基本方法和重要环节之一，是企业查账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段。 企业有大小，行业各不同，会计人员应该依据规模和所属行业，按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》及相关行业法规的要求，建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。 三、企业发生的哪些票据可以入账？ 四、企业为什么要纳税申报？ 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 五、企业不按时纳税申报的后果是什么？ 公司注册好后，不管有无收入，均需按时纳税申报，没有收入的不产生税款但也必须申报，有收入的要按时申报纳税。逾期申报企业将承担罚款和滞纳金！！！ 六、企业年度所得税汇算 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。 汇算清缴的关键 1、收入的确认。 2、费用的扣除。
2223+物业管理财税基础期末复习题 一、判断题(每题1分，共20分) A 按所筹资金取得方式分为长期资金和短期资金。(X ) B 变动成本是指在一定范围内与业务量无关的成本。(X ) 表明企业管理人员经营管理、运用 资金能力称为获利能力。( X ) C 从资金的供应方来看，长期资金的风险大，成本高。( X ) 筹资成本是指企业在筹资活动 中所需支出的代费。( X ) 筹资成本是指企业在筹资活动中所需支付的代价。( X ) D 当成本核算对象为两个小区或以上时，共同费用的分配标准应为成本动因。 (V ) 当多数 企业削减存 货、裁减雇 员、停止长期 采购、停产不 利产品并出售 多余设备，
这表明经济已呈萧条特征。( X ) 当企业营业收入波动较大时，可采用算术平均法预测营业收入。( X ) 定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行 结果。( X ) 定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行 结果。( V ) 订货成本与订购批量成反比，储存成本与订购批量成正比 东方物业管理有限公司在经营服务的同时，还开设了一个商品部，兼营货物销售， 应就其取得的收入总额一并征收营业税。( X ) 短期负债筹资具有融资速度快的特点。( X ) 对房屋公用设施设备进行大修理. 等工程施工活动所取得的工程结算收入，属于物业经营收入。( X ) 对于生产规模小，账册不健全或无账的城乡个体户，应采用自核自缴方式征税。 ( X ) 对于企业来说，税收是一项费用。( V ) F 发生增值税、消费税、营业税减征时，同时减征城建税。(V )
关于财税的基础知识有哪些 财税制度是调节国民收入的重要手段，深化收入分配的改革，财税背后有很多学问。以下是由整理关于财税基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢! 税率: 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。 税目:亦称“课税品目”或“征税品目”。税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。它反映了具体的征收范围，代表了征税广度，是一个税种课征制度组成的一个要素。例如，我国新税制中的消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了11个税目，13个子目，共计25个征税项目。不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税。有的税种征税对象比较复杂，一般要先分大类，在类别之下再分税目、子目、细目。凡是无税目的税种均有统一的税率，凡是有税目的税种，均无统一税率。 纳税环节:指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应
当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税等. 纳税期限:是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类方法。按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税;按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 税收的负担:税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。 税负的转嫁:所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。 税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。税收优惠的形式有减税、免税、出口退税和先征后退。 税收制度:是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总
创业者在企业成立初期多关注销售和技术，而忽视财务管理和风险。而大部分企业在实际经营中总遇到大大小小的财税疑难问题，这些小问题不仅影响公司正常的经济活动和业务流程，还花费创业者们的时间和精力;而大问题则很可能导致企业无法持续经营或破产倒闭。合理的规避财税风险已成为创业者在激烈的市场竞争中做大做强的重要因素之一。 对于，财税行业来讲，税前操作叫做税务筹划;但是税后再来调整的话，有可能就变成了偷税漏税了。因为税每个月都需要申报的。申报上去的税，再去调报表是很麻烦而且很难的。不是说财务公司人员的专业能力有问题。而是很多老板压根没有把财税当做一回事。很多老板都不知道有企业所得税这一说的? 在大数据时代，金三系统和CRS申报制度后，一切数据都将无所循形，企业家们更要了解一些财税的基本知识，方便企业的管理和决策。 1.公司自领取营业执照15日内需到税局进行税务登记，登记之后次月就要开始进行申报纳税，这是企业存在的义务。 2.长期纳税零申报会被纳入风险监控系统，而已超过6个月不经营工商局也会吊销你的营业执照。 3.记账和报税是相互关联的。公司要在规定期限内进行纳税申报，同时也要进行财务记账。 4.财务账簿指符合要求的会计账本，而不是什么流水账等都可以取而代之的。
5.公司涉及税种一般有增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税等。 6.每年得5月底有一次汇算清缴，这是一个企业计算上一年度盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。 7.开公司当然是可以开发票的，但是要知道买卖发票属于违法行为，会坐牢的;所以发票管理很重要 8.发票分为增值税专用发票和增值税普通发票 9.企业纳税类型分为小规模纳税人和一般纳税人，区别是增值税征收方式不同，小规模纳税人采取增值税简易征收办法。 以上就是必须了解的财税基础知识，企业老板，好好看看，公司成立后，税务这块，不是你们想的那样，很简单，没多大事情，事不关己的样子，一定要重视，不然工商税局的罚款很高很高! 汇桔网助力企业，让创业变得简单。汇桔网的公司财税代理服务给您业务可靠的支持。工商注册，公司变更，财务报表，代理记账，出纳服务，法律咨询等服务需求，我们全力满足您的需求，给您专业的服务。
下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
内部测试题 编号 单选题答案 一、单选（15*3=45） 1.下列属于13%低税率范围的是（）。 A汽车租赁 B自己使用过的电脑 C古旧图书 D原木 2．营该增后，建筑业简易计税方法征收率为（） A2% B3% C5% D11% 3. 下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的是（）。 A 租入包装物是支付的押金 B 车间管理人员的工资 C 销售部门的工资 D 办公室固定资产计提的折旧 4.大兴责任有限公司是增值税的一般纳税人，税率为17%。将企业自制的商品用于职工福利，商品的单价为1000元（不含税），数量为200个，生产成本为100000元，该项业务的账务处理（）A借：银行存款234000 贷;主营业务收入200000 应交税费-应交增值税（销项税额）34000 借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000 B借：应付职工薪酬234000 贷：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000 借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000 C借：应付职工薪酬234000 贷：主营业务收入234000
借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000 D借：应付职工薪酬234000 贷：其他业务收入234000 借：其他业务成本100000 贷：库存商品100000 5.甲企业为一般纳税人，2016年5月1日，购进一批原木价款为351000元，用于职工福利，2016年6月1日发放给职工，该批商品的账务处理（） A购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）51000 B购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（销项税额）51000 C购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销项税额）51000 D购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：主营业务收入 351000 6.2016年6月1日，甲公司为一家小规模纳税人，销售一批商品，开具增值税普通发票，发票上
新手财务基础知识入门 会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。 建账的基本程序是： 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工 作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方 签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次 号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登 入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以利检索。 在会计工作中，狭义的“制单”即填制记账凭证，是由会计人员根 据原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，据以确定会计分录后 登入记账凭证，并送下一级审核，最终成为登记账簿的依据。 制单方式有“单式”和“复式”两种。 单式”的特点是：对发生的每一笔经济业务只在一个账户中进行登记，各账户之间没有严密的对应关系，账户记录也不可能相互平衡。由于这种方法没有全面反映资金运动的来龙去脉，也不便于检 查账户记录的正确性和完整性，目前，很少有单位采用这种方法。
“复式”是从“单式”制单法发展起来的一种比较完善的制单方法。与“单式”制单法相比，其主要特点是：对每项经济业务都以 相等的金额在两个或两个以上的相互联系的账户中进行记录(即作双 重记录，这也是被称为“复式”的原因);各账户之间客观上存在对 应关系，对账户记录的结果可以进行试算平衡。复式制单法较好地 体现了资金运动的内在规律，能够全面地、系统地反映资金增减变 动的来龙去脉及经营成果，并有助于检查账户处理和保证账簿记录 结果的正确性。在我国，复式制单有借贷法、增减法、收付法三种，但现在规定使用的只有借贷法一种。 会计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点：摘要清楚，业务内容真实，报销手续完备，账务处理准确完整，不同的业务分别制单，摘要和经济业务相符，正确使用会计科目、部门、项目。相关 人员(包括凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计主管人、领(缴)款人、出纳)必须在相应位置签名或盖章。 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率
最新财税知识要点
财会〔2012〕13号文件规定，营改增一般纳税人提供应税服务，试点期间允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费———应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费———应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 例题：营改增试点纳税人，承接联运业务，可以按差额征收增值税。 2013年2月，支付给非试点纳税人运费20万元，其正确的账务处理为（）。 A.借：主营业务成本18.02应交税费———应交增值税（营改增抵减的销项税额）1.98贷：银行存款 20 B.借：主营业务成本18.02应交税费———应交增值税（进项税额） 1.98贷：银行存款 20 C.借：主营业务成本18.6应交税费———应交增值税（进项税额） 1.4贷：银行存款 20 D.借：主营业务成本18.6应交税费———应交增值税（营改增抵减的销项税额）1.4贷：银行存款20【答案】A【解析】试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，按支付金额除以（1+11%）×11%抵扣。 知识要点：纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，
很全面的财务基本知识扫盲 作为一名财务人，你必须了解的最基础的财务知识，涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等常识。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1 成本利润率) 组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格关税( 消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1 征收率) 二、消费税
1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1 增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额—纳税调整
非财务人员财税基础知识 掌握财务语言，知晓税务工具 ——经理人员（非财务人员）财税基础知识培训 一、会计与财务 1、财务会计——对外报告，面向过去 2、管理会计——对内报告，面向未来 3、财务管理——经营活动、筹资活动、投资活动 ? 企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中 ? 对资金运动的管理 ? 对资金运作能力及利用水平的管理 二、财务会计与企业管理 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的 经理人不必成为会计，但必需了解会计 经理人不必从事财务工作，但必须成为参与财务管理的重要决策人物 1、财务会计的语言及表现方式
财务会计使用的基本语言： 会计报表的种类：资产负债表、损益表和现金流量表 会计报表的作用、可提供的会计信息和会计报表的结构 会计报表各会计项目的含义和内容 根据会计核算结果出具财务报告，进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景 财务会计需要熟练掌握会计法、会计准则和会计制度，职经经理人也是如此，还需要清楚应该承担的会计法律责任 三、财务会计基础知识及财务报表 1、经济业务事项：确认经济业务是否发生 2、会计凭证：收集初步加工和记录经济信息 3、会计账簿：分类汇总加工经济信息 4、财务会计报告：集中、概括披露经济信息 四、税——是你一生都不可能避免的问题 人一出生就不可能避免的两件事——死亡和税收 税对每一个来说都是无处不在 日常生活中你都在交些什么样的税 五、房地产开发企业各环节要交些什么税
《财税基础》教学大纲 执笔人唐君 一、课程性质、地位和作用 《财税基础》是文秘专业的专业必修课程。通过该门课程的学习，学生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识，培养和提高学生理解，分析和运用财务管理的能力，为他们将来从事文秘工作打好基础。因此该门课程是文秘专业的主干课程，在本专业课程体系中居于重要地位。 二、课程教学对象、目的和要求 本课程适用于高职文秘专业学生。 本课程共分两部分： 第一部分会计基础：本部分阐述了会计的起源、发展过程，掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容。 第二部分税收基础：本部分阐述了税收的基本概念、基本原理，全面系统、详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。 通过本课程的教学，使学生掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容；掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识。掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。 学习本课程，主要采用讲授方法进行教学，结合案例讨论启发学生思维，让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。 三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程，学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基础理论和
基本知识，为学习本课程打好基础。 学好本课程，也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时，均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习，让学生了解会计的涵义、基本职能和分类，掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义 三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型
企业老板必知财税知识 关于发票的领购和保存 企业去税务机关领购发票是免费的，但是如果丢失一张发票却要罚款超过100元人民币，如果发票不慎丢失，需第一时间报备税务并登报作废。 关于注销税务登记 很多老板在公司经营不下去的时候因为觉得没欠税，所以没有申报注销税务登记程序，但是其却不知道的是在非正常解除的情况下，会被认定为“非正常户”，并且税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间处以万元以下罚款。 关于账簿 会计账簿是公司的财务财产，很多企业老板却没有重视，如果税务稽查人员去企业查账，仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款，同时有可能核定其应纳税额。所以企业应保存好原始记账凭证。 关于购买假发票 一些怀有侥幸心理的老板为了逃税购买假发票，但假的终究是假的，一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此千万
别存在侥幸心理。 关于税务申报 有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。 关于预收款项是否要交税 根据增值税的相关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天（提前开具发票除外）。 关于发票种类 除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票（升级版纳税人）、通用机打发票、手写发票等。 关于账簿的调取程序 按照征管法的要求，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，并且也有时限要求，取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。 关于一般纳税人资格的申请
物业管理财税基础作业1 一、判断题 1、无论在什么情况下,也无论发生什么经济业务,资产都与负债、所有者权益之和相等。（√） 2、只有具备法人资格的企业才能成为会计主体。（×） 3、代管基金收入是物业管理企业的一项收入。（×） 4、某企业的经理出差，与甲公司签订了一份购销合同，会计可根据这份合同登记入账。（× ） 5、企业接受某外商赠送的一辆汽车，该辆汽车属于企业的资产。（√） 6、只有借贷记账法才能设置双重性账户。（√） 二、单项选择题 1、物业管理企业财务管理的目标是（B） A.利润最大化 B.企业价值最大化 C.薪酬最大化 D.营业收入最大化 2、某物业管理企业欲筹集一笔3年期的资金，应从（B） A.短期证券市场 B.资本市场 C.短期借贷市场 D.票据市场 3、（A ）业务的发生后，不影响资产总额。 A.以银行存款购进清洁用品 B.以银行存款交纳税金 C.以银行存款偿付前欠款 D.以银行存款偿还银行借款 4、企业与投资者和受资者之间的财务关系是（C ） A.以债权为纽带形成的财务关系 B.以债务为纽带形成的财务关系 C.以产权为牛嗲形成的财务关系 D.以内部权责为纽带形成的财务关系 5、向银行借入一笔短期借款，直接偿还前欠某企业贷款，这笔业务会引起（D） A.资产增加、负债减少 B.资产增加、负债增加 C.资产减少、负债减少 D.一项负债增加，另一项减少 6、购进一辆汽车300000元，用支票支付200000元，余下100000元尚未支付，
则会计分录应为（B） A.借：银行存款300000 贷：固定资产200000 应付账款100000 B.借：固定资产300000 贷：银行存款200000 应付账款100000 C.借：固定资产200000 应付账款100000 贷：银行存款300000 D.借：应付账款300000 贷：固定资产200000 银行存款100000 7、下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是（C） A.用银行存款购买修理备件 B.以银行存款偿还银行贷款 C.以银行存款借还应付账款 D.将银行借款存入银行 8、实收资本的余额一般应在（B ） A.借 B.贷 C.收 D.付 9、不能通过试算平衡查找的错误有（A） A.重复入账 B.记反方向 C.数字错位 D.分录一方漏入 三、多项选择题 1、物业管理企业的资金运动一般包括（ABCDE） A.资金筹集 B.资金的投放 C.资金的耗费 D.资金的收回 E.资金的分配 2、核算的前提条件有（BCDE）
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程：
一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后
财税知识基础应用—试题示例 科目代码：C011 第1题（单选题，1.5分）2017年6月10日，海河电器公司购进一台机器，取得增值税普通发票，该机器原值1000000元，预计使用5年，净残值100000元，采用年数总和法计提折旧，则海河电器公司2017年应为该机器计提的折旧额为（）元。 A.125 000 B.300 000 C.150 000 D.750 000 答案：C 解析：应计提的折旧=（1000000-100000）×5÷15÷2=150000（元）。 第2题（单选题，1.5分）海河电器公司所签订销售合同中，载明销售金额为500万元（购销合同的印花税税率为0.3‰）。则该公司需要缴纳的印花税税额为（）元。 A.2500 B.1500 C.5000 D.3000 答案：B 解析：销售合同应贴的印花税按合同中注明的价款作为计税依据，因此该公司应贴的印花税为500×0.3‰×10000=1500（元）。 第3题（多选题，2.5分）海河电器公司从事电冰箱、空调的生产与销售，可能涉及的税种有（）。
A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 E.企业所得税 答案：BDE 解析：电冰箱、空调的销售属于增值税的征收范围，在缴纳增值税的同时缴纳城建税及附加，销售的电冰箱、空调所有权属已经发生转移，还可能涉及企业所得税，因此选项BDE 正确。 第4题（多选题，2.5分）海河电器公司发生的下列各项中，应记入“财务费用”科目的有（）。 A.利息支出 B.银行承兑汇票承兑手续费 C.财务会计人员工资 D.财务部门办公费 E.财务部门差旅费 答案：AB 解析：选项CDE应记入“管理费用”科目。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/6b1450585.html, 强化财税基础工作提升财税管理水平 作者：白俊杰康旭牛晓刚 来源：《中国电气工程学报》2019年第03期 摘要：随着社会经济的不断发展，公司精益化、标准化的发展方向给财税管理提出了新的更高的要求。本文主要围绕如何提高财税管理水平提出若干指导意见，不断强化财税基础性工作，希望能给相关行内人员提供一点小小的帮助。 关键词：财税基础工作;财税管理;制度体系 引言 财税基础工作对于公司的财务管理和发展是至关重要的，必须要引起有关领导人员的重视。以发展为向导，大力创新管理模式，规范纳税申报、发票管理等流程，要严格控制各个节点的风险，并做好相应的评估工作，有效提高财税工作的效率。下面主要详细的探讨如何强化财税基础工作，提高财税管理水平。 1财税政策存在的问题 1.1经费的投入不足 近年来，随着我国对于企业越来越重视，在政策上也给予了大力的支持，但是在财政资金上投入的力度还是不够，加上财政经费的支出结构还存在轻基础研究、重试验发展研究的现象，严重影响了经费的使用效率。其次，地方财政部门对于当地企业科技创新的资金投入不足，尽管从数额上看到地方政府每年都在增加，但是和科技创新发展的资金需求相比，还是远远不够的，这就会导致科技创新的资金不足而影响到其发展。 1.2税收优惠政策门槛高 目前，从我国的税收优惠政策上看，大部分的政策都是针对一些产出型的优惠，对于新企业以及技术创新阶段的优惠政策非常少，这会影响到企业技术创新的积极性。同时税收优惠政策在整体设计上都是以所得税为主，而且比较倾向于盈利型企业和研发产出阶段，企业要想享受这些优惠就需要具备有较高的的成熟度和盈利能力，这对于一些小型企业来说，其享受到的优惠就很少了。其次，一些特定的优惠政策限定条件比较多，且受惠面比较窄，大部分的企业都无法享受到特定的优惠。这些都导致了税收优惠政策的覆盖面不足的情况，严重影响了企业的积极性。 2提升财税管理水平策略 2.1紧跟财税政策，争取优惠政策