骗取出口退税案件证据参考标准
----以张建龙案为例
一、主体证据
1、张建龙等人户籍证明
2、建龙公司的工商档案
3、建龙公司一般纳税人资质证明材料
4、建龙公司进出口资质证明材料----进出口海关证
5、建龙公司银行开户情况----有哪些账户
6、建龙公司年检报告等（非必需）
7、金录养殖合作社的工商档案及纳税资质
二、主观方面证据
1、张建龙、马秀成、张建凤等人供述
证实：（1）张建龙成立公司骗取出口退税的犯意提起经过及犯意发起者；
（2）上述三人骗取出口退税的各自动机；
（3）上述三人骗取出口退税的目的、好处。
2、马秀成、梁泰华（地下钱庄）供述
证实：二人如何联系决定为建龙公司走资金流，梁泰华有什么好处。
3、王胜男、马之茹供述
证实：分别从张建龙、马秀成处知道为什么要转账，如何具体转账。
4、王金录供述
证实：知道张建龙经营情况，并为其成立金录养殖合作社，为张建龙提供增值税发票。
5、国税局相关稽查人员证言
证实：为什么要查建龙公司
三、客观方面证据
1、书证：
（1）建龙公司与养殖户签的虚假收购合同及给养殖户的收条、欠条----虚假货流
（2）建龙公司的农产品收购业发票、运输增值税发票、毛皮加工增值税发票、金录养殖合作社开具的增值税发票。（3）建龙公司与韩国公司的出口外贸合同及外销发票。（4）建龙公司的报关单。
（5）建龙公司的结汇水单、出口收汇核销单。
（6）国税退税证明。
（7）张建龙用养殖户身份证办的银行卡及提取笔录----证实卡在张建龙处掌握。
（8）梁泰华掌握的境内银行卡及其提取笔录----证实卡在梁泰华手里。
（9）建龙公司账户交易明细；张建龙用养殖户身份证办的银行卡交易明细；梁泰华掌握的境内银行卡交易明细。
----闭合资金流：见下图
2、梁泰华供述----香港离岸公司及其账户是梁泰华的，是否一直自己使用；自己掌握的境内账户有哪些，是否一直自己掌握。
3、张建龙、王胜男等人（建龙公司方面）供述
证实：骗取出口退税的经过。
4、马秀成、马之茹等人（啸腾公司方面）供述
证实内容与张建龙相符或基本相符。
5、赵国庆（司机）等人证言
证实：未实际运输毛皮。按张建龙要求改大汽车公里数。----虚假货流
6、温成杰（建龙公司会计）
梁泰华香港账户 张建龙掌握 的个人账户 梁泰华掌握 的个人账户 勃利建龙公司账户 美元 人民币 人民币
证实：进货、出口账是否是其记录；发票是否是其从国税领取；是否是其开具；是否知道系虚开（马秀成供述、张建龙供述有关马秀成为张建龙开具毛皮加工增值税发票时）
7、国税部门对建龙公司生产能力的认定证明。（非必需，可再税务鉴定中一并予以认定）
8、现场勘验笔录
证实：实地勘验养殖户生产场所、生产能力等。
9、查扣的电脑、手机、银行卡、虚开的增值税发票、尚未申请退税的单据、建龙公司的账目等实物及照片。
10、技术部门对电脑、手机等的检验报告及数据。
11、会计师事务所或审计师事务所等鉴定机构对建龙公司账目、银行账户等作的鉴定报告。
12、国税部门的鉴定。建龙公司所开发票系虚开，包括具体笔数、每笔的时间、交易金额、税款金额、每笔退税给国家造成税款流失情况等。
13、发、破案经过及嫌疑人到案经过证明材料等。
四、待证事实标准
为骗取出口退税，张建龙经与张建凤、马秀成分别商议成立了建龙公司，并取得出口资质。2013年6月至20※※年※月，张建龙等人假借出口，共骗取出口退税※万元。具体犯罪事实如下：
1、2013年6月，......，骗取退税款※万元。
2、20※※年※月，......，骗取退税款※万元。
综上，......，共骗取退税款※万元。
五、说明
本标准仅作为办案参考，在具体案件办理时，应具体问题具体分析，灵活掌握。
全国2008年1月高等教育自学考试 证据法学试题 课程代码：00229 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．关于使用“测谎仪”来审查被告人口供，下列说法正确的是（） A．测谎仪的测试结果是一种独立的证据种类 B．测谎仪技术在我国仅仅处于理论探讨阶段，还没有进入实际应用 C．测谎仪的测试结果，本质上是一种鉴定结论 D．测谎仪的测试结果可以成为侦查的向导，但不宜作为定案的根据 2．下列关于质证的说法，正确的是（） A．已经经过法庭质证的证据材料，一律不得再次举行质证 B．在民事诉讼中，当事人在证据交换程序中认可的证据，通常无需质证 C．质证是法官的权力 D．质证只针对言词证据，不针对实物证据 3．下列关于证据法的说法中，正确的是（） A．证据法受宪法指导并将其有关诉讼证明的规范具体化 B．证据法保障当事人的上诉权 C．在英美法系，证据法的具体规则一般规定在诉讼法典中 D．证据法与实体法之间不存在着密切关系 4．实行证明责任倒置的原因不包括 ．．．（） A．证据距离 B．举证能力强弱 C．认识的相对性 D．盖然性标准 5．关于证据种类，下列说法正确的是（） A．证据种类是法律根据证据资料的外在表现形式和对待证事实的证明作用方式而对证据所划分的类别 B．我国现行的三大诉讼法对证据种类的规定是完全不同的 1
C．勘验笔录是刑事诉讼法中特有的证据种类 D．证人证言是指所有了解案情的人向司法机关就案件事实所作的陈述 6．人民法院依职权主动调查取证的范围不包括 ．．．（） A．涉及诉讼程序事项的事实 B．涉及当事人重大利益的事实 C．情况紧急，需要依职权进行证据保全的事项 D．涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实 7．下列符合我国判断证据证明力大小的基本规则的是（） A．实物证据的证明力大于言词证据 B．经过宣誓的证言的证明力一般大于未经宣誓的证言 C．间接证据的证明力一般大于直接证据 D．公文书的证明力一般大于其他书证 8．下列说法中，符合意见证据排除规则的是（） A．除非法定例外，证人有关事实的意见、推测或者结论应被排除 B．当事人在法庭审理中只能就案件事实作出客观陈述 C．法官在审理中应当中立地听取双方意见，不得随意发表评论 D．专家证言应被排除 9．在一起贩毒案件的侦破中，公安干警对犯罪嫌疑人进行搜身，发现两包十克重的高纯度海洛因，这种调查收集物证的方法属于（） A．勘验 B．检查 C．搜查 D．扣押 10．下列做法，违反 ．．证人作证程序的是（） A．为保证能够及时通知证人出庭，在民事诉讼中，当事人应在举证期限届满前申请证人出庭作证 B．为保证庭审的严肃性，证人出庭后，审判长对证人的身份进行核实 C．为维护证人合法权利，审判长在证人出庭后向他告知证人权利义务 D．为保证证人更好的发挥作用，法官安排证人全程旁听庭审 11．我国《民事诉讼法》第71条规定：“人民法院对当事人的陈述，应当结合本案的其他证 2
全国2018年10月高等教育自学考试 证据法学试题 课程代码：00229 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．以承认的方式为标准，可以将当事人的承认分为（） A．对案件事实的承认和对诉讼请求的承认 B．明示承认与默示承认 C．全部承认与部分承认 D．诉讼上的承认与诉讼外的承认 2．我国民诉法第68条中规定：“书证应当提交原件。物证应当提交原物。提交原件或者原物确有困难的，可以提交复制品、照片、副本、节录本。”这一规定属于（）A．意见证据规则B．最佳证据规则 C．传闻证据排除规则D．非法证据排除规则 3．下列关于我国三大诉讼法的证明标准的说法，正确的是（） A．我国三大诉讼法有各自不同的证明标准 B．我国三大诉讼法的证明标准相同 C．我国刑事诉讼法规定的证明标准高于民事诉讼法和行政诉讼法 D．我国刑事诉讼法和行政诉讼法规定的证明标准相同，而高于民事诉讼法 4．以笔录的制作主体为标准，可以将笔录分为（） A．刑事诉讼笔录、民事诉讼笔录、行政诉讼笔录和行政程序中的听证笔录 B．公安机关的笔录、检察机关的笔录、审判机关的笔录和行政机关的笔录 C．庭上笔录和庭外笔录 D．证据笔录与非证据笔录 5．以发现物证的感官为标准，可以将物证分为（） A．特征物证、属性物证和状况物证 B．宏观物证、常态物证和微量物证 C．固体物证、液体物证、气体物证和无体物证 D．视觉物证、触觉物证、嗅觉物证和听觉物证 6．司法认知的目的是（） A．提高诉讼效率B．证明案件事实 C．解除当事人的举证责任D．在当事人之间分配和转移举证责任 1
试关于骗取出口退税案件特点及侦查对策 内容提要：近年来，我国的涉税案件呈大幅上升之势，涉税犯罪花样翻新，形式更趋狡猾、隐蔽，这其中以骗取出口退税案件表现尤为突出，可以说骗税犯罪是伴随着出口退税制度应运而生的。作为我国实行出口退税政策之后出现的一种新的经济犯罪形式，近年来，骗取出口退税犯罪的发展呈现出愈演愈烈的趋势，严重扰乱了正常的税收秩序，并使国家财政蒙受了巨大损失。为此，笔者就骗取出口退税案件的特点、手段及侦查对策谈几点浅见。 一、骗取出口退税犯罪概述 一）骗取出口退税犯罪的概念及构成特征 骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税 款，数额较大的行为。骗税犯罪的犯罪构成具有以下特征： 1、犯罪侵犯的客体是复杂客体，一是国家特殊的税收管理制度即出口退税管理制度，二是国家的出口退税款。 2、犯罪的客观方面是行为人客观上实施了骗取国家出口退税款的行为，并且实际骗得了数额较大的国家出口退税款。本罪的一个重要特点是结果犯，即行为人必须实际骗得国家出口退税款方能构成犯罪。至于行为人实施了采用虚假手段申报退税，如因退税机关的认真核查等原因并未能得逞的情况，一般应界定为犯罪未遂，量刑应比照骗税犯罪既遂从轻或者减轻处罚。 3、此罪的犯罪主体为一般主体，即无论是有进出口经营权的单位还是无进 出口经营权的单位，或是个人均可构成此罪。 4、此罪的主观方面是故意，即行为人明知不符合申报退税的条件，而采取欺骗的手段，骗取国家出口退税款。 二）骗税犯罪认定的几点注意事项 实践中对于骗取出口退税罪的认定，还需要注意以下几个问题：其一，纳税人缴纳税款后，采取假报出口等方法，骗取所缴纳的税款的，应以偷税罪论处而非本罪。对于骗取税款超过所交纳的税款部分，则应认定为骗取出口退税罪，与偷税罪实行并
2018年10月全国自考《证据法学》考前试题和答案00229 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 第1题下列关于众所周知的事实的说法错误的是【】 A. 众所周知的地域范围至少应当与受诉法院地域管辖的范围相一致 B. 众所周知的事实是为一定地域或领域内大多数人所知晓的事实 C. 众所周知的事实通常无需证据证明而可以直接作为法院判决的根据 D. 当事人不得提供反证推翻众所周知的事实 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数1分 第2题行政处罚决定书属于【】 A. 公文书证 B. 私文书证 C. 公证文书 D. 符号书证 【正确答案】 A 【你的答案】 本题分数1分 第3题下列有关证据保全的说法中，错误的是【】 A. 证据保全是以证据可能灭失或者以后难以取得为前提条件 B. 证据保全可应申请采取，法院也可依职权主动采取 C. 证据保全可分为诉讼前的证据保全和诉讼中的证据保全 D. 法院一般应主动采取诉讼前的证据保全 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数1分
第4题刑事诉讼法第46条规定：“对一切案件的判处都要重证据，重调查研究，不轻信口供。只有被告人的供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚。”该条规定确立了【】 A. 意见证据规划 B. 相关证据规则 C. 最佳证据规则 D. 补强证据规则 【正确答案】 D 【你的答案】 本题分数1分 第5题盖然性优势的证明标准【】 A. 是大陆法系民事诉讼特有的证明标准 B. 是英美法系刑事诉讼特有的证明标准 C. 是双方当事人举证在证明力上的比较标准 D. 是当事人双方举证在数量上的比较标准 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数1分 第6题下列有关非法证据排除规则的说法中，正确的是【】 A. 非法证据排除规则的适用不存在任何例外 B. 非法证据排除规则的例外主要是书证、物证和证人证言等 C. 非法证据排除规则有利于纠正违法行为 D. 非法证据排除规则仅适用于刑事诉讼 【正确答案】 C 【你的答案】 本题分数1分 第7题在审查判断证据的各种方法中，甄别法是指【】 A. 对证据逐一进行个别审查的方法 B. 对两个以上的证据进行比较，寻找其共同点和差异点的方法 C. 将若干个证据所反映的事实联系起来考察，确定它们相互之间是否相互呼应、协调一致的方法 D. 执法人员组织有关的人员对有关的物品、人身和场所进行识别的方法
骗取出口退税罪数额骗取出口退税罪量刑标准 来源：智豪刑事律师网编辑：张智勇律师刑事知名律师张智勇释义骗取出口退税罪量刑标准 骗取出口退税罪量刑标准 骗取出口退税罪定义： 骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。 骗取出口退税罪量刑标准 骗取出口退税罪的相关刑法条文 《刑法》第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。 第二百一一条
单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。 第二百一二条 犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。 骗取出口退税罪量刑标准 骗取出口退税罪的相关法律 最高人民法院《关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条以进行走私、逃汇、洗钱、骗税等犯罪活动为目的，使用虚假、无效的凭证、商业单据或者采取其他手段向外汇指定银行骗购外汇的，应当分别按照刑法分则第三章第二节、第一百九条、第一百九一条和第二百零四条等规定定罪处罚。 非国有公司、企业或者其他单位，与国有公司、企业或者其他国有单位勾结逃汇的，以逃汇罪的共犯处罚。 第五条海关、银行、外汇管理机关工作人员与骗购外汇的行为人通谋，为其提供购买外汇的有关凭证，或者明知是伪造、变造的凭证和商业单据而出售外汇，构成犯罪的，按照刑法的有关规定从重处罚。
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.下列说法中，不正确的是( D ) A.证据法为法院裁判提供正当的根据 B.证据法受宪法指导并将其有关诉讼证明的规范具体化 C.证据法是程序法的重要组成部分 D.证据法与实体法之间不存在着密切的关系 2.法律事先对证据的形式、范围和证明力作出明确规定，法官只依据法律规定作出机械判断的证据制度是( B ) A.神示证据制度 B.法定证据制度 C.自由心证证据制度 D.实事求是证据制度 3.诉讼证明行为不包括( D ) A.提供证据 B.调查收集证据 C.审查证据 D.提起诉讼 4.下列不属于我国司法认知范围的是( A ) A.外国法律 B.当事人承认的事实 C.众所周知的事实 D.自然科学公理和定律 5."公证文书效力推定"是( A ) A.法定证据法则 B.不可反驳的法律推定 C.直接推定 D.推测 6.关于程序法事实是否属于证明对象的范畴，正确的说法是( B ) A.程序法事实属于证明对象的范畴 B.程序法事实不属于证明对象的范畴 C.广义上的证明对象包括程序法事实 D.证明对象包括程序法事实，但举证责任仅仅涉及实体法上的事实 7.不属于诉讼证据基本特征的是( B ) A.客观性 B.科学性 C.关联性 D.合法性 8.下列有关证据种类的正确说法是( A ) A.证据种类是指法律规定的表现各待证事实的证据资料的各种外在形式 B.被害人陈述是民事诉讼中特有的证据种类 C.现场笔录是刑事诉讼中特有的证据种类 D.证据种类是法律从内容上对诉讼证据的划分 9.根据证据的来源，可将诉讼证据分为( D ) A.本证和反证 B.直接证据和间接证据 C.言词证据和实物证据 D.原始证据和传来证据 10.根据证据是否能够单位证明__A__为标准，可以把证据分为直接证据和间接证据。 A.主要案件事实 B.次要案件事实 C.一般案件事实 D.全部案件事实 11.与刑事诉讼、民事诉讼相比，行政诉讼特有的法定证据种类是( D ) A.视听资料 B.勘验笔录 C.鉴定结论 D.现场笔录 12.债权人甲以买卖合同书证明他与债务人乙之间存在买卖法律关系，此买卖合同书属于 ( D ) A.间接证据 B.物证 C.反证 D.书证 13.物证的根本特征是( B ) A.以记载的内容或表达的思想证明案件事实
1、逃税罪的构成要件：一、客体：国家税收征管制度；二、客观方面：A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为； 三、主体：个人、纳税人、扣缴义务人；四、主观方面：故意，并且具有谋取非法利益的目的，过失不能构成本罪。 2、逃税罪的立案追诉标准：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报， 逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；二、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税种额10%以上的；三、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。纳税人在公安机关立案后在补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。 3、逃税犯罪案件的侦查方法：一、从涉案主体方面展开侦查工作；二、从会计资料方面展 开侦查工作；三、从经济业务各环节方面展开侦查；四、从涉案财产方面展开侦查。4、逃税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款 数额较大并且占应纳税额10%以上的，或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。 5、抗税罪;是指违反税收征管法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 6、抗税罪的犯罪构成要件：一、客体：人身财产安全；二、客观方面：以暴力、威胁方法 拒不缴纳税款的行为，抗税罪的前提是行为人依法负有缴纳税款或代扣代缴税额的义务；三、抗税罪的主观方面：故意。 7、抗税罪的立案追诉标准：一、造成税务工作人员轻微伤以上的；二、以给税务工作人员 及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；三、聚众抗拒缴纳税款；四、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。 8、抗税犯罪案件的侦查方法：一、迅速赶往现场，进行果断处置：1）解救、保护税务人 员；2)妥善处理群体性抗税案件；3）合理处置抗税分子；4）及时收集相关证据。二、找准突破口，恰当选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人入手；2)从税务人员入手；3）从围观的群众入手。三、运用侦查措施，全面收集抗税证据：1)开展现场勘查；2）讯问犯罪嫌疑人；3）对被害人伤情进行鉴定；4）调取纳税资料，核实征税依据及应纳税额。9、逃避追缴欠税罪：是指纳税人故意违反税收管理法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转 移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，造成国家税收损失，达到法定的数额标准的行为。 10、逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件：一、客体：国家的税收征管制度；二、客观方面： 行为人违反税收法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段逃避追缴，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，给国家造成的税收损失数额达到1万元以上的行为； 三、主体：负有纳税义务的人，为特殊主体，不具有纳税义务的单位和个人不能构成本 罪的主体；四、主观方面：故意，并且具有逃避缴纳应缴税款而非法获利的目的。11、逃避追缴欠税犯罪案件的侦查方法:一、认真审核税务机关移送的材料，查明税务 机关追缴欠税的过程：1）明确犯罪嫌疑人即纳税人的基本情况；2）掌握纳税人欠缴税款的事实；3）了解税务机关已经查证的纳税人逃避追缴欠税的情况；4）了解税务机关采取了哪些追缴措施以及已追缴的税款数额。二、找准突破口，合理选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人的财产入手；2)从知情人员或协作人员入手；3)从犯罪嫌疑人入手。三、侦查的主要方法：1）控制、审讯犯罪嫌疑人及其共犯；2）扣押会计资料等书证，清查银行帐目；3)询问相关知情人，获取案件侦破线索及证人证言；4）搜查、冻结、扣押财
2014年7月中央电大法学本科《证据学》 期末考试试题及答案（开卷） 一、单项选择题 1．根据诉讼证据与当事人主张的事实的关系，可将诉讼证据分为( )。D．本证和反证 2．证据所具有的内在事实对案件事实的证明价值和证明作用，即可信性、可靠性、可采性被称为( )。B．证明力 3．甲、乙二人共同犯有盗窃罪，在审理的过程中，甲在供述了盗窃罪行后，又揭发了乙还曾独自实施过强奸犯罪。甲对乙强奸犯罪的揭发属于( )。D．证人证言 4．凡是未经查证属实的物证、书证、证人证言等各种证据形式，统统称为()。A．证据材料 5．公安机关在侦查王某盗窃罪时，收集到下列证据，其中属于直接证据的有()。 D．王某承认盗窃的供述 6．人民法院在审理民事案件过程中，直接确认已为人民法院发生法律效力的裁判所确定的事实，这被称之为( )。D．司法认知 7．证据审查、判断的方法中，执法人员按照法定程序组织和指挥了解该事实的两个或两个以上的人，就特定的案件事实或者证据事实进行互相询问、反驳和辩论的方法称为( )。C．对质8．两大法系关于民事诉讼证明标准的表述是相同的，都使用( )。D．盖然性的优势 9．人类历史上最早出现的证明制度是( )。A．神示证明制度 10．下列关于证人和证人证言的表述中正确的是()。C．被依法剥夺政治权利的人可以作为证人二、多项选择题 11．下列选项中，属于我国司法认知的范围的有()。 A.众所周知的事实 B．生效裁判确认的事实C．国家机关公报的事实 12.大陆法系国家对民事诉讼证明标准的立法表述是()。 B．高度的盖然性 C．盖然性的优势 13．下列关于书证的表述中，正确的有( )。A．书证的载体可以是纸张、金属、石块、竹木、布帛等 B．书证记载的方式可以是手书、印刷、打印、雕刻等 D．书证记载的内容是可供人们认知和了解的14．关于言词证据的表述，正确的有( )。A．可能是直接证据，也可能是间接证据 B．与实物证据相对应 C．是指以人的陈述为存在和表现形式的证据 15.根据各国立法和司法实践，直接言词原则应当 具有如下内容( )。 A.法庭审判应贯彻“在场原则” B．在法庭审理中，所有提供言词证据的证人、鉴定人、必须出庭作证 C．法官对证据的调查和采纳必须亲自进行 16.下列有关刑事诉讼证明责任的表述中，正确的 有( )。 A.在公诉案件中，检察机关承担证明责任 B．在自诉案件中，自诉人承担证明责任 C．公安机关也要承担一定的证明责任 17.下列关于证据规则的法律属性，正确的是()。 C．证据规则是程序法中一个相对独立的组成部分D．证据规则具有强制的效力 18.法院在一起案件的审理过程中，根据原告提供 的借条原件确认了原告与被告之间的借贷关系，从而作出了支持原告诉讼请求的判决。该借条属于()。A.直接证据C．原始证据 D．实物证据 19.某公安机关通过小区内的闭路监视系统破获一 盗窃团伙，收缴赃款10万元，缴获大量金戒指、金项链、空白光盘等赃物。下列选项中正确的是()。 A.现金、金项链、金戒指等属于物证 B．空白光盘属于物证 C．小区内监视系统拍摄的录像带属于视听资料 20.下列各项证据中，属于实物证据的有( )。 A．杀人凶器 B．诈骗犯罪所得的赃款 C．盗窃现场留下的撬压痕迹 D．将犯罪过程详细记录下来的录像带 21.王某对公安机关讲了他亲眼目睹被告人打伤被 害人的经过，王某向公安机关所作的陈述属于()。 A.直接证据C．原始证据 22.下列选项中，不能够单独作为认定案件事实依 据的有( )。 A．原告陈某向法院提交的其采用偷录方法录下的用以证明被告刘某欠其5000元人民币的录音带，该录音带部分关键词的录音听不清楚 B．被告人杨某的妻子胡某向法院作出的有利于被告人杨某的证言 C．王某因重病住院未能出庭，而以书面形式向法庭提供的证言 D．原告提出的字迹清晰的合同文书复印件，但是该合同文本的原件已经丢失，且被告不承认其与原告存在有该合同关系 23．下列人员中，可以成为证人的有( )。 A.与案件有利害关系的非当事人 1
骗取出口退税罪的违法本质及其司法认定 基本案情：2009年11月至2014年4月间，被告人张某等使用6家外贸公司名义操作虚假出口业务，采取以不符合退税条件的货物伪报自营出口、购买海关出口保管单证、虚开增值税专用发票等“买单配票”手段，虚假出口货物2437票，报关总金额约2.5亿余美元，为出口货物虚开进项增值税专用发票16915份，申请退税人民币2.43亿余元，其中已退税2.32亿余元。一审法院经审理，采纳起诉书认定的事实与罪名，分别以骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪、买卖国家机关证件罪判处各被告人刑罚，其中团伙主犯张某被判处无期徒刑。多名被告人提出上诉，二审法院经审理后裁定维持一审判决。 专家分析 前置法定性确定刑事犯罪的违法实质，而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。 只要行为人在主观上基于骗取出口退税的意图，在客观上针对出口退税的资格、条件、退税率等前置法规定的上述环节和条件实施虚构假象、隐瞒真相的行为，即在实质上属于虚报出口退税行为。 随着骗取出口退税手段的升级换代、人员的分工细化、流程的模块分散、地域的东西交错，骗取出口退税刑事案件的司法认定也不断面临各种新型疑难问题的挑战，能否提供一个既合法律与法理，又能简便有效运用的司法认定规则或者法律适用指引，以从根本上解决不仅在当下已经出现，而且在未来可能遇见的骗取出口退税罪司法认定
中的疑难问题，成为学界和实务部门勠力前行的方向。 这个规则和指引，在笔者看来，其实就存在于前置法与刑事法的规范结构和制裁分配之中。一方面，刑事犯罪的违法实质，在其对刑法致力于保障的前置法所确立并保护的法益之侵害，因而不具有前置法之违法性的行为，绝无构成刑事犯罪的可能，此即“前置法定性”。另一方面，具有前置法之违法性的行为，并不当然就具有刑事违法性进而构成刑法上的犯罪。只有当其不仅具有法益侵害实质，而且符合刑法为保护法益而禁止的犯罪行为之定型即犯罪构成，并达到刑事犯罪的追诉标准，才能论之以刑法上的犯罪，此即“刑事法定量”。而前置法定性与刑事法定量的有机统一，既为刑事立法的规制划定了规范边界，又为刑事司法的适用提供了解释指引。由此决定，骗取出口退税罪的违法本质和司法认定的关键，就在于刑法第204条致力于保障的相应前置法所确立并保护的出口退税制度的本质阐明。 根据国家税务总局2005年通过的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（下称《退（免）税办法》）规定，出口退税是指国家对出口货物予以退还或者免征国内生产、流通环节的增值税和消费税制度，包括两类：一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金；二是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品加工制成产品出口时，退还其已纳的原材料进口税。出口退税制度的本质即其立法精神在于：一是消除国际贸易中商品进出口环节的双重征税，实行出口全退税，进口足额征税；二是创造公平的国际贸易竞争环境，让各国出口商品零税率地进入国际市
1．在诉讼地位方面，鉴定人属于（）A．诉讼参加人 B．诉讼参与人 C．诉讼主体 D．案外人 2．有权讯问犯罪嫌疑人、被告人的是（） A．代理律师 B．辩护律师 C．被害人 D．承办案件的司法人员 3．笔录的制作主体是（） A．执法人员 B．代理律师 C．辩护律师 D．当事人 4．在刑事诉讼中自诉人的陈述属于（） A．犯罪嫌疑人陈述 B．被害人陈述 C．证人证言 D．独立的证据种类
5．将当事人和鉴定人纳入证人范畴的国家是（） A．中国 B．英美法系国家 C．大陆法系国家 D．日本 6．我国诉讼中的证明标准是（） A．案件事实清楚、证据确实充分 B．排除合理怀疑 C．优势证据 D．合理可能性 7．推定有利于（） A．法院审判 B．证人作证 C．审查判断证据 D．减轻当事人的举证责任 8．我国《刑事诉讼法》有关无罪推定的规定是（） A．在没有作出有罪判决之前，任何人都不能被称为罪犯 B．被控告犯有罪行的每一个人，要根据法律来证实有罪
C．未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪 D．未经人民法院正式审判，任何人都不能被认定为犯罪人并受到刑事惩罚 9．司法认知的目的是（） A．提高诉讼效率 B．证明案件事实 C．解除当事人的举证责任 D．在当事人之间分配和转移举证责任 10．传闻证据是指（） A．当事人在本案法庭审理之外作出的用来证明其本身所主张的事实的各种陈述B．证人在本案法庭审理之外作出的用来证明其本身所主张的事实的各种陈述C．证人在本案法庭审理过程中作出的用来证明其本身所主张的事实的各种陈述D．当事人在本案法庭审理过程中作出的用来证明其本身所主张的事实的各种陈述 11．最佳证据规则的含义是指（）
【内容摘要】：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节增值因素为征税对象的一种流转税。由于增值税实行凭专用发票抵扣的制度，使得增值税专用发票不仅是一种商务凭证，更具有重要的税款抵扣功能和换取出口退税功能，少数犯罪嫌疑人受巨额利益的驱动，针对增值税专用发票进行多种形式的犯罪活动，虚开增值税专用发票就是其中最为猖獗的一种形式。据有关部门统计，仅虚开增值税发票一项，国家每年就要损失数百亿元。针对虚开增值税专用发票案件具有犯罪活动的地域性、犯罪目的多样性、犯罪手段的智能性等特点，探讨一下公安部门加强对虚开增值税专用发票案件的一些侦查对策。【关键字】：虚开增值税专用发票案件；特点；侦查对策。增值税是以商品生产流通和劳务各个环节增值因素为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是制企业或其他生产经营者在其从事工业制造、商品经营或是提供劳务等生产经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值，即在一定时期内销售货物或提供劳务所取得的收入大于购进货物或劳务时所支付的金额的差额。因而对增值额进行征税是通过本环节的销售税金扣除上一道环节的进项税金间接实现的。增值税消除了重复征税，平衡了商品的税负，促进了专业化生产；同时增值税对出口商品适用零税率，有利于出口商品在国际市场的竞争。为了适应市场经济的要求和对外经济交往的需要，我国国务院于1993 年 12 月颁布了《增值税暂行条例》，从 94 年 1 月 1 日期开始在全国范围内对流转税制进行全面改革，根据国际通行做法，严格实行凭发票注明税金进行税款抵扣的制度，建立规范化的增值税征收制度。增值税专用发票是一种根据增值税征收管理需要而设计，兼记货物或劳务所担负增值税税额的特殊发票。增值税专用发票与普通发票不同，它不仅是记载商品或劳务的销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且还是兼记销货方纳税义务和购货方进货税额的主要凭据，是购货方据以抵扣税款的证明。由于增值税实行凭专用发票抵扣的制度，使得增值税专用发票不仅是一种商务凭证，更具有重要的税款抵扣功能和换取出口退税功能，少数犯罪嫌疑人受巨额利益的驱动，针对增值税专用发票进行多种形式的犯罪活动，虚开增值税专用发票就是其中最为猖獗的一种形式。据有关部门统计，仅虚开增值税发票一项，国家每年就要损失数百亿元。虚开增值税专用发票案件是指单位和个人违反国家税收征管和发票管理制度，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款，情节严重，依法立案进行侦查的案件。 一、虚开增值税专用发票案件的特点（一）犯罪活动的地域性。虚开增值税专用发票的犯罪分子多来自于沿海及一些经济发达地区，犯罪分子通过各种渠道，骗取、购买增值税专用发票，夸大金额虚开至其他地区，特别是内地经济欠发达地区。此外，由于各专业市场为吸引客户，自定较低税率和受地方保护主义影响，在一些专业市场，虚开增值税专用发票犯罪案件发案频繁。 [!--empirenews.page--] （二）犯罪目的多样性。从目前掌握的情况看，虚开增值税专用发票主要有四个目的：一是虚开的行为充作进项发票非法抵扣税款，造成税款的大量流失；二是利用虚开增值税专用发票假报、虚报出口货物来源骗取出口退税；三是通过虚开增值税专用发票，编造虚构销售环节，给走私物品披上合法外衣，在市面上公开销售；四是少数企业通过虚构并不存在的购销关系，为贪污、回扣等非法费用支出作本帐依据。由于虚开增值税专用发票多种的目的，使得社会上存在较为广泛的虚假专用发票市场。（三）犯罪手段的智能性。虚开增值税专用发票的智能化程度较高，犯罪分子利用自己的智能、专长，处心积虑精心策划。采用各种手段虚开进项发票非法抵扣税款，或利用虚开专用发票假设、虚报出口货物骗取出口退税。表面上看这些虚开的增值税专用发票都是合乎规定的，具有很大的迷惑性。犯罪分子虚开增值税用发票的手段主要以下几种： 1 、从进项税入手，通过各种渠道非法购得进项发票后，按照相应进项额虚开销项发票，无中生有，利用虚假发票抵扣税款，造成税款的大量流失，给国家带来巨大损失。 2 、从进项、销项两方面入手，采用“大头小尾”的办法，也称阴阳票，即抵扣联金额多填（大头），夸大交易额，在下一环节中用多开的发票进行抵扣，骗取抵扣税款，达到偷税的目的；存根联金额少
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触目惊心：5起骗取出口退税大案 【标 签】税务稽查办案,骗取出口退税案件,虚开增值税专用发票 【业务主题】出口退税 【来 源】段文涛 1.杭州余杭国际贸易有限公司骗税案 2011年至2013年，杭州市余杭国际贸易有限公司通过接受虚开增值税专用发票、高报出口货物价格、伪报商品数量和品名等手段，以及利用“假自营真代理”方式申报取得出口退税款，涉及税款5244万元。目前已追缴违规出口骗税税款3624万元，不予退税金额833万元。以崔某为首的6名犯罪嫌疑人被依法逮捕，司法机关正提起公诉。 2.衢州“ 3.26”虚开增值税专用发票骗税案 2011年4月，浙江省衢州市国税局对出口退税企业退税信息进行分析，发现衢州市的蓝鹰贸易有限公司、赛福贸易有限公司、柯城丽新帽厂等企业存在虚开增值税专用发票和骗取出口退税问题。犯罪嫌疑人崔兰伙同丽新帽厂负责人毛郦幸，从广州市各地个体工商户或个人手中采购不具备退税条件的未纳税服装，假借生产企业丽新帽厂生产加工服装的名义，在没有真实货物交易的前提下，采用资金回流或用于抵扣崔某自购服装款，并向介绍人、开票方支付开票费、手续费，接受虚开增值税专用发票931份、金额9368万元、税 款1576万元。蓝鹰公司和赛福公司虚开用于出口退税的增值税专用发票1020份、金额8187万元、税款1392万元;为获取出口退税佣金和地方政府出口财政补贴，两公司还利用自营和代理进出口经营资格编制虚假外销合同和货物采购合同，提供空白报关单据，采用“先单后票”“四自三不见”等形式，将未纳税的出口货物虚构成已纳税货物，骗取出口退税1310万元。2013年5月，衢州市国税局依法对上述三家企业作出处理，追缴增值税1506万元，追缴出口退税款1310万元，未退税款49万元不予退还。2013年11月28日，浙江省高级人民法院作出终审裁定，判决被告人崔兰犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑12年，并处罚金1250万元;被告单位衢州市柯城丽新帽厂犯骗取出口退税罪，判处罚金50万元;被告人毛郦幸犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑5年，并处罚金35万元;扣押在案的款项共计1054万元予以追缴。 3.青岛赵某团伙骗税案 青岛市国税局稽查局、公安局经侦支队从2014年2月起经过一年多的联合办案，破获以赵某等为主要成员的团伙骗税案。现已查明，2012年2月至2014年2月期间，赵某团伙利
非法制造出售非法制造的用于骗取出口退税抵扣税款发票罪 一、概念 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（刑法209条第1款），是指违反发票管理法规，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家税款的非专用发票的行为。马永顺律师 二、犯罪构成 （一）客体要件 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪侵犯的客体为双重客体，即国家的发票管理秩序和税收秩序。我国《税收征收管理法》规定：“发票必须由省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定的企业印制；未经省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定，不得印制发票。” （二）客观要件 本罪耀的客观方面表现为伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的用于出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。 （ 本罪是选择性罪名，实施伪造、擅自制造或出售任一行为的，均构成本罪，既实施伪造、擅自制造，又实施出售行为的，枚成一罪，不实行数罪并罚。 根据最高人民法院《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票50份以上的，应当依法定罪处罚。在没有新的司法解释前，应以此作为量刑起点。 （三）主体要件 本罪的主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄、具备刑事责任能力的自然人均能构成。 （四）主观要件 本罪在主观方面只能直接故意构成，即明知伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的用于出口退税、抵扣税款的其他发票违反发票管理法规，会造成危害社会的结果，而希望和追求这种结果的发生。由于本条没有规定行为人主观上必须具备一定的目的，因此，只要行为人故意实施了伪造、擅自制造或出售可以用于骗取国家税款的非专用发票的行为，则不论是何种动机和目的，也不论其是否营利，均应构成本罪。如果行为人确实是为了显示自己的技巧或为了自我欣赏或收藏而伪造极少量的，可不认为是犯罪。 三、处罚 l、犯本罪的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上二十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 依有关司法解释的规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票200份以上的，属于“数量巨大”；伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出门退税、抵扣税款的其他发票1000份以上的，属于“数量特别巨大”。 2、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。
证据学复习题 一、单项选择题 1.实物证据（） A.是指以客观存在的物品为表现形式的证据 B.是指以人的陈述形式证明案件事实的证据 C.是指书证、物证、勘验笔录等 D.是指证明当事人自己主张的事实存在的证据 2.下列有关自由心证证据制度的说法中，不正确是（） A.以法官的理性和良心、内心确信为核心内容 B.1808年《法兰西刑事诉讼法典》标志自由心证证据制度正式确立 C.法官的心证受到许多证据规则的制约 D.法官“内心确信”的程度在民事诉讼和刑事诉讼中相同 3.法律事先对证据的形式、范围和证明力作明确规定，法官只依照法律规定作出机械判断的证据 制度是( ) A.神示证据制度 B.法定证据制度 C.自由心证证据制度 D.实事求是证据制度 4.证据的客观性是指( )。 A.证据事实是伴随案件发展过程遗留下来的，不以司法人员的主观意志为转移而存在的事实 B.证据事实是伴随案件发展过程遗留下来的，不以犯罪分子的主观意志为转移而存在的事实 C‘证据事实是不以人的主观意志为转移而存在的事实 D.证据事实是伴随案件发展过程遗留下来的，不以人的主观意志为转移而存在的事实 5.在诉讼中，下列人员不能被替代的是( ) A.翻译人 B.鉴定人 C.证人 D.代理人实物证据 6.下列证据中可能成为直接证据的是( )。 A.杀人凶器 B.贪污的赃款 C.鉴定结论 D.被害人陈述 7.审判人员、检察人员、侦查人员在收集证据时，应当( )。 A.只收集犯罪嫌疑人、被告人有罪的证据 B.只收集犯罪嫌疑人、被告人无罪的证据 C.只收集有利于犯罪嫌疑人、被告人的证据 D.收集能够证实犯罪嫌疑人、被告人有罪或者无罪、犯罪情节轻重的各种证据 8.只有( )没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚。 A.证人证言 B.鉴定结论 C.视听资料 D.被告人供述 9.在刑事诉讼证明中，作为证明对象的程序法事实不包括( )。 A.对某些犯罪嫌疑人、被告人是否应当采取强制措施的事实 B.有关回避方面的事实 C.侵犯犯罪嫌疑人、被告人的诉讼权利方面的事实、剥夺或限制当事人的法定诉讼权利，可能影 响公正审判的事实 D.被告人自然情况的事实 10.张某以营利为目的，制作、贩卖淫书淫画，公安机关依法没收张的黄书、淫画及相关书画属于 ( )。 A.书证 B.搜查记录 C.物证 D.鉴定结论 11.公安机关在侦查王某盗窃罪时，收集到以下证据，其中属于直接证据的有（） A.现场发现的王某的指纹 B.在王某家里发现的被盗的赃物 C.在王某身上搜查到的用来撬锁的工具D、王某承认盗窃的供述 12.在贩卖淫秽物品案件中，侦查机关查获的淫秽光盘是( )
三、简答题(本大题共4小题，共30分) 87．在一起交通肇事案件中，驾驶员将行人撞死后驾车逃逸，当时没有成年的目击者，只有一个4岁半的小女孩在现场附近玩耍。根据小女孩的描述，肇事车辆为电视广告中经常出现的某某型号货车，小女孩还具体说出了汽车是什么颜色的。经近一步调查，发现肇事现场附近一建筑工地当天来过一辆这样的车送建筑材料。公安人员到这辆车所属的运输公司找到了这辆车，尽管驾驶员对车辆进行了清洗，但最终还是在轮胎上发现了肇事后留下的血迹，经专家鉴定，该血迹血型与死者的血型一致。据此，公安部门逮捕了驾驶员，驾驶员对自己肇事后逃逸的罪行供认不讳。 问：（1）本案在侦破方面主要依据的是什么证据？ （2）小女孩能否作为本案的证人？ 参考答案： （1）本案在侦破方面主要依据的证据有：证人证言（4岁半的描述）、鉴定结论（专家对肇事车辆留下的血迹血型与死者的血型一致的鉴定）、犯罪嫌疑人、被告人供述与辩解（驾驶员对自己肇事后逃逸的罪行供认）。 （2）小女孩可以作为本案的证人。刑事诉讼法规定：凡是知道案件情况并有作证能力的人，都可以作为证人；生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非、不能正确表达的人，不能作为证人。本案中，小女孩虽然年幼，但不影响其对看到肇事车辆的辨认和表达。 88．甲、乙、丙三人犯有共同盗窃罪，在诉讼中，甲供述了盗窃罪后，又揭发乙曾单独在盗窃后实施了强奸罪，另外，还揭发丙曾犯有诈骗罪。经查证，甲揭发乙、丙二人的犯罪事实属实，甲都未参与实施。 问：（1）甲的揭发是否属于犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解？ （2）同案的犯罪嫌疑人、被告人的口供能否作为证据使用？ （1）甲的揭发不属于犯罪嫌疑人,被告人的供述和辩解。揭发、检举他人犯罪行为的陈述，如果这种揭发检举的内容与检举揭发人自己的犯罪行为有一定联系,属于犯罪嫌疑人,被告人的供述和辩解的组成部分。但是，如果是对非同案犯罪嫌疑人、被告人的检举揭发，或者是对同案犯罪嫌疑人、被告人共同犯罪以外的其他罪行揭发检举，则不属于犯罪嫌疑人,被告人的供述和辩解的组成部分。 （2）证人证言是指知道案件真实情况的人，向办案人员所作的有关案件部分或全部事实的陈述。甲的揭发检举可以作为查破案件的线索，而成为证人证言。 89．某妇杨某与王某通奸，被其夫陈某察觉。杨某恐其夫日后对己不利，遂起谋杀恶念，并与王某合力于某年某月晚杀死其夫陈某，并放火烧了房子。谎报其夫被火烧死。公安人员赴现场发现了王某之脚印。 问：根据理论上将证据分为原始证据和传来证据、直接证据和间接证据、言词证据和实物证据的分类方法，“王某脚印”分别属于哪种？ 参考答案：原始证据是指直接来源于案件事实或原始出处的证据。“王某脚印”系公安人员在犯罪现场所发现，属于直接来源于案件事实或原始出处的证据，是原始证据。 实物证据是指以实物形态为存在和表现形式的证据，又称作广义上的物证。“王某脚印”是以痕迹形式表现的证据，是实物证据。 间接证据是指不能单独直接证明， 而需要与其他证据结合才能证明案件主要事实的证据。“王某脚印”仅表明王某到过现场，但不能仅凭此认定杀人、放火为王某所为，是否为王某所为，需要结合其他证据加以认定，因而是间接证据。 90．某年正月17日上午9时30分，某县附近涵洞内，发现一无名女尸。公安局闻讯后立即派人前往现场。经勘查，发现死者系县林场工人谢某。接着查明谢某早就与供销社田某有不正当两性
江苏精英律师网刑事专家律师庄荣华，办理刑事案件，应当善于从证据中寻找突破口，从对刑事证据体系的要求出发，组织庭审的攻防并提交有质量和份量的辩护意见。庄律师从事刑事辩护工作以来，为众多重大刑事案件犯罪嫌疑人、被告人进行了辩护，其中大量案件经庄律师的成功辩护被分别撤销案件、不起诉、判处无罪、死刑改判、重罪改轻罪以及缓刑、免予刑事处罚。 南京市公安局白下分局 取保候审决定书 白公经保字【2012】犯罪嫌疑人戴某，性别：女，年龄66岁，住址：江苏南京市白下区，单位及职业：省略。 我局正在侦查南京白下区XX实业投资有限公司虚开增值税专用发票用于骗取出口退税，抵扣税款发票案，因犯罪嫌疑人不致发生社会危险性，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第五十一条之规定，决定对其取保候审，期限从2012年3月29日起算。犯罪嫌疑人应当接受保证人XXX的监督/交纳保证金零元。 在取保候审期间，被取保候审人应当遵守下列规定： 一、未经执行机关批准不得离开所居住的市、县；二、在传 讯的时候及时到案；三、不得以任何形式干扰证人作证；四、不得毁灭、伪造证据或者串供。 犯罪嫌疑人在取保候审期间违反上述规定，已交纳保证金的，没
收保证金，并且区别情形，责令犯罪嫌疑人具结悔过，重新交纳保证金、提出保证人或者监视居住、予以逮捕。 二0一二年三月二十九日虚开增值税专用发票罪量刑标准与司法解释[释义] 构成本罪，必须具有虚开增值税专用发票或非增值税发票的专用发票的行为。 [刑法条文] 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。