案例骗取出口退税
【篇一：案例骗取出口退税】
篇一：出口退税骗税案例（617字）
张某发，1986年生，2007年，大专毕业的他来到深圳，在一家外贸公司工作，积累了不少骗取出口退税的门道。2008年5月，他成立注册了深圳市隆泰祥进出口有限公司，据其后来向公安机关交代，成立隆泰祥公司的目的就是用来骗税的，隆泰祥接收的发票都是虚开的。
骗取出口退税的手法有多种，产品主要以服装、电子产品和家具为主。举例来说，a从河南农民手中收购棉花，但农民没发票只能写收据，价格高低随意写，a拿收据去税务机关抵扣，开出棉花的发票，税收成本大约3%，b则从a处收购棉花后，加工成纱线，征税约5%，外贸公司再以6% 7%的成本，从b手里大量购买增值税发票。原本从纱线到服装，中间还需大量的工序，但坐在办公室里闭门造车的外贸公司要从这些环节生产企业处购票，操作起来很麻烦，因此，外贸公司提供的一张服装发票，纱线的原材料发票就占九成，这个明显的作假痕迹，一经检查则易暴露。
张某发团伙控制了17家服装生产企业和7家外贸公司。张某发与服装企业之间达成协议，由其为企业支付场地租金，或者每虚开一百万元给予1%的好处费，企业则为张某发虚开增值税发票提供条件。财务方面由其姑父王某负责，伪造购销合同、记账凭证、账本账册以及划拨资金，对外大量虚开增值税发票到张某发控制的隆泰祥等7家外贸公司，再伪造外贸合同、接受境外资金入境、获取空白外汇核销，勾结货代配货配票，虚假报关出口骗取国家税款。
篇二：出口退税骗税案例（566字）
上海海关与上海市公安局联合办案，破获一起用高报价格、循环出口等手法骗取退税的特大出口骗退税案件，案值达2。88亿余元，涉嫌骗取退税4200余万元，抓获犯罪嫌疑人10名。据悉，该案是迄今为止上海海关查获的最大一起出口骗退税案。
今年1月，上海海关在对某公司出口至香港的电容、二极管和按摩棒等商品进行数据查询比对时，发现其申报价格高于实际同类商品国内零售价数10倍。通过扩大风险分析范围后，发现另有5家企业自2009年起均以相同的手法申报出口这些出口退税率商品。上海海关与上海市公安局经侦部门开展联合办案。
经查，这6家公司具有相同的实际控制人。这些公司以4。5%—5。5%的费用购买增值税专用发票，并以高于同类产品数十倍的价格将
电容、二极管和按摩棒涉案货物申报出口至香港等地，随后雇佣“水客”再将出口至香港的电子元器件走私入境，循环往复骗取退税。为
获取退税所需的出口收汇核销单，该公司将货款通过地下钱庄非法
汇兑至由其操控的香港公司账户内，再以正常付汇方式向代理其出
口的外贸公司支付货款。截至案发，该犯罪团伙采用上述高报价格、循环出口等手法出口金额达2。88亿余元，涉案退税款约4200万余元。
3月29日，在上海海关的全力配合下，上海市公安局经侦部门对上
述人员实施抓捕。目前，犯罪团伙主犯顾某、王某及其他8名团伙
成员（均为中国籍）悉数到案。
篇三：出口退税骗税案例（423字）
日前，公安部、国家税务总局挂牌督办的特大骗取出口退税案“7。
18案”成功告破，案件涉案金额达12。8亿元，涉案税款达1。8亿元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“闪电一号”特大骗取出
口退税案将在深圳市中级人民法院第二次开庭，涉案金额高达24亿
元人民币，骗取出口退税款3。28亿元人民币，抓获团伙成员37人。1个团伙控制17家生产企业和8家外贸公司，利用17家生产企业
伪造生产假像，虚开发票给贸易公司。总共虚开发票7787份，遍布
福建、江苏、甘肃、江西等多个省市地区，涉案税款超亿元。通过
骗取出口退税来钱快，甚至可买房买跑车，利益的驱动让一些人卷
入犯罪的漩涡。
这两个案件是近年来骗取出口退税现象的缩影，其成功告破为国家
挽回税款损失2亿多元。但案件反映出骗取出口退税手法日趋狡猾，形成上中下游团伙作案，配货配票隐蔽性强，从口岸向内地延伸等
新特点。同时，需要引发我们思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形势下，监管部门应如何加强监管、堵塞漏洞？
篇四：出口退税骗税案例（502字）
某市国税稽查局接到省国税稽查局转来的一起骗税案线索，初步分
析后敏锐地意识到这触及了税收最为敏感的退税领域，而且是有货
物出口但采取低值高报骗取出口退税，手法隐匿，性质恶劣，案情
重大。
五年期间，公司出口劳保手套6000万双，报关金额6402万美元，与国外客户的实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元，
指使49户生产厂家虚开增值税专用发票1707份，金额15210万元，税款2585万元，价税合计17796万元，骗取出口退税总值5469
万元，该市国税局作出对公司已取得骗取出口退税款1305万元进
行追缴，处以2倍罚款2610万元的处理决定，采取税收强制执行措
施将公司离岸账户存款240万美元追缴入库，拟追缴外贸公司已退
税款1043万元，外贸公司未退税款1506万元不予退税，其余骗税
款已由各地税务机关陆续追缴并处理，公安机关批捕涉案人员8人，其中该公司法人代表已由该市检察院以涉嫌虚开增值税专用发票和
骗取出口退税罪向该市中级人民法院提起公诉。
【篇二：案例骗取出口退税】
10月21日，税务总局召开三季度税收新闻通报会，通报税务部门打击骗取出口退税的情况。
税务总局稽查局有关负责人介绍，近年来骗税违法行为多发频发，
呈现出团伙化、专业化的态势，形成了跨地区、跨行业的犯罪网络，作案手段日益复杂化、隐蔽化，涉案地区向内地延伸，涉案企业除
外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体，部分报关行、货代
公司等中介机构成为骗税的关键环节，骗税方式由传统的假票、假单、假货、无资金流向真票、真单、有货、虚构资金流转变，防范
和打击骗税的难度明显增加。
税务总局联合公安部、海关总署等部门，保持对出口骗税严厉打击
的高压态势，运用税收风险分析成果，精准选案，统一行动，集中
突破，开展专项整治，加强督导检查，并配合公安部门开展集中侦破。今年前三季度，已立案检查出口企业2680户，挽回税款近50
亿元，有力打击了不法分子的嚣张气焰，一定程度上缓解了目前骗
税案件高发、多发态势，对外贸出口和经济秩序起到了整顿规范的
作用。
此次通报曝光的四起骗税案件分别为：
上海彩奕实业有限公司骗税案
2014年，税务总局稽查局通过数据指标筛选和案头疑点分析，发现
上海彩奕实业有限公司存在通过借货配票骗取出口退税的重大嫌疑，立即对该案进行督办。
经查发现，2011年至2014年间，犯罪嫌疑人张书玲三姐妹伙同丁
汉泉、刘世英等人，利用浙江绍兴柯桥等地个体经销商向中东地区
出口各类面料过程中不需要出口退税的特点，在上海成立了彩奕公司。刘世英等人从河北、浙江、山东等地虚开增值税专用发票，并
通过巴基斯坦籍mehmood等人在柯桥外商驻华采购办事处搭建货
代平台，匹配个体经销商的出口货物和单证后，以自营方式报关出
口并申请出口退税。
调查认定，该团伙采取借货出口的手法共涉嫌骗取出口退税近8500
万元。税务、公安联合行动，于2015年3月18日零时收网，抓获
18名犯罪嫌疑人。2015年9月，公安部门已将该案移送人民检察院
审查起诉。
厦门 4 24 骗税案
2014年，税务总局稽查局在公安部、海关总署协助下，通过数据指
标筛选和案头疑点分析，发现厦门一龙进出口贸易有限公司存在骗
税嫌疑。随后，厦门市公安局、厦门海关和厦门国税局对一龙公司
立案检查。
经查，这是一起以一龙公司为主案的系列案件，还涉及厦门天眷糖
业有限公司等其余5家公司。这6家公司以买单、买外汇、买虚开
的增值税专用发票、伪造合同等手段骗取国家出口退税，共申报出
口退税2.43亿元，已取得出口退税款2.33亿元。
目前，涉案的6家企业中厦门一龙进出口有限公司已审理完毕。厦
门市国税局已于2014年12月作出税务处理决定和税务行政处罚决定，追缴该公司2012年至2014年骗取出口退税款2200万元，对
已申报未退税款600万元不予退税，并对该公司已骗取出口退税款
处以1倍罚款。公安机关已提请检察机关逮捕2人，取保候审7人。其余5家企业正在进一步审理中。
广西防城港鲁桂公司骗税案
根据国家税务总局税收专项检查工作部署，广西自治区国税局通过
选案分析，将广西防城港鲁桂纺织有限公司作为当年出口退税专项
检查重点检查对象，由广西防城港市国税局进行立案检查。
经查，鲁桂公司于2009年至2010年期间，在没有发生真实的货物
出口业务的情况下，通过非法手段向他人购买取得出口服装、皮制
手袋和机械配件类产品单证，以虚构自营业务进行假报出口，并让
他人为自己虚开增值税专用发票，通过伪造资金流，形成支付货款
给开票方的假象，再以中间账户进行资金回流，虚构购销关系骗取
出口退税。其间共取得虚构的自营出口业务单证66套，取得虚开的
增值税专用发票537份，涉及金额4918.94万元、进项税额836.22
万元、价税合计5755.16万元，分51批次向主管税务机关申报出口
退税，申报退税额768.99万元，骗取退税款662.38万元，已申报
未退税款106.6万元。
防城港市中级人民法院于2014年12月19日依法作出了一审判决，判决被告人姜卫东（公司法定代表人）、李树强（股东）、张海峰（深圳市嘉庆国际货运代理有限公司法定代表人，为鲁桂公司提供
报关等单证）、王本世（鲁桂公司员工，伪造出口合同、货运提单等）犯骗取出口退税罪。其中，姜卫东被判处有期徒刑10年6个月，并处罚金200万元；李树强被判处有期徒刑10年，并处罚金160万元；张海峰免予刑事处罚，所退赃款49.45万元依法予以没收；王
本世免予刑事处罚。防城港市中级人民法院判决后，防城港市人民
检察院认为张海峰、王本世2人处罚过轻，向自治区高级人民法院
提起抗诉。目前，自治区高级人民法院尚未作出判决。主管国税局
拟对鲁桂公司已收到的退税款662.38万元予以追缴，对未退的
106.6万元税款不予退税。
安徽宣城渝嘉贸易有限公司骗税案
根据群众举报，2011年7月7日起，安徽省宣城市国税局对宣城市
渝嘉贸易有限公司2008年至2012年的纳税情况开展了检查。
经查，2008年7月至2012年4月，该公司总经理黄允谦伙同吴忠
新（公司员工）等8人，利用渝嘉公司的进出口经营权，以虚开增
值税专用发票、虚报出口等手段，合计骗取出口退税5267万元。2012年，该案移送公安部门，涉案人员黄允谦、吴忠新、俞镜明、
马德方、俞振辉、王浦江、孙建国、唐新雄、蔺红等于2012年至2013年先后被批准逮捕。2014年6月5日，宣城市中级人民法院
作出一审判决，以骗取出口退税罪、虚报注册资本罪，判处黄允谦
无期徒刑，并处罚金5310万元；判处吴忠新有期徒刑12年3个月，并处罚金5305万元。以骗取出口退税罪，判处俞镜明有期徒刑10年，并处罚金1200万元；判处马德方有期徒刑10年，并处罚金1200万元；判处俞振辉有期徒刑5年，并处罚金200万元。违法所
得追缴入国库。
税务总局稽查局有关负责人表示，税务部门将继续联合公安和海关
部门，在巩固和扩大打骗工作成果的基础上，进一步加大对骗税违
法行为的打击力度，通过科学精准选案，对涉嫌骗税企业和个人实
施重点打击，尽快扭转出口骗税猖獗的局面，同时积极研究，探索
对出口骗税标本兼治的根本举措。
【篇三：案例骗取出口退税】
骗取出口退税罪案件中，犯罪分子往往是分工明确、合伙实施骗取
出口退税罪的犯罪行为，接下来我们就一起来看一个骗取出口退税
罪典型案例以及相关分析，希望对大家能有所帮助！
骗取出口退税罪典型案例及解析
一、基本情况案由
骗取出口退税被告单位：中国包装进出口xx公司，全民所有制企业，法定代表人侯某某。
被告人：侯某某，男，1953年3月29日出生，汉族，大学文化，
原系中国包装进出口公司xx公司总经理。
因本案于2001年1月17日被刑事拘留，同年2月15日变更为监
视居住，同年4月24日被逮捕。
二、诉辩主张
(一)人民检察院指控事实1998年2月，中国包装进出口xx公司(以
下简称包装公司)总经理侯某某经本公司总经理助理刘某某介绍，认
识了xx集团有限公司副经理林某(在逃)，双方商定开展合作出口业务：由林某以包装公司名义实施出口贸易，支付购货款;由包装公司
提供货物出口所需手续和全套空白单证，支付出口货物所纳税款，
并按每收汇1美元不低于0.03元人民币的利润提成，其余款项由林
某自行支配。
侯某某召集公司领导班子会议，一致同意上述协议，并决定由刘某
某具体负责该项业务。当月，侯某某应林某要求，指派刘某某以包
装公司的名义在中国银行xx分行开设结汇账户。同年4月，将公司
财务章、法人印章交给林某。同时，安排刘某某、刘某等人将公司
印鉴齐全的内外销合同、报关、报关单、外汇核销单、商业发票、
商检委托书、装箱单等空白单证交给林某。
此后，林某即以包装公司的名义单独进行出口贸易。公司财务将林
某返回的单证作为自营出口业务。包装公司通过虚构与广东省xx实
兴通针织有限公司、潮阳市xx制衣有限公司等企业出口购货金额7071万元的事实，从1999年1月至2000年6月底，以林某返回的虚构的报关单、外销发票、外销核销单、增值税专用发票等单证，
骗取国家出口退税款8537068.35元。为掩盖上述事实，侯某某指使
本公司员工刘某、钟某伪造了与林某所做业务的外销、内购合同。
为了核对与对方的买单业务，侯又以对账为名，让刘某从外汇管理
局借出包装公司整套外汇核销凭证，交给林某。西安市人民检察院
认为包装公司及侯某某均已构成骗取出口退税罪。
(二)被告人辩解及辩护人辩护意见被告单位中国包装进出口公司xx
公司对指控事实没有异议，但辩称：供货方给其出具的所有单证均
经外汇管理局核销、退税分局审核后退税的，公司没有能力去核实
供货方是否虚开增值税专用发票，且退税款已被林某全部拿走，故
其公司不负刑事责任。被告人侯某某及其辩护人的辩解、辩护意见
对指控事实无异议，但辩称：主观上不具有骗税的故意，是为了完
成省政府下达的出口创汇任务，不构成骗取出口退税罪。
三、人民法院认定事实和证据
(一)认定犯罪事实西安市中级人民法院经公开审理查明：从1999年
1月至2000年6月底，以林某返回的虚构的报关单、外销发票、外
销核销单、增值税专用发票等单证，骗取国家出口退税款
8537068.35元。1998年9月以后，当国家出口退税据西安分局要
对包装公司申请退税的相关资料(包括内购外销合同)进行检查核实时，包装公司多次向林某催要内购合同，林某都没有提供。在林某没有
提供内购外销合同的情况下，侯某某指使公司员工刘某、钟某伪造
了与林某所做业务的外销、内购合同。为了核对与对方的买单业务，侯又以对账为名，让刘某从西安外汇管理局借出包装公司整套外汇
核销凭证，交给林某。
(二)认定犯罪证据上述事实有下列证据证明：证人证言刘某的证言证明，侯某某曾安排他给林某提供过空白单证，后补了外销合同;钟某
的证言证明，是侯某某指使他将买单业务按自营业务做账的，内销
合同是后来补的。书证文xx海关的报关查询材料，证明申报退税的
报关业务没有在该关发生;中国银行xx支行出具的证明材料，证明出口结汇收账通知单、外汇核销单中的内容都是虚构的，包装公司付
给xx企业的汇票委托书也没在该行发生;xx当地工商税务部门出具
的证明材料，证明报税所用的出口货物增值税发票是虚假的;出口结
汇收账通知单上的虚假印章证明该单证是伪造的;为应付税务检查而
后补的内购外销合同证明出口业务不真实。
四、判案理由
西安市中级人民法院认为，被告单位包装公司与不法分子相勾结，
伪造虚假的内外销合同，以假报出口的方式骗取国家出口退税款，
数额特别巨大，情节特别严重，被告人侯某某作为该单位直接负责
的主管人员，均已构成骗取出口退税罪。被告人及其辩护人提出的
辩护意见与事实、法律不符，不予采纳。
五、定案结论
西安市中级人民法院依照《中华人民共和国》第204条第1款、第211条，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第1条、第3条、第5条、第6条之规定，判决如下：被告单位中国包装进出口xx公司犯骗取出口退税罪，判处851.706842万元;被告人侯某某犯骗取出口退税罪，判处10年。六、法理解说
西安市中级人民法院的判决是正确的。本案涉及关于司法解释“四自三不见〃代理出口中明知他人意欲骗取国家出口退税款〃的具体认定问题。在实践中，有进出口经营权的公司在“四自三不见〃的情况下，将代理出口业务伪造为自营业务，致使国家税款被骗的，能否认定具有骗取国家出口退税款的主观故意，在司法实践中往往分歧比较大。
因此，有必要对明知他人意欲骗取出口退税款〃在刑法理论上加以分析，达到统—认识，公正判案。
四自三不见〃是代理出口业务中的一种违规操作。根据外贸法的规定，国家实行统一的货物出口制度。只有取得出口许可证的公司、企业才能经营货物出口业务，没有取得出口许可证的公司、企业或个人需要出口货物的，可以委托有出口经营权的公司、企业代理出口。对外贸易经济合作部《关于规范进口代理业务的若干规定》对具体代理出口业务有具体的操作规则，明确规定了代理人对所办单证的真实性负责、加强对外商资信调查、代理人全过程参与和跟踪进出口代理业务和合同执行等。
但一些有进出口经营权的公司、企业，为了获取出口代理费，在“四自三不见〃(自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和不见供货货主、不见外商)的情况下，不管他人提供的出口退税凭证的真伪，与无进出口经营权的公司、企业或个人签订代理出口合同。对外贸易经济合作部还专门为此发布过两个通知，明确禁止有出口经营权的公司、企业以四自三不见〃的方式进行代理出口业务。虽然有出口经营权的公司、企业以“四自三不见〃的方式代理出口，易于导致国家税款被骗，但只要在办理出口退税时提供的凭证是真实的，就不会发生国家税款被骗的问题，因此，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条明确规定，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款〃，仍允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，才构成骗取出口退税罪。对于不能证实有
进出口经营权的公司、企业明知他人意欲骗取国家出口退税款〃的，即使造成了国家税款被骗的结果，也不能以骗取出口退税罪定罪处罚。
因此，认定是否明知他人意欲骗取出口退税款〃就成为认定具有出
口经营权的公司、企业构成骗取出口退税罪与否的关键。这里的“明知，包括知道和应当知道。知道的情况比较好掌握，即根据案件事实、证据材料直接证实被告单位或被告人知道他人意欲骗税的目的。应当知道，则须根据行为当时的具体情况、客观条件来综合分析判
断被告单位或被告人当时是否知道、能否知道，当时的心理状态究
竟怎样。这是法律上的一种推定，而不是一般意义上的明知，是对
客观行为的一种法律评价。
“四自三不见〃业务本是国家明令禁止的业务，如果在从事这一违规
业务中，又出现了其他的一些不合常理的情况，有出口经营权的公司、企业仍继续坚持业务合作，造成国家税款流失的，则可推定这
些公司、企业主观上明知他人意欲骗税的故意，构成骗取出口退税罪。那么，对明知的程度又是如何要求的呢?是明知他人骗取出口退
税的必然性才构成此罪，还是明知他人有骗取出口退税的可能性即
成立此罪?
根据最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律
若干问题的解释》(以下简称《解释》)第6条的规定，只要有事实和
证据证明有进出口经营权的公司、企业明知他人可能要骗取出口退税，仍违反规定从事“四自三不见〃业务，造成国家税款流失，即可
推定其主观上明知，而不要求有证据证明这些公司、企业明知他人
必然要骗取出口退税。
本案中，包装公司与林某的合作出口业务并没有真实的货物出口，
包装公司据以申报的出口退税系虚假出口业务，林某通过四自三不见〃业务这种手段，伪造了虚假的报关单、外销发票、外汇核销单、增值税专用发票等单证，交给包装公司，由包装公司用林某返回的
单证申报出口退税，实际骗取国家税款800多万元。林某的行为是
骗取出口退税犯罪行为没有异议，本案争议的焦点是包装公司对林
某骗取出口退税主观上是否明知。对于包装公司来说，“四自三不见〃业务的违法性以及极易被他人用来实施骗取出口退税犯罪的风险性
应当是十分清楚的。被告人侯某某辩称其主观上不具有骗税的故意，不明知林某骗取出口退税的目的。
事实上，包装公司负责人侯某某在代理出口过程中发现了许多异常
情况，如1998年9月以后，当国家出口退税据西安分局要对告状公
司申报出口退税的相关资料，包括内购外销合同，进行检查核实时，包装公司多次向林某催要合同，林某都没有提供;在林某没有提供内
购外销合同的情况下，侯某某却指使公司业务人员伪造弥补虚假的
内购外销合同;等等。
侯某某作为外贸公司的负责人，熟悉外贸业务及有关法律规定，在
业务中出现诸多反常情况下，对林某意欲骗取国家出口退税款的目
的应当知晓，推定其对林某假报出口骗取出口退税是明知的。在此
情况下，仍坚持与林某从事“四自三不见〃买单业务，并持虚假的业
务单证向国税部门申请退税，造成国家800多万元税款的重大损失，其主观上的故意成立。被告单位包装公司及被告人侯某某的行为符
合《解释》第6条的规定，构成骗取出口退税罪。
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