高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社
会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
国家财政 一、选择题 1．近几年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生、社会保障方面的支出逐年增长。这反映了我国( ) A．财政保证了居民收入在国民收入分配中所占比重逐年提高 B．居民的恩格尔系数逐年下降，消费结构趋向合理 C．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 D．财政在促进国民经济平稳运行方面发挥重要作用 答案 C 解析中央财政用于民生方面的支出逐年增长，这反映了我国财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C符合题意；通过收入分配政策的完善，逐步提高居民收入在国民收入分配中所占比重，但这一比重的提高不是通过财政加以保证的，A说法错误；材料反映的是中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生、社会保障方面的支出逐年增长，不体现居民的恩格尔系数逐年下降，消费结构趋向合理，B与题意不符；材料不体现财政在促进国民经济平稳运行方面发挥重要作用，D与题意不符；正确选项为C。 2．运用数字技术，积极推进“互联网＋”计划，着力降低流通成本，提高流通效率，扩大有效供给，要鼓励有条件的地方设立“互联网＋流通”发展基金，引导社会资本、境外资本加大对流通领域互联网等信息技术应用的投入。上述材料主要说明( ) A．国家财政是促进社会公平的物质保障 B．国家财政是实现资源优化配置的主要手段 C．国家财政具有促进资源合理配置的作用 D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 答案 C 解析材料主要说明国家财政具有促进资源合理配置的作用，C符合题意；材料中国家财政主要是为了降低流通成本，提高流通效率，扩大有效供给，实现资源优化配置，不是为了社会公平和国民经济平稳运行，A、D与题意不符；实现资源优化配置主要依靠市场的决定性作用，而不是主要依靠财政手段，B说法错误；正确选项为C。 3．早在一百年前，孙中山先生在《建国方略》中提出了修建兰渝铁路的构想，但因地质结构复杂、技术难度大，终未建成。近年来，随着国家财政投入的增加，总投资约830亿元的兰渝高铁终于建成通车，带动了沿线地区经济发展。对此理解正确的是( ) ①国家在发挥财政促进资源合理配置的作用②政府通过国民收入再分配，缩小收入分配差距③加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫④国家通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行 A．①② B．②③ C．①③ D．③④ 答案 C 解析国家财政投资修建兰渝高铁，带动了沿线地区经济发展，这说明国家在发挥财政促进资源合理配置的作用，加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫，故①③正确；材料体现的是缩小区域差距，没体现缩小收入分配差距，故②不符合题意；材料强调的是国家通过财政促进资源合理配置，不涉及通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行，故④不符
财政与税收 考点1：国家财政 【基础知识梳理】 1．财政在社会经济生活中的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 2．区分不同类型的财政政策 3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 (1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 (2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 5．财政收入和财政支出关系的三种情况 (1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。 (2)财政盈余：收入大于支出。
(3)财政赤字：支出大于收入。 【典型例题讲解】 [例1] 2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国( D)①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ [解析]本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，①③正确。④观点属于货币政策，与题意无关，排除。 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策 [ A．要大力发展生产力 B．要加大财政投入 C．要统筹城乡发展 D．要完善转移支付 [解析]完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。 [例3]2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( A) A．经济发展状况 B．分配政策调整 C．企业所得税减免 D．营业税改增值税 [解析]“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。 【题组对点训练】 1．下表是某市2016年部分经济指标 项目财政 收入 财政 支出 医疗卫 生支出 教育 支出 节能环 保支出 交通运 输支出 数额(万元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅(%) 7.6% 8.2% 11.3% 8.2% 3.2% 3.3% A．财政收入不是越多越好，也不是越少越好 B．该市政府注重社会发展和民生改善 C．该市2016年财政收支处于盈余状态 D．财政能促进经济平稳运行 [解析]本题考查财政的作用。从表格财政支出的内容看，该市政府注重社会发展和民生改善，B项正确。该市财政支出大于财政收入，处于财政赤字状态，C项错误；A、D观点不符合题意，排除。2．为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明( B) A．财政在资源配置中起决定性的作用 B．财政具有促进资源合理配置的作用 C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障[解析]本题考查财政的作用。政府投入资金进行环境整治，这表明财政具有促进资源合理配置的作用，B正确；市场在资源配置中起决定性的作用，A错误；材料未体现国民经济平稳运行和社会公平，C、
最新整理高一政治教案高一政治必修1第四单元知识 点：财政与税收 高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用? (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。 ②财政具有促进社会资源合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。) ③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关
于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入? (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。③债务收入。④其他收入：收费、罚款等。 ★(2)影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。 ②财政收入还受分配政策的制约。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 3、财政支出分为哪些部分?财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况? (1)国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。国家财政支出分为：①经济建设支出;②科学、教育、文化、卫生事业支出;③行政管理和国防支出;④社会保障支出;⑤债务支出。
高一政治上册财政与税收的知识点 高一政治上册财政与税收的知识点 一、财政收支 1、财政收入 随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主，内容发生重大变化。 （1）各项税收。税收收入覆盖全社会，具有稳定性。我国财政 收入从国有资产收入为除所得税外，税收不分盈亏，都按既定的税 种和税率征收。目前我国税收收入占财政收入的90%以上。 （2）专项收入。按照国家规定，某些指定来源和特定目的的专 项收入，有相应的专门用途，列收列支，专款专用，包括排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入等。 （4）国有企业亏损补贴。这是一项负收入，冲减财政收入。 上述几种财政收入性质不同，政府收取的理由和方式不同，对国民经济的影响也不相同，但它们都属于财政收入。财政收入减少了 国民经济循环中的货币数量，在其他条件不变的情况下，对国民经 济具有收缩作用。 2、财政支出 财政支出是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。包括： （1）维持国家政权建设的需要。政府机关、司法机关、军队警 察等政权机构的运行和发展，充全依靠财政拨款。 （2）支持科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的发展。
（3）建立和维护社会保障体系的运行。 （4）投资于关系全局的基础设施建设。 （5）投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。例如军 工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业 和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。 无论哪一种类型的财政支出，都增加了国民经济循环中的`货币 数量。因此，在其他条件不变的情况下，财政支出对国民经济具有 扩张作用。 3、财政收支分类 （1）中央财政与地方财政。 从源头上确保中央财政收入占有合理比例，是发挥政府宏观调控职能的根本保证。根据国际经验，中央财政通常占财政收入的60%，地方财政通常占财政支出的60%，中央财政收入的20%转移支付返还 地方财政。这种先集中、后返还的财政体制，有利于调整经济结构，平衡地方财力，理顺中央财政与地方财政的关系。 （2）公共财政与建设财政。 从财政收支的用途上，可以将国家财政分为公共性财政与建设性财政。公共机构、公共安全、公共服务等公共性财政，属于经常性 收支，包括国家政权建设，社会事业发展，社会保障体系，价格政 策补贴等，应当力求收支平衡，不打赤字。建设性财政是生产性收支，包括基础设施、有关国计民生的重要行业和关键领域，如果出 现赤字，可以发行国债，以信用形式筹集资金。 （3）预算内资金与预算外资金。 凡列入国家预算收支的资金，称为预算内资金。预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家 法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳 入国家预算管理的各种财政性资金。主要包括：法律、法规规定的 行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的政府性基金、附加收
财政与税收 一、选择题 1.(2017·山东济宁一模)政府采用积极的财政政策,能够诱导消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加。我国2017年财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施积极的财政政策并适当加大力度。下列属于积极的财政政策且传导路径正确的是() ①加大公共财政支出→加强基础设施建设→扩大生产性需求→拉动经济增长②提高个人所得税起征点→增加居民可支配收入→扩大消费→刺激经济增长③降低增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展④提高人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→扩大消费→促进经济发展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 2.2017年我国实施积极的财政政策。下列举措体现积极的财政政策的是() ①中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率②人民币兑美元交易价浮动幅度由1%扩大至2%③国家运用财政补贴方式实施“节能产品惠民工程”④扩大营业税改征增值税的试点范围 A.③④ B.②③ C.①③ D.①② 3.(2017·安徽马鞍山一模)目前,我国上市公司实行股息红利所得差别化个人所得税政策:对持股1年以上投资的股息红利所得暂免征个人所得税;对持股1个月以内和一个月至一年的,税负分别为20%和10%。该政策对社会经济发展产生影响的合理传导顺序是() ①增加居民财产性收入②发挥税收政策的导向作用③鼓励投资者长期投资④促进我国资本市场健康发展 A.①—③—②—④ B.②—④—③—① C.③—②—①—④ D.②—①—③—④ 4.(2017·河南洛阳二调)根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定,我国将启用终身唯一的“个人税号”,这是税收改革的重要举措,为个税改革奠定了基础。此外,社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见,纳税人识别号制度的建立有利于() A.建立税收体系,完善信用制度 B.拓宽税收渠道,增加财政收入 C.加强税收征管,避免重复征税 D.减少征税漏洞,促进税收公正 5.近年来我国政府继续完善结构性减税政策,减轻税收负担,落实提高增值税、营业税起征点;全面推进资源税改革,完善消费税,同时加大对改善民生的重点领域和行业的投入。这表明,我国政府() ①实施紧缩性财政政策②发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用③运用法律手段调控经济运行④促进经济发展方式的转变 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 6.2016年,李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出,化解过剩产能要加大财税支持,中央设立专项资金,对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助,主要用于人员安置,支持力度与去产能规模挂钩。中央设立的专项资金() ①体现了积极的财政政策,发挥着促进国民经济平稳运行的作用②是国家财政支出的一部分,有利于实现资源的合理配置③作为国家行政管理支出,有利于调整经济结构,提高人民生活水平④是国家通过经济手段和行政手段促进经济发展的有力杠杆 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ 7.《论语》记载了哀公与有若有关赋税的对话。哀公问有若曰:“年饥,用不足,如之何?”有若对曰:“盍彻乎?”(“彻”,古代的一种税制,比例在十分之一左右。意即能否将老百姓的赋税从原来的20%减到
高一政治上册《财政与税收》知识点总 结 www.5y kj.co m 一、财政收支 .财政收入 随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主，内容发生重大变化。 各项税收。税收收入覆盖全社会，具有稳定性。我国财政收入从国有资产收入为除所得税外，税收不分盈亏，都按既定的税种和税率征收。目前我国税收收入占财政收入的90%以上。 专项收入。按照国家规定，某些指定和特定目的的专项收入，有相应的专门用途，列收列支，专款专用，包括排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入等。 其他收入。这是除各项税收、专项收入以外其他各项收入的总称，包括利息收入、基本建设费归还收入、基本建设收入、公产收入、罚没和追回赃物赃款收入、捐赠收入等。 国有企业亏损补贴。这是一项负收入，冲减财政收入。 上述几种财政收入性质不同，政府收取的理由和方式不
同，对国民经济的影响也不相同，但它们都属于财政收入。财政收入减少了国民经济循环中的货币数量，在其他条件不变的情况下，对国民经济具有收缩作用。 2.财政支出 财政支出是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。包括： 维持国家政权建设的需要。政府机关、司法机关、军队警察等政权机构的运行和发展，充全依靠财政拨款。 支持科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的发展。 建立和维护社会保障体系的运行。 投资于关系全局的基础设施建设。 投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。例如军工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。 无论哪一种类型的财政支出，都增加了国民经济循环中的货币数量。因此，在其他条件不变的情况下，财政支出对国民经济具有扩张作用。 3.财政收支分类 中央财政与地方财政。 从财政管理体制上，可以将国家财政分为中央财政和地方财政。在明确中央和地方政府职能的基础上，按职能划分
第八课财政与税收 【教材分析】 本课在分配制度和分配原则的基础上，进一步探讨国家参与的社会产品分配过程，即我国的财税体制。教材先从基础设施建设、民生支出等材料入手，让学生感悟财政是国家治理的基础和重要支柱。然后深入探讨财政收入和财政支出，以及财政收支关系，感悟财政政策的不同和变化。税收是取得财政收入的基本形式，所以教材又进一步探讨税收的有关知识，如税收的性质、基本特征、增值税和个人所得税、税收的作用以及依法纳税的有关内容。 【设计意图】 根据高三一轮复习的整体要求：全面、系统、扎实、灵活，实施高三一轮复习高效课堂模式，即考点展示，考向解析；考点梳理，讲练结合；系统整合，巩固提升的课堂模式。该课堂模式要求发挥学生在复习中的主体地位，做到讲学结合，讲练结合，提高课堂复习效率。 【教学目标】 1、高考考点： （1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素； 财政支出及构成；财政收支平衡 （2）财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施建设；财政与宏观调控 (3) 税收及种类：税收的性质；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 (4) 依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 2、考向定位： (1)财政的作用是高频考点，可围绕民生、经济平稳运行、资源配置等以主观题或选择 题形式考察该考点。 (2)结合国家的财税体制改革考察财政和税收的基础知识。 【教学重难点】 1、财政的作用 2、财政收入和支出 3、税收及其种类 【教学方法】 讲学结合、讲练结合；多媒体辅助教学 【教学过程】 【环节一：考点展示考向解析】 （略，见教学目标） 【环节二：考点梳理讲练结合】 考点一、财政收入和财政支出 【自主复习】 1．财政含义 国家的______和______就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)构成：__________、__________、__________以及其他收入。 (3)财政与税收的关系：______是国家财政收入的最重要来源。 (4)影响因素：主要是__________________和_______________。________________对财政收入的影响是基础性的。 3．财政支出
高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。 答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。 答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。 答案：C
课时跟踪检测（八）财政与税收 [易错澄清练] 1．财政收入越多越好，能增强国家的宏观调控能力。(×) 点拨：财政收入多能增强国家的宏观调控能力，但并非财政收入越多越好。财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和人民生活水平的提高。 2．税收具有固定性，但不是说税收是绝对不变的。(√) 3．经济发展过热时，可以通过减少税收来刺激社会总需求。(×) 点拨：经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求。 4．财政盈余越多越好。(×) 点拨：财政盈余并非越多越好，财政盈余过多意味着财政资金没有发挥应有的作用，不利于经济的发展和人民生活水平的提高。 5．“营改增”积极的效应是拓宽财政收入来源。(×) 点拨：“营改增”不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源。 [小题提速练] 6．(2017·四川宜宾模拟)2016年我国继续实施积极的财政政策，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。正确体现这一政策及效果的传导过程是() ①减税降费②实施积极财政政策③效益提高④成本降低 A．①②③④B．①②④③ C．②①③④D．②①④③ 解析：选D国家实施积极的财政政策，进一步减少税收降低费用，这会降低企业的税收负担，从而有利于企业生产的产品成本降低，提高经济效益，故正确体现这一政策及效果的传导过程为②①④③，A、B、C三项不符合题意，D项符合题意。 7．在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。下列对税收与财政关系理解正确的是() ①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 ②财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约 ③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 ④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 A．①③B．②③ C．①④D．③④ 解析：选D解答本题的关键是要明确影响财政收入的因素包括经济发展水平和分配
【关键字】政治 第八课财政与税收 一、国家财政 1．财政及其作用 (1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 (2)国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的③物质保障；国家财政具有促进④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取⑦紧缩性财政政策。 ◆温馨提示 比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 2．财政收入与支出 (1)财政收入。 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是⑧财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为⑨税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，⑩税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。 (2)财政支出。 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。 (3)财政收支状况。 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
1．税收及其种类 (1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 ◆温馨提示 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 (2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 2．依法纳税是公民的基本义务 (1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。 (2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。 税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
2018-2019学年高一政治必修一经济生活第七课国家财政 与税收练习题 学校:___________姓名：___________班级：___________考号：___________ 1．今年经济下行压力仍然较大，若撇开其他因素，为缓解经济下行压力，下列传导路径中正确的是 ①降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升 ②全面实施营改增——企业税负减轻——扩大投资——刺激经济 ③提高个税起征点——税后实际收入增加——消费需求增长——拉动生产 ④深化供给侧改革——加大优质商品有效供给——单位商品价值量下降——需求量增加 A. ①② B. ①③ C. ②③ D. ②④ 2．深化供给侧结构性改革，建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上。下列传导路径中有利于促进实体经济发展的有： ①营改增一减轻企业税负一降低经营成本一提高经济效益 ②多地提高房贷利率一增加购房成本一减少投机炒房一抑制房价上涨 ③着力保护企业产权一稳定投资预期一企业投资增加一激发经济活力 ④降低存款准备金率一增加货币流通量一激活资本市场一提升股市信心 A. ①③ B. ②④ C. ①④ D. ①② 3．为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是 A. 社会保障制度完善→居民收入差距缩小→居民购买力上升→消费需求增加 B. 社会保障制度完善→国家财政支出增加→居民劳动报酬增加→居民购买力提高 C. 社会保障制度完善→未来收入预期更加乐观→居民消费欲望增强→消费水平提高 第 1 页第 1 页
高考政治知识点：必修1之财政和税收
一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ （1）财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等）。②财政具有促进社会资源合理配置的作用。（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民
经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，（收大于支）经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨（供小于求），经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"（支大于收）。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？
财政和税收 【考点解读】 考点提示 国家财政 （1）财政及其作用 （2）财政收入与支出 征税与纳税 （1）税收及其种类 （2）依法纳税是公民的基本义务 知识经纬 （一）国家财政 1.财政 （1）财政的含义：国家的_____和_____就是财政。 （2）财政的目的是________。 （3）财政的实现环节是_______、_______。 2．财政收入和财政支出 （1）根据财政收入的获取渠道，它分为__________、__________、__________、__________。其中__________是财政收入的最重要来源。 （2）影响财政收入的主要因素是__________和__________。其中基础性因素是______。 （3）财政支出的用途：__________、__________、__________、__________、__________。 （4）财政收入和财政支出的关系 财政收支的三种情况：__________、__________、__________。 3．财政的作用 （1）国家财政是__________、__________的物质保障。 （2）国家财政具有__________的作用。 （3）国家财政具有__________的作用。 （二）征税和纳税 1．税收的含义及基本特征 （1）税收含义：国家为实现其职能，凭借__________，___取得_________的基本形式。（2）税收的基本特征：__________、__________、__________。 （3）税收的三个基本特征的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收
高一政治上册《财政与税收》知识点总结 高一政治上册《财政与税收》知识点总结 一、财政收支 1财政收入 随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主，内容发生重大变化。 (l)各项税收。税收收入覆盖全社会，具有稳定性。我国财政收入从国有资产收入为除所得税外，税收不分盈亏，都按既定的税种和税率征收。目前我国税收收入占财政收入的90%以上。 (2)专项收入。按照国家规定，某些指定和特定目的的专项收入，有相应的专门用途，列收列支，专款专用，包括排污费收入、城市水资费收入、矿产资补偿费收入、教育费附加收入等。 (3)其他收入。这是除各项税收、专项收入以外其他各项收入的总称，包括利息收入、基本建设费归还收入、基本建设收入、公产收入、罚没和追回赃物赃款收入、捐赠收入等。 (4)国有企业亏损补贴。这是一项负收入，冲减财政收入。 上述几种财政收入性质不同，政府收取的理由和方式不同，对国民经济的影响也不相同，但它们都属于财政收入。财政收入减少了国民经
济循环中的货币数量，在其他条不变的情况下，对国民经济具有收缩作用。 2财政支出 财政支出是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。包括： (l)维持国家政权建设的需要。政府机关、司法机关、军队警察等政权机构的运行和发展，充全依靠财政拨款。 (2)支持科学、教育、化、卫生等社会公共事业的发展。 (3)建立和维护社会保障体系的运行。 (4)投资于关系全局的基础设施建设。 ()投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。例如军工企业、航天企业、粮食基地、能基地、原材料基地、支柱产业和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。 无论哪一种类型的财政支出，都增加了国民经济循环中的货币数量。因此，在其他条不变的情况下，财政支出对国民经济具有扩张作用。3财政收支分类 (1)中央财政与地方财政。 从财政管理体制上，可以将国家财政分为中央财政和地方财政。在明确中央和地方政府职能的基础上，按职能划分事权，按事权划分收支。在中央与地方政府事权的划分上：中央负责保证社会秩序的稳定和国家的安全，跨地区的全国性基础设施建设，调整地区之间和产业之间的重大经济结构等;地方负责与本地区社会经济发展直接有关的事
财政与税收 一．财政及其作用 在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应地措施。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同作用，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。 【典型例题】 例1．财政部长谢旭人表示，2007年中央财政用于“三农”的支出达4318亿元，同比增长 22.8%。下列关于财政的表述正确的有（） ①国家通过财政收入与支出实现自己的各项职能 ②国家通过财政收入和支出参与社会财富分配 ③财政就是国家的收入和支出 ④国家年度收支计划都是经全国人民代表大会神品后开始实施的 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.①②③④ 【解析】D。本题考查对财政知识的理解，①②③④四个小项，分别从不同的角度作了正确的表述，都应该入选，故选D项。 【即时体验】 1.2008年9月19日，我国证券(股票)交易印花税税率(税率1‰)由双边征收改为单边征收，当日沪指暴涨9、46%，上涨179点。其主要影响因素是（） A．财政政策 B.货币扩张政策 C.收入政策 D.货币紧缩政策 2.从2008年春季学期起，江苏为全省城乡义务教育阶段727万学生免费提供教科书，全年财政将为此投入l2亿元。这说明（ . ） A.我省财政资金得到了充分的利用 B.财政能够促进经济结构的优化 C.政府通过财政手段促进经济社会的发展 D.经济发展水平和分配政策影响财政收入二．财政收入与支出 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 影响财政收入的因素大致可以分为两种。第一，财政收入受经济发展水平的影响——基础性因素只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 第二，财政收入受分配政策的制约——重要因素。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财长收入的增加产生不利影响。个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不理影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家只能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应
（湖北专用版）高中政治第三讲财政与税收课堂小结新人教版必 修1 个税起征点调整 热点素材 2018年10月1日起，新个税法过渡期政策正式执行，纳税人实际取得的工资、薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表①。 此次新增的个税专项附加扣除包括六个方面： ——子女教育。纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 ——继续教育。纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。 ——大病医疗。纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
——住房贷款利息。纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。 ——住房租金。纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。 ——赡养老人。纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照一定标准定额扣除。纳税人为独生子女的每月按2000元标准扣除。 此次个税起征点上调，中低收入群体获益最多②。南通大学管理学院副教授章亚梅认为，本轮改革后，影响最大的群体是工薪阶层，切实减轻了他们的税负③。老百姓手头的钱多了，国内消费才能被拉动，企业生产就能滚动起来，经济发展才能更加稳健④。 信息解读 信息点对接知识 ①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式；税收具有固定性 ②要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，促进收入分配公平 ③个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ④收入是消费的基础和前提；消费为生产创造出新的劳动力；消费对生产有重要的反作用，消费拉动经济增长、促进生产发展 创新演练 1．下列属于我国个人所得税征税范围的是( ) ①工资、薪金所得②劳务报酬所得③个人稿酬所得④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备 A．①②③④B．①②③⑤ C．①②④⑤D．②③④⑤ 答案 A 解析本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。 2．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是( ) A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变 B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的 C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，