财政与税收
考点1：国家财政
【基础知识梳理】
1．财政在社会经济生活中的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2．区分不同类型的财政政策
3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
5．财政收入和财政支出关系的三种情况
(1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。
(2)财政盈余：收入大于支出。
(3)财政赤字：支出大于收入。
【典型例题讲解】
[例1] 2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国( D)①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小
A．①② B．③④ C．②④ D．①③
[解析]本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，①③正确。④观点属于货币政策，与题意无关，排除。
判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据判定方法
主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策
手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策
[
A．要大力发展生产力 B．要加大财政投入 C．要统筹城乡发展 D．要完善转移支付
[解析]完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。
[例3]2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( A) A．经济发展状况 B．分配政策调整 C．企业所得税减免 D．营业税改增值税
[解析]“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。
【题组对点训练】
1．下表是某市2016年部分经济指标
项目财政
收入
财政
支出
医疗卫
生支出
教育
支出
节能环
保支出
交通运
输支出
数额(万元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067
增幅(%) 7.6% 8.2% 11.3% 8.2% 3.2% 3.3%
A．财政收入不是越多越好，也不是越少越好 B．该市政府注重社会发展和民生改善
C．该市2016年财政收支处于盈余状态 D．财政能促进经济平稳运行
[解析]本题考查财政的作用。从表格财政支出的内容看，该市政府注重社会发展和民生改善，B项正确。该市财政支出大于财政收入，处于财政赤字状态，C项错误；A、D观点不符合题意，排除。2．为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明( B)
A．财政在资源配置中起决定性的作用 B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障[解析]本题考查财政的作用。政府投入资金进行环境整治，这表明财政具有促进资源合理配置的作用，B正确；市场在资源配置中起决定性的作用，A错误；材料未体现国民经济平稳运行和社会公平，C、
D不符合题意。
3．2016年我国政府继续完善结构性减税政策，落实“营改增”并提高增值税起征点；推进资源税改革，完善消费税等，同时加大改善民生的重点领域和行业的投入。上述举措( C) A．体现了政府实施稳健的货币政策 B．有利于形成统一开放的市场秩序
C．说明了政府实施积极的财政政策 D．增强了公民自觉诚信纳税的意识
[解析]材料中政府的税收改革及其政策体现了我国实施积极的财政政策，C正确，A中的货币政策不符合题意，排除。B、D观点材料不体现，排除。
考点2：征税和纳税
【基础知识梳理】
1．税收的基本特征
2．增值税和个人所得税
3.依法纳税是公民的基本义务
(1)原因：①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
(2)要求：①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
4．违反税法的行为及应承担的法律责任
(1)违反税法的行为：①偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。②欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。③骗税：纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免。④抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
(2)违反税法的行为应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。
【典型例题讲解】
[例4]国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革( B)①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策，调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
[解析]“所有行业税负只减不增”即可排除①，④属于征收个人所得税的意义，不符合题意，应排除。
判断和区分税收的作用
若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。
[例5]在2015年12月28日举行的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟表示2016年是推进结构性改革的攻坚之年，也是营改增落实的关键之年。关于增值税下列说法正确的是( A)①有利于避免重复收税②有利于引导投资流向③有利于实现收入公平④有利于促进生产的专业化A．①④ B．②④ C．①③ D．②③
[解析]本题考查增值税的相关知识。根据教材知识可知，增值税只对增值额征税，所以可以避免重复征税，①正确；增值税不会因流转环节的多少而使整体税负发生改变，只影响整体税负在各环节的纵向分配，所以增值税有利于企业生产向专业化方向发展，④正确；增值税与投资方向及收入公平无关，排除②③。
【题组对点训练】
1．近期，某税务机关依法书面通知未按期缴纳税款的某房地产公司的开户银行，从其银行账户上划转税款3 682.21万元、滞纳金287.82万元，共计款项3 970.31万元。从这里可以看出( D)①该房地产公司存在欠税行为②该房地产公司存在偷税行为③该税务局已责令该公司限期缴纳税款④税
务局不能扣押、查封该公司的财产
A．①② B．②④ C．③④ D．①③
[解析]未按期缴纳税款属于欠税行为，①正确，②排除；税务机关对于欠税房地产公司，通知开户银行，从其银行账户上划转税款，③正确，④错误。
2．17日，国家税务总局对全面推开营改增试点工作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为( C)
①税收具有固定性，一经确定不能改变②税法是税收的法律依据和法律保障③减轻企业税负有利于增强企业内生动力④公民都是纳税人，合法权益受法律保护
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
[解析]①说法错误，因为税收的固定性是相对的，故排除；④说法错误，因为纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，公民不一定都是纳税人，故排除；②③符合题意，故选C。3．2016年5月1日，营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。我国之所以全面实施“营改增”，是因为“营改增”( B)①可以避免对同一个经营额重复征税②可以调节个人收入，实现社会公平③可以减少偷税漏税行为④能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
[解析]“营改增”可以避免对一个经营额重复征税，有利于防止前一个经营环节偷税漏税，故①③正确；②不符合题意，调节个人收入，实现社会公平是我国个人所得税的作用；④与增值税无关，故排除。
【课后限时训练】
一、判断题(正确的写T，错误的写F，每小题1分，共8分。)
1．经济增长缓慢、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。( F ) 2．影响财政收入的基础性因素是经济发展水平和分配政策。( F )
3．财政收支平衡就是财政收入和支出完全相等。( F )
4．财政赤字是指当年财政收入大于财政支出的部分( F )
5．税收具有固定性，一旦确定就不能改变。( F )
6．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。( T )
7．征收个人所得税能消除收入差距。( F )
8．偷税、欠税、骗税和抗税都是违反税法的行为，应负经济责任。( F )
二、选择题(每小题2分，共28分)
9．国家拨付的救灾资金，体现了( C)
A．国家财政对资源配置的决定性作用 B．国家财政是巩固国家政权的物质保证
C．国家财政是改善人民生活的物质保障 D．国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段[解析]市场对资源配置起决定性作用，A项错误；B、D两项与题意不符；C项观点正确，符合题意，入选。
10．财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。下列对此理解正确的是( C)
①财政的内容是国家对社会收入的分配②财政具有强制性的特点③财政的本质是一种分配关系④财政就是财政收入
A．①②④ B．②③④ C．①②③ D．①③④
[解析]财政包括收入和支出两个方面，①②③符合题意。
11．“如果把做大财富这个‘蛋糕’看作是政府的责任，那么，分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知”。这句话中“政府的责任”和“良知”分别指( D)
A．财政收入财政支出 B．分配政策一国的经济发展水平
C．财政支出财政收入 D．一国的经济发展水平分配政策
[解析]做大“蛋糕”即提高一国的经济发展水平，分好“蛋糕”即制定合理的分配政策，D项符合题意，应入选。A、B、C三项与题意不符，应排除。
12．对国家财政收入具有基础性影响的因素是( D)
A．分配政策 B．财政政策 C．物价总水平 D．经济发展水平
[解析]影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
13．19日，财政部公布数据显示：1至9月累计，全国一般公共预算收入121 400亿元，增5.9%；全国一般公共预算支出135 956亿元，增12.5%。这表明这一时期( D)
A．债券支出大于债券收入 B．财政收入大于财政支出
C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入
[解析]通过数据比较，前三季度财政支出大于财政收入，D正确。
14．2017年中央经济工作会议确定，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有( B)①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政的利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对“三农”、保障性住房等领域的投入
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
[解析]③属于货币政策。②不属于积极财政政策的内容。
15．我国税收的性质是( C)
A．组织财政收入的基本形式 B．财政收入最重要的来源
C．取之于民、用之于民的新型税收 D．取之于民的税收
[解析]要明确我国税收是社会主义性质的新型税收，税收取之于民、用之于民，C符合题意，故选C 项。
16．财政赤字率，是指财政赤字占GDP的比重。2015年中国财政赤字率为2.3%。2016年中国营改增全面推开之后，预计全年减税将超过5 000亿元。假设2016年其他因素不变，可以推断出营改增全面推开之后的2016年( C)
A．中国的财政赤字率将低于2.3% B．中国的财政收入将高于2015年
C．中国的财政赤字率将高于2.3% D．中国的财政支出将少于2015年
[解析]“假如其他因素不变”“预计全年减税将超过5 000亿元”等信息表明2016年中国的财政收入
将减少，由于材料没有涉及2016年GDP的变化，依据财政赤字率的含义，可以推断出2016年财政赤字率将提高，因此A、B排除；由于引起财政支出变化的因素在材料中没有涉及，故排除D。17．“教育公平”是教育领域热度最高的关键词之一。“教育资源需要合理分配”是百姓的呼声。国家财政不仅要支持九年制义务教育，还要从学前教育抓起，尤其要在贫困地区、老少边穷地区设立更多公立幼儿园。这表明( A)
A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B．国家通过增加财政支出促进国民经济平稳运行
C．政府在资源配置中起决定性作用
D．国家加强宏观调控，已经实现了教育公平
[解析]A符合题意，“教育公平”“在贫困地区、老少边穷地区设立更多公立幼儿园”体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A符合题意；材料未涉及国民经济平稳运行，B排除；C 表述错误，市场在资源配置中起决定性作用；D表述错误，已经实现了教育公平不符合现实。故本题选A。
18．2016年1～6月，全国一般公共预算支出77 288亿元，比上年同期增长11. 8%。其中，教育支出11 228亿元，增长13.2%；文化体育与传媒支出1 038亿元，增长72%；医疗卫生与计划生育支出5 801亿元，增长18.3%；社会保障和就业支出10 432亿元，增长20.9%。越来越大的“民生蛋糕”反映了我国( C)
A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡
C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺[解析]财政公共预算支出属于再分配的过程，A观点错误；B、D观点不符合题意；全国一般公共预算支出增长幅度较大，说明财政支出的结构得到优化且重点突出，C正确。
19．2016年中央财政将选择13个省份开展扶持村级集体经济发展试点。试点内容之一是财政支持村集体创办农业生产经营合作社、劳务合作社等服务实体。此举有利于( A)①发展壮大农村集体经济，促进农村就业②发挥财政改善人民生活和促进社会公平的作用③优化农业资源的配置，提高农村公共服务能力④推进公有制实现形式的多样化，巩固集体经济主导地位
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
[解析]财政支持村级集体经济发展试点，支持村级服务实体，不仅有利于农村集体经济发展，还能促进农村农民的就业，①符合题意；同时国家财政支持农村村集体的服务业，符合财政促进资源的优化配置这个理论，同时提高农村公共服务的能力，③符合题意；“财政改善人民生活和促进社会公平的作用”理解是财政支出用在促进教育公平、社会保障体系和基本医疗制度的事例上，②不符合题意要求，故排除；④错在巩固集体经济的主导地位，主导应该是国有经济而非集体经济，故排除。20．2016年5月，财政部、农业部联合发布的《关于全面推开农业“三项补贴”改革工作的通知》指出，国家农业支持保护补贴将向种粮大户、家庭农场、农业合作社倾斜。这一改革旨在( C)①促进资源合理配置②调节个人收入分配③鼓励农业规模化经营④推动城乡结构根本性变化A．①② B．②④ C．①③ D．③④
[解析]全面推开农业“三项补贴”改革工作，有利于促进资源合理配置，促进农业发展，①③正确，故C项应选。②不符合题意；④中“根本性”提法错误。
21．2016年中央1号文件提出强化农业支持战略，要求通过完善财政支农长效机制，使真正从事农业生产的经营主体得到更多补贴，推进农业发展。这是运用财政手段来( B)
A．消除城乡差距 B．促进资源合理配置 C．增加就业和稳定物价 D．构建统一开放的市场体系[解析]材料中体现了财政对“三农”的支持，故体现了财政有利于促进资源合理配置的作用。22．财政部要求2016年各级财政对居民医保的补助标准在2015年的基础上提高40元，达到每人每年420元。下列选项中，对财政部的这一要求理解正确的是( C)
A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险水平
[解析]财政部提高居民医保的补助标准，有利于再分配实现社会公平，提高城乡居民基本医疗保障水平，C正确。
三、综合题(1个小题，10分)
23．阅读材料，回答问题。
中央政治局在京召开2017年经济工作会议确定，保持宏观政策的连续性和稳定性。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。
(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式？(4分)
①对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；②对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；③对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。(4分)
(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用。(6分)
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。(2分)②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。(2分)③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。(2分)
高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社
会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
考点二财政与税收
6. 为什么说依法 纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○ 23义务 7.违反税法的行 为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1．财政的作用 作用表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2．如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 1．不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。
判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A．促进社会公平，改善人民生活 B．促进资源优化配置 C．保持国民经济平稳运行 D．促进经济与社会协调发展 答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用 财政的作用判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
国家财政 一、选择题 1．近几年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生、社会保障方面的支出逐年增长。这反映了我国( ) A．财政保证了居民收入在国民收入分配中所占比重逐年提高 B．居民的恩格尔系数逐年下降，消费结构趋向合理 C．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 D．财政在促进国民经济平稳运行方面发挥重要作用 答案 C 解析中央财政用于民生方面的支出逐年增长，这反映了我国财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C符合题意；通过收入分配政策的完善，逐步提高居民收入在国民收入分配中所占比重，但这一比重的提高不是通过财政加以保证的，A说法错误；材料反映的是中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生、社会保障方面的支出逐年增长，不体现居民的恩格尔系数逐年下降，消费结构趋向合理，B与题意不符；材料不体现财政在促进国民经济平稳运行方面发挥重要作用，D与题意不符；正确选项为C。 2．运用数字技术，积极推进“互联网＋”计划，着力降低流通成本，提高流通效率，扩大有效供给，要鼓励有条件的地方设立“互联网＋流通”发展基金，引导社会资本、境外资本加大对流通领域互联网等信息技术应用的投入。上述材料主要说明( ) A．国家财政是促进社会公平的物质保障 B．国家财政是实现资源优化配置的主要手段 C．国家财政具有促进资源合理配置的作用 D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 答案 C 解析材料主要说明国家财政具有促进资源合理配置的作用，C符合题意；材料中国家财政主要是为了降低流通成本，提高流通效率，扩大有效供给，实现资源优化配置，不是为了社会公平和国民经济平稳运行，A、D与题意不符；实现资源优化配置主要依靠市场的决定性作用，而不是主要依靠财政手段，B说法错误；正确选项为C。 3．早在一百年前，孙中山先生在《建国方略》中提出了修建兰渝铁路的构想，但因地质结构复杂、技术难度大，终未建成。近年来，随着国家财政投入的增加，总投资约830亿元的兰渝高铁终于建成通车，带动了沿线地区经济发展。对此理解正确的是( ) ①国家在发挥财政促进资源合理配置的作用②政府通过国民收入再分配，缩小收入分配差距③加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫④国家通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行 A．①② B．②③ C．①③ D．③④ 答案 C 解析国家财政投资修建兰渝高铁，带动了沿线地区经济发展，这说明国家在发挥财政促进资源合理配置的作用，加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫，故①③正确；材料体现的是缩小区域差距，没体现缩小收入分配差距，故②不符合题意；材料强调的是国家通过财政促进资源合理配置，不涉及通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行，故④不符
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收 考点1：国家财政 【基础知识梳理】 1．财政在社会经济生活中的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 2．区分不同类型的财政政策 3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 (1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 (2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 5．财政收入和财政支出关系的三种情况 (1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。 (2)财政盈余：收入大于支出。
(3)财政赤字：支出大于收入。 【典型例题讲解】 [例1] 2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国( D)①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ [解析]本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，①③正确。④观点属于货币政策，与题意无关，排除。 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策 [ A．要大力发展生产力 B．要加大财政投入 C．要统筹城乡发展 D．要完善转移支付 [解析]完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。 [例3]2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( A) A．经济发展状况 B．分配政策调整 C．企业所得税减免 D．营业税改增值税 [解析]“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。 【题组对点训练】 1．下表是某市2016年部分经济指标 项目财政 收入 财政 支出 医疗卫 生支出 教育 支出 节能环 保支出 交通运 输支出 数额(万元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅(%) 7.6% 8.2% 11.3% 8.2% 3.2% 3.3% A．财政收入不是越多越好，也不是越少越好 B．该市政府注重社会发展和民生改善 C．该市2016年财政收支处于盈余状态 D．财政能促进经济平稳运行 [解析]本题考查财政的作用。从表格财政支出的内容看，该市政府注重社会发展和民生改善，B项正确。该市财政支出大于财政收入，处于财政赤字状态，C项错误；A、D观点不符合题意，排除。2．为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明( B) A．财政在资源配置中起决定性的作用 B．财政具有促进资源合理配置的作用 C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障[解析]本题考查财政的作用。政府投入资金进行环境整治，这表明财政具有促进资源合理配置的作用，B正确；市场在资源配置中起决定性的作用，A错误；材料未体现国民经济平稳运行和社会公平，C、
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
最新整理高一政治教案高一政治必修1第四单元知识 点：财政与税收 高一政治必修1第四单元知识点：财政与税收 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用? (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。 ②财政具有促进社会资源合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。) ③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关
于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入? (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。③债务收入。④其他收入：收费、罚款等。 ★(2)影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。 ②财政收入还受分配政策的制约。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 3、财政支出分为哪些部分?财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况? (1)国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。国家财政支出分为：①经济建设支出;②科学、教育、文化、卫生事业支出;③行政管理和国防支出;④社会保障支出;⑤债务支出。
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。 答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。 答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。 答案：C
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。