2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第六章　风险管理框架下的内部控制知识点：公司治理● 详细描述：（一）公司治理概念（二）公司治理的基本原则有效的公司治理原则主要包括：1.建立完善的组织结构●确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任是奠定企业中管理和监督的坚实基础的方法之一●以书面形式明确董事会与管理层之间的权责分工；●分工取决于企业的规模

第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用二、内部控制活动类指引（★★）（六）工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。1.工程项目需关注的主要风险（1）工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败；（2）如果项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承

风险管理框架下的内部控制题库4-2-10问题：[单选]为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。A.《企业内部控制应用指引》B.《企业内部控制评价指引》C.《企业内部控制审计指引》D.《企业内部控制基本规范》本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第六章　风险管理框架下的内部控制知识点：内部控制的目标和原则● 详细描述：（一）内部控制的目标《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。该定义反映了以下基本概念：、·内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；·内部控制受人的影响，它不仅

COSO内部控制整体框架简介

第七章-风险管理框架下得内部控制

风险管理框架下的内部控制题库8-1-8问题：[问答题,简答题]某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存

内部控制整合框架执行纲要内部控制帮助组织达到重要的目标，维持和改进业绩。科索委员会的内部控制整合框架使得组织能够开发有效果且有效率的内部控制体系，该体系且能够适应变化的商业和运营环境，将风险降低到可接受的水平，并且促进规范决策和组织的治理。设计并实施一套有效的内部控制体系是充满挑战的；每天保持制度运行的效果和效率会让人可望而不可及。崭新且不断更新的商业模型，

内部控制体系基本框架目次1总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1．1编制目的………………………………………1．2编制依据………………………………………1．3编制原则………………………………………1．4主要应用………………………………………………………………………1．5主要内容……………………………………………………

第六章风险管理框架下的内部控制本章考情分析本章属于次重点章，应重点掌握的内容包括：（1）企业内部控制理论的演变与发展；（2）内部控制与风险管理的关系；（3）内部控制的目标、内部控制的原则和内部控制的要素；（4）内部控制应用指引（包括18项指引）；（5）内部控制评价；（6）企业内部控制审计；（7）审计委员会在内部控制中的作用；（8）风险管理、内部控制与公司治理

第六章风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1.下列各项不属于我国内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通2.根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（）。A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.监控3.下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是（）。A.导致企业盲目发展B.丧失发展机遇C.导致企业过度扩张D.导致

第七章风险管理框架下的内部控制本章考情分析本章属于重点章，应重点掌握的内容包括：（1）内部控制的要素；（2）内部控制应用指引（包括18项指引）；（3）内部控制自我评价；（4）审计委员会在内部控制中的作用；（5）风险管理、内部控制、公司治理三者的关系。本章考试的题型主要关注客观题和简答题，近3年平均分值为10分左右。2015年重点关注COSO《内部控制框架》关

内部控制体系与管理框架

第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用二、内部控制活动类指引（★★）企业在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制。控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6号至第14号，内容依次为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。重点关注资金活动、工程项目、担

第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用三、内部控制手段类指引（★★）控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15号至第18号，内容依次为全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等四个指引。应重点关注全面预算和信息系统。（一）全面预算全面预算是企业对一定期间经营活动、投资活

第六章风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1.下列各项不属于我国内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通2.根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（）。A.控制活动B.风险评估C.信息与沟通D.监控3.下列各项属于发展战略过于激进引起的现象的是（）。A.导致企业盲目发展B.丧失发展机遇C.导致企业过度扩张D.导致

(A)风险管理框架下的内部控制(一)(总分：90.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.建议审计委员会每年至少举行______会议，并于审计周期的主要日期举行。∙ A.一次∙ B.二次∙ C.三次∙ D.四次A.B.C. √D.建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。2.下列关于《企业内部控制基

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第六章　风险管理框架下的内部控制知识点：内部控制的要素● 详细描述：（一）内部环境：是企业实施内部控制的基础。【六大要素】：·公司治理结构·内部机构设置与职责分工·内部审计·人力资源政策·企业文化·法制环境1.公司治理结构与内部控制的关系：【董事会】负责内部控制的建立健全和有效实施。【监事会】对董事会建立

内部控制体系基本框架目次1 总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1．1 编制目的………………………………………1．2 编制依据………………………………………1．3 编制原则………………………………………1．4 主要应用………………………………………………………………………1．5 主要内容……………………………………

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第六章　风险管理框架下的内部控制知识点：控制活动● 详细描述：·企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。·控制活动或控制措施概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。1、不相容职务分离控制不相容职务是