三、其他货币资金（主要考核客观题）（一）其他货币资金包括的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。【相关链接2】企业收到的商业汇票通

三、其他货币资金（主要考核客观题）（一）其他货币资金包括的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。【相关链接2】企业收到的商业汇票通

货币资金其他货币资金.pptx

其他货币资金二级科目银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款交易性金融资产二级科目成本，公允价值变动应收（付）票据二级科目银行承兑汇票，商业承兑汇票（资产减值损失二级科目计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回）低值易耗品二级科目在用，在库，摊销长期股权投资二级科目（权益法）成本，损益调整，其他权益变动其他应收款二级科目1.各种赔款

新准则下其他货币资金实务处理高顿网校友情提示：1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的

【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。•借：其他货币资金——外埠存款500 000•贷：银行存款500 000•(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。•借：原材料400 000•应交税费68

审计工作底稿编制案例介绍－其他货币资金一、会计记录概况A公司其他货币资金期初余额为50,633,184.05元，本期借方发生额184,755,173.91元，本期贷方发生额175,902,410.00元，期末余额为59,485,947.96元，客户设置了其他货币资金日记帐，具体数据见“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。二、审计目标（一）确定

银行本票一、购货方 1、申请银行本票50万元 借： 其他货币资金—— 银行本票 500 000 贷：银行存款 500 000 2、购物时使用银行本票结算 借：原材料等 500 00

会计处理一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存

其他货币资金其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。目录展开编辑本段概述其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。外埠存款指企业到外地进行临时或零

【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：•(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。•借：其他货币资金——外埠存款500 000•贷：银行存款500 000•(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。•借：原材料400 000•应交税费68

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！其他货币资金存出投资款【会计实务操作教程】 存储投资款属其他货币资金，资产类科目。是指企业已存入证券公司但 尚未进行短期投

信用卡按是否向发卡银行交存备用金分 为贷记卡、准贷记卡两类按使用对象分为单位卡和个人卡。 按信用等级分为金卡和普通卡3“其他货币资金”4、信用证保证金存款是指采用信用证结 算方式的

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】您了解什么是“其他货币资金”吗？什么是其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠

出纳业务必须知道--其他货币资金其他货币资金(Othermonetaryassets)其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;

（二）资料：2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。答案：借：库存现金100,000.00贷：银行存款100,000.002.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元

企业财务会计>第二章>第四节sv.hep.edu.cnsve.hep.edu.cn二、其他货币资金的核算(一)外埠存款的核算外埠存款是企业到外地进行临时或零星采 购时，

出纳业务必须知道--其他货币资金其他货币资金(Other monetary assets)其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款

准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。a143、信用卡存款企 业信用卡申请表 发卡发卡 银行账务处理：（1）办理时 借：其他货币资金

第十九条公司银行账户的开立实施账户集中管理，银行账户的开立必须根据实际业务需要，并得到严格控制，以确保账户设臵的合理性。公司新开设任何银行账户（本、外币）需经上海电气审批，不准违规开立和使用账户，不准出借、出租银行账户。第二十条公司及其下属各企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如