其他货币资金核算举例

其他货币资金的核算：其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只付不收，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——外埠存款③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票③若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票3、银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。

有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

借：其他货币资金──银行本票存款贷：银行存款企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。

借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行本票存款如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。

编制会计分录借：银行存款贷：其他货币资金──银行本票存款4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款5、信用证存款信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

其他货币资金【概念】其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金，与货币有等同或相近支付能力。

一 其他货币资金的核算内容1 外埠存款2 银行汇票存款3 银行本票存款4 信用卡存款其他 货币资金 5 信用证保证金存款6 存出投资款 包含的内容 一般业务类型 1 银行转入 2 实际支付 3 余额结转会计核算 其他货币资金例 以“外埠存款”为例其他货币资金——外埠存款明 银行汇票存款、银行本票存款与外埠存款业务处理方法相同，只是明细科目不同。

其他货币资金企业在外地开立采购专户，转入款项100000元。

【开立帐户时】借：其他货币资金-外埠存款100000贷：银行存款100000其他货币资金采购人员交来采购凭证，材料价款70000元，应交增值税11900元，材料已验收入库。

【结转入库材料实际成本】借：在途物资70000应交税费-应交增值税（进项税额）11900 贷：其他货币资金-外埠存款81900其他货币资金余款18100元通过银行退回。

借：银行存款 18100贷：其他货币资金-外埠存款 18100其他货币资金【单选题】•1．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。

•A．2个月 B．6个月•C．1个月 D．3个月•答案： A•2．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。

•A．向银行申请的银行承兑汇票 B．银行汇票存款•C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项•答案： A【多选题】•其他货币资金包括（）。

•A．外埠存款 B．银行卡存款•C．商业汇票 D．银行汇票存款•E．银行本票存款•答案：ABDE。

企业会计明细账核算示范大全（3）存放中央银行明细账结账示范如下。

以示范1、示范2、示范3、示范4和示范5，对法定存款准备金明细账和超额存款准备金明细账月结，季节和年结如图1003-4和图1003-5所示。

1012 其他货币资金1．其他货币资金明细账核算规范为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结存情况，应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容不同分设明细科目：外埠存款、银行本票、银行汇票和信用证保证金等。

（1）外埠存款将款项委托当地银行汇往异地开立专户，借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款采购人员报销采购货款，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款外埠存款，将多余的外埠存款汇回当地银行，借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款（2）银行汇票存款将款项交存开户银行，取得汇票，借：其他货币资金—银行汇票存款贷：银行存款使用银行汇票付款并审核，借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票存款银行汇票存款，实际支付后银行汇票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票存款（3）银行本票存款将款项交存开户银行，取得本票，第二章资产类科目明细账核算借：其他货币资金—银行本票存款贷：银行存款银行本票存款，使用银行本票付款并审核，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票存款银行本票存款，实际支付后银行本票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行本票存款（4）信用证保证金存款向银行申请开出信用证，借：其他货币资金—信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额入账。

借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—信用证保证金存款（5）信用卡存款企业按规定填制申请表连同支票和相关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联入账，借：其他货币资金—信用卡存款贷：银行存款用信用卡在特约单位购入或消费时，借：管理费用等贷：其他货币资金—信用卡存款（6）存出投资款向证券公司划出资金时，借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、证券时，借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款2．其他货币资金明细账核算示范【示范1】外埠存款。

乐税智库文档财税文集策划 乐税网实例解析其他货币资金的做账方法【标 签】其他货币资金,会计核算【业务主题】财务处理【来 源】中税信达 企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下: 1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算. 2、其他货币资金的主要账务处理: ①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记"其他货币资金——明细科目",贷记"银行存款"; ②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记"银行存款",贷记"其他货币资金——明细科目". 3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额. 【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下: 借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000 贷: 银行存款 8 000 000 该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下: 借:交易性金融资产 6 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000 甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下: 借:银行存款 2 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000 甲企业向慈善机构捐赠现金2000元.编制会计分录如下: 借:营业外支出 2 000 贷:库存现金 2 000。

会计科目核算内容及指引银行存款及其他货币资金一、银行存款(一)定义银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

按照公司有关规定，凡是独立核算的单位必须在当地银行开设账户。

企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

(二)主要内容及要求1.各单位应严格按照公司有关支付结算办法的规定，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照规定核算银行存款的各项收支业务。

2.公司各独立核算单位可在有关银行开设银行账户，收入账户与支出账户分开核算，银行账户的开设必须经资金管理部核准。

各单位应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、账号等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

发现差错，应及时查明更正。

月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。

如有不符，属于银行对账单差错的，应及时通知银行查明更正；属于单位记账差错或单位漏记的，应由企业做更正会计分录或补记入账。

有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

单位发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账并登记外国货币金额的折合率，所有外币账户的增加或减少一律将有关外币金额折合为人民币记账。

外币金额折合为人民币记账时，应按即期汇率作为折合率，月份终了企业应将外币账户的外币金额按照月末汇率折为人民币，按照月末即期汇率折合为人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别视情况处理。

3.各单位收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支出除规定可用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算，严禁坐支。

【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算(一)其他货币资金的概念和种类其他货币资金是指旅游、饮食服务企业除现金和银行存款以外的具有专门用途的货币资金。

按存放地点和用途的不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。

(二)其他货币资金核算的账户设置旅游、饮食服务企业应设置“其他货币资金”账户, 反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况。

该账户借方登记其他货币资金的增加数额；贷方登记其他货币资金的减少数额；期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金。

该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“在途货币资金”等明细账。

有信用卡业务的企业, 还应在“信用卡”明细账中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。

(三)外埠存款的核算外埠存款是指旅游、饮食服务企业到外地进行临时或零星采购, 汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时, 应填制“汇款委托书”, 并加盖“采购资金”字样。

汇入银行对汇入的采购款项, 以汇款企业的名义开立采购账户。

采购资金存款不计利息, 除采购员差旅费可以支取少量现金外, 一律转账。

采购专户只付不收, 付完结束为止。

旅游、饮食服务企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时, 根据银行汇款回单, 借“其他货币资金——外埠存款“账户, 贷记“银行存款”账户；收到采购员交来用外埠存款购买货物的发票账单等报销凭证时, 借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户；企业将多余的外埠存款转回本地的开户银行时, 根据银行的收账通知, 借记“银行存款”账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。

旅游、饮食服务企业在对购进货物进行账务处理时, 要注意对增值税的处理。

按增值税条例规定, 增值税是指对在我国境内销售货物、进口货物或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。

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实例解析其他货币资金的做账方法[会计实务优质文档]
企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下:
1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算.
2、其他货币资金的主要账务处理:
①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记”其他货币资金——明细科目”,贷记”银行存款”;
②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记”银行存款”,贷记”其
他货币资金——明细科目”.
3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额. 【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下:
借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000
贷: 银行存款 8 000 000
该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下:
借:交易性金融资产 6 000 000
贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000
甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下:。