三、其他货币资金(主要考核客观题)

中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以立即投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。

货币资金是企业资产中流动性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。

广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。

核算——均通过“银行存款〞核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款〞核算；收款人：“银行存款〞。

银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。

特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。

银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔起点100元〕。

核算——类似“银行汇票〞。

核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。

第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。

A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。

A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。

A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。

天天天天6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。

A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。

A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。

A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。

A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定，()可以使用现金。

A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。

A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。

学习情境一货币资金一、单项选择题1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。

A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。

A.增加财务费用B.增加管理费用C.计入其他应收款D.计入营业外支出『正确答案』B『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。

3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。

A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算『正确答案』D『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。

选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。

故答案选D。

5. 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

A.原材料B.委托加工物资C.盘亏的固定资产D.尚待加工的半成品『正确答案』C『答案解析』“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。

6. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

(精华版)最新国家开放大学电大《小企业管理》机考终结性5套真题题库及答案盗传必究题库一试卷总分：100 答题时间：60分钟客观题一、单项选择题（共5题，共10分）1. 创业计划是创业者为了实现未来增长战略所编制的详细计划，包括企业事项的方方面面。

其中的精华部分是：（）。

【答案】摘要2. 企业内部环境分析可以运用价值链分析法，其分析的重点在于（）。

【答案】价值活动分析3. 税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方式确定其应纳税额。

这种税款征收方式属于（）。

【答案】核定征收4. 有关创业计划的保密须知或守密协议通常附在（）中。

【答案】扉页5. 下列不可用作小企业界定标准的是（）。

【答案】生产产品的类型二、多项选择题（共10题，共30分）1. 企业价值评估的常用方法有（）。

【答案】重置成本法【答案】市场法【答案】收益法2. 家族企业的优势之一就是创业成本较低，主要表现为：（）。

【答案】经营管理成本低【答案】用人成本低【答案】融资成本低3. 小企业适宜采用的定价策略主要有()。

【答案】撇脂定价【答案】跟踪定价【答案】渗透定价4. 行业中，潜在竞争者的威胁程度取决于进入壁垒，主要包括：（）等。

【答案】难以获得必要的原材料【答案】较难开拓分销渠道【答案】对专有技术的控制5. 小企业运营系统设计的主要内容包括（）。

【答案】设施选址和布置【答案】产品和服务设计【答案】生产计划和工作设计6. 小企业人才选聘的原则包括（）。

【答案】德才兼备【答案】能力至上【答案】内部优先【答案】量才适用7. 小企业在成长过程中必须承担的风险有:（）等等。

【答案】创业风险、技术创新风险【答案】市场风险、财务风险【答案】人才流动风险、管理风险【答案】国际化风险、多元化风险【答案】道德风险8. 目前，我国家族企业管理尚不成熟，具有如下特征：（）。

【答案】集权式的组织模式【答案】恩威并用的管理方法【答案】“家长”的示范效应9. 下列属于小企业进行工作设计的行为方法是（）。

第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。

北京会计从业资格考试《会计基础》其他货币资金二第九章货币资金第三节其他货币资金二、银行汇票存款核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

【例题·分录题】甲公司，用银行存款支付银行汇票存款18 000元。

编制会计分录如下：【正确答案】借：其他货币资金——银行汇票存款 18 000贷：银行存款 18 000【例题·分录题】甲公司使用银行汇票存款支付前采购材料价款10 000元，增值税为1 700元，材料尚在运输途中。

编制会计分录如下：【正确答案】借：在途物资 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：其他货币资金——银行汇票存款 11 700三、银行本票存款核算银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

【例题·分录题】甲公司将4 000元银行存款转作银行本票存款，相关手续已办妥。

编制会计分录如下：【正确答案】借：其他货币资金——银行本票存款 4 000贷：银行存款 4 000【例题·分录题】如果甲公司没有使用银行本票购买货物，要求银行退款。

编制会计分录如下：【正确答案】借：银行存款（库存现金） 4 000贷：其他货币资金——银行本票存款 4 000【例题·分录题】甲公司用银行本票存款支付材料采购款2 000元，增值税为340元，材料已经验收入库。

编制会计分录如下：【正确答案】借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：其他货币资金——银行本票存款 2 340四、存出投资款核算存出投资款是指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。

【例题·分录题】长江股份有限公司发生的有关存出投资款的业务如下：（1）公司将银行存款3 000 000元存入证券公司，以备购买有价证券。

编制会计分录如下：【正确答案】借：其他货币资金——存出投资款 3 000 000贷：银行存款 3 000 000（2）用存出投资款3 000 000元购入股票作为交易性金融资产核算。

2020年《初级会计实务》笔记与真题第二章资产（一）货币资金和应收及预付款项第二章资产1.银行汇票存款【例2-1】甲公司为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。

甲公司根据银行盖章退回的申请书存根联：借：其他货币资金——银行汇票 250 000贷：银行存款 250 000注：资产内部一增一减，资产总额不变。

【例题】承上例，甲公司从乙公司购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为26 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项24 000元退回开户银行，公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。

1.用银行汇票结算材料价款和增值税款时：借：原材料 200 000应交税费——应交增值税（进项税额）26 000贷：其他货币资金——银行汇票 226 0002.收到退回的银行汇票多余款项时：借：银行存款24 000贷：其他货币资金——银行汇票24 000【例题—卖方】乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上的价款为200 000元，增值税税额为26 000元，采用银行汇票办理结算，公司已收到开户银行转来的收账通知，产品成本10万元。

借：银行存款 226 000第二节应收及预付款项一、应收票据★★★（一）应收票据概述---销售货物未收款时收到啥儿票据？应收票据＝企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票。

（判断）（二）应收票据核算---增加、减少了怎么记录？1.应收票据增加和减少的核算【例2-4】（1）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月1日向乙公司销售一批产品，货款为150万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%，产品成本100万元。

甲公司（销售方）编制如下会计分录：（单选）：借：应收账款（150＋150×13%）169.5贷：主营业务收入 150应交税费——应交增值税（销项税额）19.5借：主营业务成本 100贷：库存商品 100（2）2019年9月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张期限为3个月的银行承兑汇票，面值为169.5万元，抵付产品的价款和增值税款。

一、判断题：1、交易性金融资产是指企业持有的用于交易的金融资产。

2、企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的全部支出作为入账价值。

3、资产负债表日，交易性金融资产的账面价值应是其账面借方余额。

二、试编制以下经济业务会计分录：1、12月10日，采购员张华出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付。

2、12月16日，购买股票5000股用于赚取差价，每股12元。

另支付交易手续费、印花税、佣金280元。

3、12月18日，为购买货物支付款项办理银行汇票，票面金额150000元。

4、12月22日，采购员张华出差归来报销差旅费2800元，退回现金200元。

5、12月22日，股票价格上涨，每股15元，卖出全部股票，另支付交易手续费、印花税、佣金400元。

6、12月25日，以银行汇票支付购货款13600元，材料已验收入库。

余款划回。

7、12月31日，公司持有交易性金融资产50000元，公允价值变动为56000元。

二、判断题：4、交易性金融资产是指企业持有的用于交易的金融资产。

错应为：交易性金融资产是指企业持有的用于赚取差价的金融资产。

5、企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的全部支出作为入账价值。

错应为：企业取得交易性金融资产时，应当按照该交易性金融资产取得时的成本作为入账价值。

6、资产负债表日，交易性金融资产的账面价值应是其账面借方余额。

对二、试编制以下经济业务会计分录：1、12月10日，采购员张华出差预借差旅费3000元，出纳以现金支付。

借：其他应收款——张华3000贷：库存现金30002、12月16日，购买股票5000股用于赚取差价，每股12元。

另支付交易手续费、印花税、佣金280元。

借：交易性金融资产——成本60000投资收益280贷：其他货币资金602803、12月18日，为购买货物支付款项办理银行汇票，票面金额150000元。

借：其他货币资金——银行汇票150000贷：银行存款1500004、12月22日，采购员张华出差归来报销差旅费2800元，退回现金200元。

第二章货币资金(一) 单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。

A •支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品 D •支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。

A ．1500 元B ．500 元C. 1000 元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。

A •银行存款B.个人支票C •保付支票D•职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( )。

A •借记“管理费用”，贷记“库存现金”B •借记“备用金”，贷记“库存现金”C•借记“管理费用”，贷记“备用金”D •借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )A．5 天B．10 天C. 15 天 D . 8 天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( )。

A .专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户 D .基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A .基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. —般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．1 个月B．3 个月C. 4个月 D . 6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。

A ．2 个月B ．6 个月C．1 个月D．3 个月10．支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A. 10 天 B . 5 天C. 3天 D . 6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。

A .向银行申请的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( )A .外埠存款B.银行本票C.银行汇票 D .存出投资款(二) 多项选择题1．现金的特征有 ( )。

A •具有货币性 B •具有通用性 C •具有流动性 D •具有收益性 E •具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有 ( ) A .银行汇票 B .个人支票 C .旅行支票 D .银行存款 E. 商业汇票3. 可以支出现金的业务有 A. 向个人收购农副产品 C .差旅费支出 E .偿还短期借款4. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有 ( ) A .其他应收款 C .营业外收入 E .待处理财产损溢5. 现金管理必须做到 ( )A .出纳员兼管会计档案C .保持大量库存现金 E .出纳人员定期轮换 6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有 ( )A .不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可 能为 ( )。

高频考点：其他货币资金【多选题】（2019年）下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A .用银行本票支付采购办公用品的款项B .存入证券公司指定账户的款项C .汇往异地银行开立采购专户的款项D .存入银行信用证保证金专户的款项『正确答案』A B C D『答案解析』选项A ，属于银行本票存款；选项B ，属于存出投资款；选项C ，属于外埠存款；选项D ，属于信用证保险金存款。

【多选题】下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A .销售商品收到购货方交来的商业汇票B .销售货物收到的银行汇票C .存放在企业其他部门和个人的备用金D .租入包装物支付的保证金『正确答案』A B C D『答案解析』选项A ，通过应收票据科目核算；选项B，通过银行存款核算；选项C 和D ，通过其他应收款核算。

销售方收到商业汇票与银行汇票时，在账务处理上有什么不同呢？【单选题】（2018年）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。

A. 借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B. 借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C .借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D .借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户时借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款【单选题】（2018年）某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1300元（已经税务机关认证），款项以银行本票结算。

不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是（ ）。

A .借：原材料 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 300贷：其他货币资金——银行本票 11 300 B .借：原材料 11 300贷：其他货币资金——银行本票 11 300 C .借：原材料 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 300贷：银行存款 11 300 D .借：原材料 10 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 300贷：应付票据 11 300『正确答案』A『答案解析』采购方以银行本票结算，通过其他货币资金核算。

三、其他货币资金（主要考核客观题）（一）其他货币资金包括的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

【相关链接2】企业收到的商业汇票通过“应收票据”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

【相关链接3】银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据的核算范围，而不属于其他货币资金的核算范围。

（二）其他货币资金核算1.银行汇票存款。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

【提示1】收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。

【提示2】购买货物企业（关键点）使用银行汇票的步骤：第一步骤：取得银行汇票借：其他货币资金—银行汇票（关键点）贷：银行存款第二步骤：持银行汇票购货借：材料采购或原材料、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票（关键点）第三步骤：采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票销售企业（关键点）收到银行汇票：借：银行存款（关键点）贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2.银行本票存款。

银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

【提示1】银行本票分为不定额本票和定额本票；银行汇票不存在定额与非定额之分；【提示2】收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

其他货币资金习题.doc【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。

借：其他货币资金——外埠存款500 000贷：银行存款500 000(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。

借：原材料400 000应交税费68 000贷：其他货币资金——外埠存款468 000(3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。

借：银行存款32 000贷：其他货币资金——外埠存款32 000【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下：?(1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。

借：其他货币资金——银行汇票30 000贷：银行存款30 000(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税4 250元，材料入库。

借：原材料25 000应交税费 4 250贷：其他货币资金——银行汇票29 250(3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。

借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票750【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：?(1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。

借：其他货币资金——银行本票40 000贷：银行存款40 000(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。

借：原材料34 000应交税金 5 780贷：其他货币资金——银行本票39 780(3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。

借：银行存款220贷：其他货币资金——银行本票220【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：(1)将银行存款50 000元存入信用卡。

其他货币资金练习题及答案2021年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元1.从银行提取现金100000.00元用于支付工资。

2.向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。

3.企业业务员王琴因公出差。

他临时借了2000.00元差旅费，并用现金支付。

4.向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。

5.以现金发放工资。

6.欠a公司的贷款为30000.00元，然后连同申请的银行本票返还。

同时，公司向a公司购买了1万元材料，增值税税率为17%，并取得了增值税专用发票。

余额尚未收到，材料已验收入库。

7.收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。

已收到增值税专用发票。

材料尚未到达企业。

8.王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。

同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。

9.因业务需要，向银行借款50000.00元，期限3个月。

10.归还上年的短期借款30,000.00元。

另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。

11.财务处以现金购买150.00元办公用品，并以转账支票支付10000.00元到期商业承兑汇票。

12.销售产品，收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额为53000.00元，增值税为9010.00元。

现金应于当日存入银行。

13.向b公司销售产品一批100,000.00元，增值税率17%，收到一张120,000.00面值为元的本票。

余额用转账支票支付。

14.收到c公司的前欠货款5,000.00元，对方给于一张8,000.00元面值的银行汇票，并填写3000.00元的超额金额。

15.用申请的银行汇票购买一辆汽车买价20,000.00元，增值税额3,400.00元，各类费用600.00元，并在多余金额中填列6,000.00元。

四个会计前提第一章总论一、四个会计前提1、会计主体：能够是独立法人，也能够是非法人〔如合伙经营活动〕；能够是一个企业，也能够是企业内部的某一单位或企业中的一个特定的部分〔如企业的分公司、企业设立的事业部〕；能够是单一企业，也能够是由几个企业组成的企业集团。

2、连续经营：历史成本、折旧差不多上建立在连续经营基础上的。

3、会计分期：由于有了会计期间，才产生了本期与非本期的区别；由于有了本期与非本期的区别，才产生了权责发生制和收付实现制，才使不同类型的会计主体有了记账的基准。

4、货币计量我国一样企业均以人民币为记账本位币，外商投资企业也能够采纳某一外国货币作为记账本位币。

但报表应折算为人民币。

二、十三条会计原那么：(容易出客观题)会计核算的一样原那么，是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准1、衡量会计信息质量的一样原那么①、客观性原那么：会计核算要以实际发生的交易或事项为依据，没有强调合法性②、可比性原那么：〔把握〕要求会计核算按国家统一会计制度核算，企业之间指标口径一致，横向之间相互可比③、一贯性原那么：〔把握〕要求会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更；变更条件：A、法律、法规要求；B、更恰当反映④、相关性原那么：要求会计信息能反映企业的财务状况、经营成果、现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

⑤、及时性原那么：要求企业的会计核算及时进行，不得提早或延后，⑥、明晰性原那么：是要求会计核算和财务报告应清晰明了，便于明白得和利用2、确认和计量的一样原那么①、权责发生制原那么：凡是当期差不多实现的收入和差不多发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都作为本期收入或费用；凡不属于当期的收入或费用，即使款项在当期收付，也不应当当的期收入或费用。

收付实现制是以实际收付现金作为确认收入或费用的依据。

〔行政单位、事业单位的非经营业务〕②、配比原那么：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用在同一会计期间确认权责发生制原那么与配比有关，它是为配比预备条件的，以便配比结果正确。