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章先生于去年10月花费了38万元购得一处商品房，给房子装修花了22万元，最近他打算将房子转让，在办理房产过户登记时，被告知房子装修费用不能在缴纳房产转让个人所得税前全额扣除，只能扣除3.8万元，为此他深表不解。
税务部门解释，根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》，纳税人转让商品房及其他住房时，能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值的10%以内税前扣除。所以章先生转让该商品房缴纳个人所得税时，能够税前扣除的装修费用最多只能达到3.8万元。
税务部门同时表示，对于已购公有住房、经济适用房转让时，装修费用税前扣除最高限额为房屋原值的15%。但是纳税人原购房如果已是装修房，即合同注明房价款中含有装修费，如铺装了地板、装配了洁具、厨具等，就不得再重复扣除装修费用了
问题: 个人对外出租房屋应交纳个人所得税，同时税前可限额扣除修缮费。请问，1、在使用前的装修费可否作为修缮费在税前限额扣除？2、如果可以税前扣除每月扣除标准是多少？
答复:出租房屋取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时允许扣除纳税人负担的该出租房屋的实际开支的修缮费用。修缮费用应是在装修期间发生的且以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
对个人投资者从上市公司（上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司）取得的股息红利所得，暂减按 50% 计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。（财税[2005]102号）
个人所得税历年考题答案及解析
最新个人所得税纳税申报表(主表、附表一、附表二)
1. 简介
该文档旨在提供最新个人所得税纳税申报表的填写说明和要点。本文分为主表、附表一和附表二三个部分，分别涵盖了个人所得税申报的核心内容。
2. 主表
2.1 填写要点
- 填写纳税人的基本信息，包括姓名、身份证号码、纳税人识别号等关键信息。
- 填写收入项目，如工资、劳务报酬、稿酬等，务必准确填写。
- 填写减除费用项目，如子女教育、住房贷款利息等，需提供相应证明材料。
- 计算应纳税所得额，注意核对计算公式及计算过程。
2.2 注意事项
- 所有填写内容必须真实、准确，不得故意隐瞒或造假。
- 请仔细核对填写的各项数值，确保无误。 - 如有任何变动或调整，请及时更新相关信息。
3. 附表一
3.1 填写要点
- 填写涉及特殊个人所得项目的详细信息，如股息、红利、房屋租金等。
- 提供所得的来源、金额等相关信息，如有支出或费用扣除，需提供相应材料进行确认。
3.2 注意事项
- 各项数据务必准确填写，特殊个人所得项目需提供相应证明材料。
- 如有疑问或不确定的填写内容，请咨询专业人士或相关税务机构。
4. 附表二
4.1 填写要点
- 填写个人所得税已缴税额，包括预缴税款、代扣代缴税款等。
- 对已缴税款进行核对和确认，确保填写准确无误。
4.2 注意事项
- 所有填写内容必须真实、准确。
- 核对已缴税款时，请与相应的缴税证明进行对比。
以上为最新个人所得税纳税申报表(主表、附表一、附表二)的简要说明和填写要点。准确填写申报表格，及时缴纳个人所得税，是每位纳税人的责任和义务，请务必遵守相关法规和准则。
如需更详细的说明或具体问题，建议咨询税务机构或专业人士的意见和帮助。
第1篇
一、单项选择题
1. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？（ ）
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 房屋租赁所得
2. 个人所得税的税率分为几个等级？（ ）
A. 1级
B. 2级
C. 3级
D. 4级
3. 下列哪个选项不属于个人所得税的减免税项目？（ ）
A. 退休工资
B. 养老保险
C. 子女教育
D. 房屋交易税费
4. 个人出租房屋所得的税率是多少？（ ）
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 25%
5. 下列哪个选项不属于个人所得税的申报方式？（ ） A. 纳税人自行申报
B. 扣缴义务人代扣代缴
C. 代理申报
D. 互联网申报
二、多项选择题
1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些所得？（ ）
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
E. 财产转让所得
2. 个人所得税的税率包括以下哪些类型？（ ）
A. 比例税率
B. 比例超额累进税率
C. 超额累进税率
D. 固定税率
E. 比例税率与超额累进税率相结合
3. 个人所得税的申报期限有哪些？（ ）
A. 每月15日
B. 每季度15日
C. 每年3月31日
D. 每年6月30日
E. 每年12月31日 4. 下列哪些情况可以申请个人所得税减免？（ ）
A. 退休工资
B. 养老保险
C. 子女教育
D. 医疗费用
E. 房屋租赁所得
5. 个人所得税的征收方式有哪些？（ ）
A. 纳税人自行申报
B. 扣缴义务人代扣代缴
C. 代理申报
D. 互联网申报
E. 邮寄申报
三、判断题
1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。（ ）
2. 个人出租房屋所得的税率与房屋租赁合同签订的金额无关。（ ）
3. 个人所得税的减免税项目包括子女教育、赡养老人等。（ ）
4. 个人所得税的申报方式只有纳税人自行申报一种。（ ）
关于个人所得税6项专项附加扣除相关事项的通知
2019年1月1日起，六项个税专项附加扣除政策将全面实施，为切实维护各纳税人合法权益，及时享受各专项附加扣除，现将相关规定及申报流程通知如下：
一、六项专项附加扣除的具体内容及标准
扣除项目 扣除范围 扣除标准 扣除方式
子女教育 学前教育 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
每个子女每月1000元 定额扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 义务教育 小学、初中教育
高中阶段教育 普通高中、中等职业、技工教育
高等教育 专科、本科、硕土研究生、博士研究生教育
继续
教育 学历（学位）继续教育 在中国境内接受学历（学位）继续教育 每月400元 定额扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 学历（学位）教育期间扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育可以选择由其父母扣除或本人扣除
职业资格继续教育 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 当年3600元 定额扣除 取得相关证书的当年扣除 大病
医疗 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担部分（指医保目录范围内的自付部分） 累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除 限额据实扣除 由纳税人在办理年度汇算清缴时扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出 每月1000元 定额扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 在实际发生贷款利息的年度扣除，扣除期限最长不超过240个月。只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
