国库集中支付下的公务卡应用定位与完善措施

国库集中支付制度中的问题以及应对建议林　涛（福鼎市财政局，福建　福鼎　３５５２００）［摘　要］在我国财政改革中，国库集中支付制度的改革是非常重要的，在实现财务、预算、风险的规范化和信息化管理方面意义重大。

不过从目前来看，在国库集中支付制度中存在着一些问题，影响了其功能的有效发挥。

文章对国库集中支付制度中的问题进行了分析，并提出了相应的应对建议。

［关键词］国库集中支付制度；存在问题；应对建议［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１６ ３７ １３２ 国库集中支付制度主要是用国库单一账户集中所有的财政性资金，以财政直接支付或授权支付的方式，将资金支付至商品和劳务供应者或用款单位，从而实现对财政资金运用的直接管控，确保了财政资金的合理利用。

１　国库集中支付制度中存在的问题１ １　认知问题长期以来，在财政支出中采用的都是分散支付制度，使得相关部门的财务人员形成了一种固定的思维认知，面对全新的国库集中支付制度会感到无所适从。

加上集中支付制度在贯彻落实方面比较烦琐，缺乏完善的政策支持和规范引导，其本身的优越性没有能够充分体现出来，导致部分财务人员缺乏对于国库集中支付制度的可靠认知，不仅缺乏制度执行的积极性，甚至可能会由于利益受损而产生相应的抵触心理。

［１］１ ２　预算问题就目前的情况分析，很多单位都存在着预算管理方面的问题：第一，单位内预算编制没有规范、科学的决策机制，预算的决策依据缺乏科学性，会对后面的国库集中支付的资金使用产生影响；第二，一些单位预算的编制缺乏刚性，执行中往往需要对预算进行追加和调整，这对整个财政支付的运转也有很大影响；第三，监督预算的力度不够，一些单位在年度的预算下达后，并不能做到实时对预算进行监控，预算的编制和执行没有良好的衔接，缺乏有效的机制对其进行监督。

１ ３　内控问题国库集中支付制度使财政运作的方式得到根本的变化，这就使单位内部控制和管理涉及的范围更广，内容也更加复杂。

金融经济FINANCIAL AND ECONOMIC202浅析高校公务卡结算存在的问题及建议文/张侠摘要：高校全面推行公务卡结算制度，对提高预算单位公务支出透明度、控制现金支付、预防腐败、强化财政监督等方面起到了积极推动作用。

然而实际工作中公务卡在使用、报销等方面出现了诸多问题，公务卡结算制度需要进一步改进和完善。

关键词： 高校； 公务卡； 国库集中支付一、高校公务卡结算中存在的问题(一)公务卡支付功能不完善公务卡结算模块依托财政国库集中支付系统，只能通过零余额账户结算，对国库集中支付系统外的过渡户资金无法结算。

过渡户的其他资金包括代收代付资金、主管部门的其他专项资金等。

为了全面推行公务卡结算制度，对所有发生的经济业务，高校财务部门要求尽量使用公务卡结算，对于过渡户账户资金，过渡户网银系统不能将报销的款项还入贷记卡(包括公务卡)，只能报销到借记卡中，然后再到银行将款项还入公务卡，手续繁琐，影响教职工使用公务卡结算的积极性。

网上购物价格优惠、方便、快捷，大家都愿意在网上购买，而公务卡网上支付功能少，一些网上购物无法实现公务卡支付，影响公务卡结算制度的推行。

公务卡作为一种信用卡，还款具有时效性，公务卡透支免息期为20-56天。

一些教职工因公务使用了公务卡结算，由于报账手续没有完成、公务出差没有结束、寒暑假原因等，到了还款期，为了避免逾期还款产生的罚息、滞纳金、个人信用等问题，只能个人先还款，然而报账时财务部门再次把报销的金额还入公务卡，由于公务卡不能取现金，公务卡中重复还款部分只能个人消费，这种报销模式让教职工感觉使用公务卡很不方便，有一定的抵触情绪。

(二)使用环境受限制目前，POS 机覆盖率分布不均匀，公务卡在一些偏远地区不能使用，只能选择现金结算。

由于公务卡结算要支付手续费，有的商家直接拒绝公务卡结算或者将手续费转嫁给消费者；还有的商品价格比较便宜的小商户，不能刷卡，为了公务消费后能报账只能选择能刷卡，商品价格又高的商家购买，这样助长了高消费，造成了资金浪费。

浅析事业单位公务卡使用过程中存在的问题及对策摘要：随着我国预算管理体制的稳步推进及发展，公务卡在报销中将会得到普及应用，但是在使用及推广过程中存在着很多问题，本文着重提出公务卡在使用过程中存在的问题，并针对这些出现的问题提出解决方法。

关键词：公务卡消费问题对策一、公务卡的相关知识概述随着部门预算、集中支付等预算制度改革的稳步推进，我国事业单位将逐步建立起编制科学、监督有力的预算体制，但这个体制对事业单位的日常公用支出、零星支出等基本上没有起到控制作用，在这种情况下实施公务卡结算成为当务之急。

（一）公务卡的基本概念。

所谓公务卡，是指预算单位人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，可用于个人消费，主要用于公务消费的刷卡；实行“银行授信额度，个人持卡支付，单位报销还款，财政实时监控”的操作方式。

（二）公务卡使用的程序。

公务卡的运行采取“银行授信额度，个人先行支付，单位审核报销，财政实时监控”的管理机制，银行授信额度，意味着银行向公务员个人进行授信，并要求预算单位统一组织本单位人员向发卡行申办公务卡；个人先行支付，明确了公务支出发生后，持卡人要及时向所在单位财务部门办理报销手续；单位审核报销，明确了单位有责任通过交易查询来验证公务消费的真实性，财政实时监控，要求预算单位在报销环节中补录必要的监控信息。

二、公务卡支付管理的重要性在实际工作中，使用公务卡具有以下优势：（一）降低了财务风险和财务成本。

事业单位推行公务卡，不需要在报销过程中提取和使用大量的现金，避免了出纳从银行提取和支付现金的风险，并且使用公务卡简化了报销流程，原来报销人报销后拿到的是现金，使用公务卡后，经办人使用公务卡消费后，拿着相应的原始票据和pos小票到财务处办理报销手续，财务处直接将报销金额打到报销人的公务卡上，这也降低了报销人携带现金的风险。

事业单位推行公务卡，日常部分开支在公务卡信用期限内使用的信用额度资金，使用过程中占用了一部分银行信用额度资金，也大大节省了单位的日常开支，减少了单位的财务成本。

行政事业单位公务卡结算制度的问题及其对策———以广西为例冯璐摘要：广西从2008年起开始推行公务卡制度改革，取得了一定的成果，本文通过对其施行中存在一些实际问题进行分析，并提出了对应的完善建议。

关键词：广西；公务卡；问题；建议引言公务卡是指由财政预算单位统一组织，以其在职工作人员个人名义申请、办理的，主要用于差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等公务支出和财务报销业务的信用卡。

公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，同时又具有财政财务管理的独特属性，在公务支出领域推行公务卡制度，替代现金结算，能监督公务消费的真实性和规范性，从而提高财政资金支出透明度，强化财政监督，打造“阳光财政”、“阳光政府”和“廉洁政府”。

一、广西公务卡制度的发展历程为响应财政部《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库[2007]63号），进一步深化国库集中支付制度改革，方便预算单位用款，减少现金结算，提高支付透明度，加强预算执行监控管理，广西从2008年开始陆续印发了《广西壮族自治区推行公务卡制度实施方案》（桂政办发[2008]53号）、《广西壮族自治区预算单位公务卡管理暂行办法》（桂财库[2008]23号）、《广西壮族自治区预算单位公务卡管理暂行办法的补充》（桂财库[2008]47号），正式启动预算单位推行公务卡制度工作。

2011年广西财政厅又出台了《关于实行自治区本级公务卡强制结算目录的通知》（桂财库[2011]34号），制定了自治区本级列入公务卡强制结算目录的公务支出事项和可用现金结算的零星公务消费支出额度。

为全面贯彻落实中央《党政机关厉行节约反对浪费条例》，深化公务卡结算制度改革，2014年财政厅发布了《关于扩大自治区本级预算单位公务卡强制结算目录范围的通知》（桂财库[2014]62号），在原有的办公费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费7项商品和服务支出基础上，增加了印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、租赁费、专用材料费、其他交通费10项支出，并严格限定公务支出现金结算条件和强化对公务卡结算使用的监督检查。