2013版个税计算表、年终奖计算表

薪资计算
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-
月工资），若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)
经计算，从18001元到19283.33元，都是年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于因此而
额。

而像这样的缩水区域还不只一个，据了解，共有六个这样的区间：
[18000元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，4
元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]
实发年终奖
27,105.00
终奖-（3500-当以12，按其商数确定新七所得额×税率-速算扣除
因此而增加的税
元，447500。

个人所得税一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

个人所得税税率表（一）说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金（五险一金） - 起征点3500 元（外籍4800 元）的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12 个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12 个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表（三）说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。

不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得个人所得税税率表（四）说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000 元的，减除费用800 元；4,000 元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20% 征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20% 征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20% 的比例税率。

普通案例分享小明在2016 年一月份税前工资10000 元，他需要缴纳各项社会保险金1100 元，那么他的税后工资是多少呢？应纳税所得额=( 应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400 元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155 元至7,755 元的部分，则适用税率20% ，速算扣除数为555 。

年终奖的个税计算方法
年终奖个税计算方法如下：
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，年终奖应当按照综合所得税率征税，不再享受起征点优惠。

首先，计算年终奖的应纳税所得额。

应纳税所得额=年终奖金额-5000元。

其中，5000元为个人所得税的起征点。

然后，根据应纳税所得额的不同区间，分别按照相应的税率计算个人所得税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

最后，根据应纳税所得额所在的税率区间和对应税率，计算个人所得税金额。

个人所得税金额= 应纳税所得额 ×对应税率。

需要注意的是，个人所得税计算中存在速算扣除数。

速算扣除数是为了简化个人所得税的计算，根据不同税率等级而定。

根据速算扣除数的公式，速算扣除数= 应纳税额 ×速算扣除率，并从应纳税额中减去。

总的计税公式如下：
个人所得税 = 应纳税所得额 ×对应税率 - 速算扣除数。

最后，根据个人所得税的结果，从年终奖金中扣除相应的个人所得税金额，即可得到实际到手的年终奖金额。

工资薪金所得个人所得税计算方法
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇
工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级
缴个人所得税。
计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
注：⑵含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所
例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元， 某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。
级数
含税级距
不含税级距
税率 速算扣除
1 不超过1500元的
不超过1455元的
（％3 ）
数0
2 超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的 10
105
3 超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的 20
555
4 超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元
算方法 分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计
。 人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王 元。
25
1005
5 超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元 30
2755