（二）税收与税法的分类1、按照税法的功能作用的不同（1）税收实体法：税种立法（税法的核心）（2）税收程序法：税收征管立法（基本组成）2、按照主权国家行驶税收管辖权的不同（1）国内税法（2）国际税法（3）外国税法3、按照税法法律级次划分税收法律、（法）税收行政法规、（实施细则暂行条例）税收规章（增值税暂行条例实施细则加办法）地方性法规（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）效力排序：法律＞行政法规＞部门规章＞地方税收规（三）税法构成要素1、征税人（征税主体）2、纳税义务人（纳税主体）3、征税对象（最基本的税法要素区别的重要标志）4、税目（征税的广度）5、税率（征税的深度衡量税负轻重的标志核心要素）比例税率（单一差别幅度比例税率）定额税率累计税率（全额超额超率）6、计税依据(税基从价从量复合)7、纳税环节(从生产到消费增值税多次课征制)8、纳税期限（纳税义务发生时间纳税期限缴库期限）9、纳税地点(机构所在地经济活动发生地财产所在地点报关地点)10、减免税（减免税起征点-超过了全额征收免征额—只对超过的部分收税）11、法律责任第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.概念增值税，是对从事销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
征税对象：增值额2.增值税的分类-生产型增值税：（税基最大）收入-中间产品-收入型增值税：收入-中间产品-固定资产折旧-消费型增值税： (最简便、最体现增值税优越性的一种类型)（税基最小我国采用）收入-中间产品-固定资产投资额我国从1月1日起全面实行消费型增值税。
（二）增值税一般纳税人增值税的一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
（三）增值税税率1.基本税率17%2.低税率13% 3零税率（先交后退）增值税纳税人销售或进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等货物，按13%的税率计算。
有趣实用的税法记忆口诀税法是注税考试的一座大山，之中内容繁多，杂乱，这篇税法记忆口诀可以使大家在记忆相关知识点是更加轻松，省时!1.税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?“三男三女去开车”：三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火。
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石。
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。
2.税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”。
有房：房产税。
有车：车船使用税。
有地：土地使用税。
有花：印花税。
3.税法——增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费7%，废旧物资10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：“今日好运气”(7);“出门拾废品” (10);“拾了13个农产品”(13)。
4.税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个。
解译：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)，雇(购进的固定资产)，几(用于集体福利)，个(用于个人消费)。
5.税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
“开支小于或等于(60%)最高不得超过(5‰)去招待”。
6.税法——营业税免征营业税的项目：残农托医学管(馆)。
残：残疾人为社会提供的劳务。
农：农业机耕、排灌、植保等。
托：托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务。
医：医院、诊所、其他医疗机构的医疗服务。
学：学校及其他教育机构的教育劳务。
管(馆)：纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆图书馆门票收入。
7.税法——违反税法的法律责任违法税法的法律责任：一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款。
二、偷税：50%以上5倍以下罚款。
税法记忆口诀1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税口诀如下:在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：“今日好运气”(7)“出门拾废品”(10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税口诀如下:视同销售货物的行为：1将货物交给他人代销2销售代销货物3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外4将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者7将自产或委托加工的货物用于集体福利8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)5、税法——增值税口诀如下:不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个解译：三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)雇(购进的固定资产)几(用于集体福利)个(用于个人消费)7、税法——企业所得税口诀如下:在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‟。
