公司应收账款内部控制管理方案定稿1.doc

公司应收账款内部控制管理方案定稿1浙江经济职业技术学院财会金融学院学生技术应用性设计成果技术应用性设计成果届别：2011届二级学院（部）：财会金融学院专业名称：会计班级名称：p514308会计学生姓名：沈销晓吕鑫妹陈银萍胡海燕朱梦洁指导教师（学院）：姚晓春2011年5月20日目录公司应收账款内部控制管理方案优化(2)一、引言(2)二、方案设计分析(2)（一）公司基本情况概况(2)（二）小组成员分工情况(5)（三）公司应收账款内部控制问卷调查分析(6)（四）公司应收账款内部控制中存在的问题(8)三、公司应收账款内部控制管理办法方案优化(9)（一）建立健全的赊销制度，严格执行职务分离(9)（二）建立完善的应收账款管理制度的对策(10)（三）建立应收账款的坏账准备制度(10)（四）规范应收账款的业务流程(11)四、总结(13)参考文献(14)公司应收账款内部控制管理方案优化作者：沈销晓吕鑫妹陈银萍胡海燕朱梦洁单位指导师傅：胡华绘章聚园金桂丹钱旭丽吴国春学校指导教师：姚晓春[摘要]应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。

本文以我们小组的实习单位---杭州耀信财务咨询有限公司，浙江华虹光电集团有限公司，浙江中通物业发展有限公司汽车分公司，新昌县佛城制冷有限公司，杭州凯的园进出口有限公司为例，联系企业实际，通过对当前企业应收账款内部控制中存在问题的分析，进而提出了优化企业应收账款内部控制的方案。

加强应收账款内部控制，可使企业的流动资金合理运转，以使企业顺利实现由商品到货币的飞跃，从而实现企业再生产过程。

本文希望解决的问题能使企业在应收账款存在的问题上能有足够的认识并引起重视，为企业在实际工作中如何处理好应收账款问题提出自己的建议。

[关键词] 应收账款内部控制信用政策一、引言应收账款是企业流动资产的重要组成部分，加强对应收账款的内部控制和管理，一方面可以扩大销售，另一方面可以减少库存，从而加强企业对资金的使用效率，使企业效益提高。

但若管理不善则会给企业带来额外的损失。

当企业面对庞杂的应收款时，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。

所以管理好应收账款对一个企业的发展是至关重要的。

我们于2010年11月进入各自的实习公司实习，实习期为六个月。

所从事的岗位是会计和出纳，在实习期间编制记账凭证，登记总账与明细账，编制会计报表，装订每月记账凭证等，熟悉整个记账的流程；随着工作的深入，我们发现公司在应收账款内部控制中存在着一定的问题，本文阐述了公司目前的应收账款内部控制管理制度和现状，并对其进行分析，提出了更加优化的管理方案。

二、方案设计分析（一）公司基本情况概况1、浙江中通物业发展有限公司汽车分公司基本概况（学生：陈银萍）浙江中通物业发展有限公司汽车分公司为中国电信旗下中国通信服务有限公司（电信实业）之产业，是中国通信服务浙江公司属下企业，2006年末随中国通信服务在香港成功上市，现为国有上市公司。

公司以汽车维修、汽车销售、汽车租赁、汽车服务等形成较为宽广汽车业务产业链，是中国通信服务浙江公司内唯一的汽车综合服务商。

汽车分公司财务部共有四人，主要岗位有会计、会计助理、出纳、结算员。

财务日常工作的主要职责有：（1）贯彻执行国家的财务、会计制度，在总公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与总公司的各项规章制度，负责公司财务管理和会计核算工作；（2）建立健全的内部会计控制制度；（3）负责公司的各项收支、审核、结算工作；（4）负责各项税收的申报及税控系统的维护；（5）做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；（6）根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告。

实习期间，我主要是在公司会计助理岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容：（1）审核各种原始凭证；（2）每日统计汽车维修零星外修收入工作，计算折扣，编制外修收入成本折扣毛利统计报表；（3）每日编制服务收入日报表，分清会员、救援、评估、保险手续费、代理代办及旧车处置等收入；（4）对每日收回的资金逐笔核对，分清当月收入，核消应收款和各种代垫费，分别编制维修已开票挂帐，应收款明细表和未开票挂帐，应收款明细表以及租赁、销售、服务部门等应收款明细表，并将各类表格发放至具体责任人员，便于督促责任人员催收，也便于总公司编制记帐凭证，正确计算公司现金流。

（5）每月编制汽车销售成本利润表，汽车租赁收入确认表，汽车维修收入毛利确认表及汽车配件收入毛利分配计算表；（6）按总公司要求，每月编制中通服务下属各子分公司汽车销售情况汇总表等。

（7）月末进行应收账款统计并账龄分析；（8）装订每月记账凭证等。

2、浙江华虹光电集团有限公司基本概况（学生：朱梦洁）浙江华虹光电集团有限公司致力于与全球最优秀的商业伙伴进行合作，成为他们最可信赖的光盘复制供应商之一。

浙江华虹光电集团有限公司成立于1998年5月，由浙江省出版总社、浙江华人投资发展有限公司、贝塔斯曼有限公司共同投资组建的高新技术企业。

经由国家新闻出版总署批准并核发光盘复制生产许可证，是全国最大的专业的预录式光盘生产企业之一，是中国大陆最具影响力、规模最大的光盘复制生产公司之一。

华虹光电集团财务部共有十二人，主要岗位有主管会计、税务会计、销售会计、成本会计、资金会计、费用会计、出纳。

财务日常工作的主要职责有：（1）贯彻执行国家的财务、会计制度，负责公司财务管理和会计核算工作；（2）负责公司的各项收支、审核、结算工作；（3）负责各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；（4）做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；（5）根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告。

实习期间，我主要工作包括以下内容：（1）审核各类原始凭证；（2）填制记账凭证；（3）每月填制各部门的费用统计表；（4）核销每月的材料入库单；（5）每月核对金蝶系统与锐智系统的数据；（6）装订每月的记账凭证。

3、杭州耀信财务咨询有限公司基本概况（学生：沈销晓）杭州耀信财务咨询有限公司是经杭州市财政局批准并颁发《代理记账许可证书》,经杭州市工商行政管理局登记注册的一家具备专业代理记账服务资格和企业注册登记代理资格的企业。

公司对各类企业的不同需求提供全方位的服务，业务范围主要有杭州公司代理注册、会计记账、代理网上申报、企业工商年检、变更、涉税咨询等等。

公司财务部共有5名员工，负担着所有项目的财务核算、资金筹措管理，同时还对公司进行一些资金支付、凭证归档的工作，会计主要做日常的账务处理以及代理记账的其他相关事项，财务部的工作任务多，是公司的重要部门。

4、新昌县佛城制冷有限公司基本概况（学生：吕鑫妹）新昌县佛城制冷有限公司是一家冷冻设备制造企业，主营制冷配件、汽车配件、塑料橡胶制品等。

该公司座落于"中国大佛,江南第一"之称的浙江省新昌城关镇青山工业区,紧临上三线高速、甬金高速、104国道以及杭州萧山国际机场和宁波机场，交通十分便利。

几年来,企业顺应21世纪制冷产业发展需要,始终不渝地依靠科技进步,引进国际先进水平的生产设备,心系用户之需要，按ISO9002、QS9000系列标准建立质量管理和质量保证体系，以科学的管理模式、先进的生产工艺、一流的制造设备、精密的检测手段和高素质的专业人才队伍为保证，创造出性能优良、质量可靠的汽车空调、家用空调、冰箱及冷冻冷藏等100多种规格的制冷部件、配件系列产品。

已与国内多家知名汽车空调、家用空调生产厂家配套，在用户中享有较高的声誉。

公司主要由行政部，财务部，营业部，制造部，品质部，技术部，设备工装科，管组，金工九个部门组成。

财务部共3人，财务部长，出纳，再加上我助理会计。

财务日常工作的主要职责有：（1）贯彻执行国家的财务、会计制度，负责公司财务管理和会计核算工作；（2）建立健全的内部会计控制制度；（3）负责公司的各项收支、审核、结算工作；（4）负责各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；（5）做好财务档案材料的收集、整理及归档工作；（6）根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告。

实习期间，我主要是在公司助理会计岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容：（1）打印、整理、装订记账凭证；（2）明细账的登记；（3）半成品、辅料、原材料出入库数量核对；（4）填写银行业务委托书、支票；（5）填写仓库实物明细账；（6）其他财务部长、出纳交代的任务。

5、杭州凯的园进出口有限公司基本概况（学生：胡海燕）杭州凯的园进出口有限公司成立于2005年，位于滨江区信诚路99号。

公司主要从事机械产品的出口业务，经营范围十分广泛，包括了国际采购、国际销售、国内贸易和仓储物流等业务，客户覆盖了美国、加拿大、欧洲、澳大利亚等几十个主要国家和地区。

秉承诚信、专业、互利、优质服务和共同发展的原则，公司与国内外许多著名机械生产企业建立了长期、稳定的业务关系，得到了广大客户和供应商的支持和信赖。

在全体职工人员的努力和合作下，公司年销售额达300万美元。

财务部共有两人，日常工作的主要职责有：。