应收账款内部控制

企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制是企业财务管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的经济效益和财务安全。

以下是企业应收账款内部控制的分析：
1. 准确核算：企业应做好应收账款的准确计算和核算工作，对于已经确认的应收账款，需要及时进行核销处理。

2. 建立健全的应收账款管理制度：企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确规定应收账款的认定条件，收款管理流程，财务核算流程等。

3. 建立完善的客户信用评估机制：企业应该建立完善的客户信用评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，以保证应收账款的风险控制。

4. 建立应收账款催收机制：企业应该建立健全的应收账款催收机制，保证应收账款尽快收回。

催收工作需要规范流程，落实责任人，并且需要注意法律法规和社会道德的约束。

5. 建立应收账款风险控制机制：企业应该建立应收账款风险控制机制，对有风险的账款进行风险分类，并及时采取相应措施，降低应收账款风险。

6. 定期进行内部审计：企业应该定期进行内部审计，强化对应收账款管理的监督和检查，及时发现存在的问题并采取措施加以解决。

7. 强化内部控制意识：企业应该强化内部控制意识，建立规范的岗位职责和工作流程，确保应收账款管理工作的执行和落实。

同
时也应该加强员工的内部控制意识，降低因员工过失或造假导致的风险。

应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。

第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。

第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。

第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。

财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。

第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。

企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。

如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。

第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。

因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。

应收账款的内部控制有哪些⽅法企业的销售、财务、⼈⼒资源等各个部门都与应收账款的内部控制有着密切联系。

那么应收账款的内部控制有哪些⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

第⼀，应收账款的内部控制是否健全有效有效的内部控制应包括以下⼏个⽅⾯：(1)业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。

(2)信⽤部门根据销货通知单进⾏资信调查并批准赊销。

(3)仓库根据运输部门持有的经信⽤部门批准的销货单核发货物。

(4)会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进⾏总分类核算。

(5)出纳⼈员在收到货款后，登记银⾏存款⽇记账。

(6)对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。

第⼆，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。

包括有⽆虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利⽤坏账损失进⾏舞弊活动。

发现应收账款有贷⽅余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。

第三，外币应收账款的折算是否正确。

包括所选折算汇率是否前后各期⼀致;期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币⾦额;折算差额的会计处理是否正确。

第四，应收账款项⽬在会计报表上披露的恰当性。

会计报表中应收账款项⽬是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借⽅余额的合计数填列。

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简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。

具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。

应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。

2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。

还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。

3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。

要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。

4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。

要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。

5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。

要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。

企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。

6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。

1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。

2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。

3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。

应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。

对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。

为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。

一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。

对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。

二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。

2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。

3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。

4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。

5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。

6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。

三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。

根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。

同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。

2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。

销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。

发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。

3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。

通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。

4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。

核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。

同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。

5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。

催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。

应收账款管理的内部控制一、引言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展具有重要意义。

因此，对于企业而言，应收账款管理是必不可少的。

内部控制是保障企业财务安全、防范风险的重要手段，而应收账款管理内部控制则是保障应收账款安全的关键环节。

本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的内部控制。

二、建立健全的内部控制体系（一）明确应收账款管理责任人建立健全的内部控制体系首先需要明确应收账款管理责任人，并将其职责明确化。

通常情况下，公司财务总监或会计主管负责监督和管理公司的应收账款。

同时，在公司内部还可以设立专门负责应收账款管理的岗位，以实现更加精细化的管理。

（二）建立完善的流程和制度建立完善的流程和制度是实现良好内部控制体系不可或缺的环节。

在应收账款管理方面，需要建立适合自身情况、科学合理、规范严谨、易于执行和监督检查等特点的流程和制度。

例如，明确应收账款的计提、确认和核销规则，规定应收账款的催收、回款流程等。

（三）建立合理的授权制度在应收账款管理过程中，需要建立合理的授权制度。

通过明确授权范围和权限等方式，实现对应收账款管理过程中各环节的有效监督和管理。

例如，在应收账款开立、核销等环节需要进行授权，并记录相关信息以便后续查询和审查。

三、加强风险防范（一）风险评估企业需要对自身经营情况进行全面评估，并根据经营风险情况制定相应的风险防范策略。

在应收账款管理方面，可以通过建立客户信用评级体系、加强对欠款客户的催收等方式进行风险评估。

（二）建立预警机制在日常经营中，企业需要建立预警机制，及时发现潜在风险并采取相应措施。

例如，在应收账款超期未回收时及时启动催收程序，并记录相关信息以便后续查询和审查。

四、加强内部监督和审计（一）内部监督内部监督是保障企业财务安全的重要手段之一，可以通过建立内部审计机构、制定内部审计规则等方式实现。

在应收账款管理方面，可以通过内部监督机构对应收账款管理过程进行监督和检查，及时发现问题并采取相应措施。

应收账款管理中的内控措施随着公司业务的扩大，应收账款管理变得越来越重要。

良好的内部控制体系不仅可以优化公司财务管理，保障公司的经济利益，还可以降低公司信用风险，维护公司声誉。

本文将重点探讨应收账款管理中的内部控制措施。

一、客户信用评估应收账款的核心是客户信用评估，客户信用评估是建立一个有效的应收账款管理体系的前提。

在支持信用政策过程的背景下，公司可以通过对客户生产、经营能力及企业信誉等方面的考察，做出相应的信用评估，根据评估结果决定是否开展合作，从而避免有部分客户信用状况较差，出现还款迟缓或欠款等情况。

二、合同管理通过合同管理，公司与客户可以达成一致的意见，明确双方应履行的义务，规范分期付款、逾期付款等事项，从而避免争议产生。

当出现违约问题时，公司可以通过合同中预先约定的条件及违约方式，对违约行为进行清晰的规定及惩罚措施，从而可以保障公司的合法权益。

三、销售管理销售过程是应收账款的开始环节，销售部门对客户的信用评估、销售合同的订立、账务的开立等方面起着关键作用。

公司可以通过规范销售流程中的环节，确保销售过程的规范化和透明化，此外，应当还可以建立一套完备的销售管理规定，明确销售人员职责及权限，从而优化销售流程，避免应收账款欠款。

四、账务管理在公司财务管理中，账务管理是最核心的环节之一，往往意味着内部控制的严谨程度。

针对应收账款方面问题，公司可以在日常操作中严格按照业务规程进账、出账、跟踪账款。

通过建立一套完备的账务流程体系，分离开单、收款、应收账款管理、财务账务等环节，确保业务流程清晰，完备，及时反馈账款情况，从而降低资金风险，提高公司核心竞争力。

五、风险管理在应收账款的风险管理方面，公司可以通过追踪管理企业与客户之间的债务情况，及时掌握债务变动情况并做出预警。

此外，公司还可以建立应收账款坏账的计提机制，及时将不良账款计入坏账准备，减少坏账损失，从而维护公司的经济利益。

综上所述，应收账款管理是公司的重要组成部分，强化内部控制管理是保障公司经济利益和声誉的前提。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了保障应收账款的真实性、有效性和完整性，采取一系列的控制措施和管理制度，以防止应收账款发生欺诈、错误和遗漏，确保企业能及时、准确地收回应收账款，从而保障企业的财务安全和良好的经营环境。

1. 信用政策和程序的制定：企业应根据客户的信用状况和支付能力，建立健全的信用政策和程序，确保在签订合同前对客户的信用进行充分的评估和核实，防范坏账风险和信用风险。

2. 销售订单和合同的审核：企业应建立完善的销售订单和合同审核程序，确保销售订单和合同的真实性和合法性，防止销售人员进行虚假销售和签订无效合同，减少应收账款风险。

3. 发货和服务的控制：企业应建立完善的库存管理和销售发货的控制程序，确保出库和发货的准确性和完整性，避免发生漏发、错发和冒发等情况，降低应收账款风险。

4. 发票和账单的管理：企业应严格控制发票和账单的开具和管理，确保发票和账单的准确性和完整性，防止开具虚假发票和账单，减少应收账款争议和纠纷。

5. 客户付款的核对和管理：企业应建立完善的客户付款核对和管理程序，及时核对客户的付款情况，发现异常情况及时处理，避免客户欺诈和逃废款行为，减少应收账款损失。

6. 坏账准备和计提的管理：企业应根据客户的信用状况和偿付能力，合理计提坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性，防范坏账风险和应收账款损失。

7. 应收账款的监控和追踪：企业应建立完善的应收账款的监控和追踪制度，定期进行应收账款的清查和核对，及时发现异常情况并及时处理，确保应收账款的及时回收，减少逾期账款和坏账的发生。

8. 管理层的监督和审计：企业的管理层应对应收账款管理进行有效的监督和审计，发现问题及时解决，确保内部控制的有效性和健全性，避免应收账款管理中的欺诈、错误和遗漏。

浅谈应收账款内部控制的问题应收账款是公司营收的重要组成部分，对于公司的财务健康和经营活动具有至关重要的影响。

建立健全的应收账款内部控制是企业管理的重要环节。

本文将从应收账款内部控制的定义、目的、实施及存在的问题等方面进行浅谈。

一、应收账款内部控制的定义内部控制是一种组织措施和管理政策，目的是确保企业的资产得到保护、财务报告的准确性和可靠性，并帮助企业实现经营目标。

而应收账款内部控制是指公司在应收账款方面所建立的防范措施和管理政策，以确保应收账款的准确性、及时性和完整性。

1. 保护企业资产：应收账款是企业的资产之一，在企业运营中容易受到欺诈、损失和滞销等问题的影响。

建立健全的内部控制可以有效保护企业的应收账款，防止资产流失。

2. 提高应收账款管理的效率：良好的内部控制可以规范应收账款管理流程，简化操作程序，提高工作效率。

3. 确保财务报告准确性：通过规范的内部控制，可以保证应收账款的计量和记录准确无误，确保财务报表的真实性和可靠性。

4. 预防欺诈和错误：内部控制可以有效防止员工、客户和供应商对应收账款进行欺诈，也可以减少由于人为错误而引起的损失。

1. 与客户的合同签订：在与客户签订合应当明确约定付款期限、付款方式和条件等，以确保客户按时履行付款义务。

2. 客户信用审查：在与客户建立业务关系之前，应当进行客户信用审查，了解客户的信用状况和支付能力，避免与信用风险较高的客户合作。

3. 发货前的审批流程：在发货前，应当建立发货审批流程，确保订单和货物的一致性，防止无效销售和欺诈行为。

4. 应收账款的确认和登记：在应收账款确认和登记过程中，应当严格按照会计准则和内部规定进行，确保应收账款的计量准确无误。

5. 应收账款的催收管理：建立科学的催收管理制度，及时跟进逾期账款，确保款项能够及时回笼。

6. 应收账款的核销处理：建立完善的核销制度，及时对坏账进行核销处理，防止账龄过长的坏账积压和对利润的影响。

7. 监控与检查：建立定期的内部审计和复核程序，监控应收账款的流动和变化，确保内部控制的有效执行。

应收账款内部控制一、应收账款的利与弊在企业的日常经营活动中，会产生大量的应收账款，但是应收账款对企业来说却是一把双刃剑。

一方面，应收账款在一定程度上能够增加企业的销售量，这时因为对买方来说，赊销相比于现销能够更容易被接受。

现在的大多数市场都是买方市场，在产品的质量相差不大时，买方会选择采取赊销方式的卖方，这样不但会使买方获得这部分资金的时间价值，而且有利于买方进行资金的周转。

而企业有时为了增加其销售量，也愿意采取赊销的方式销售货物。

但另一方面，应收账款过多会使企业的资金周转困难，甚至导致企业资金链的断裂，引发财务危机。

应收账款会直接给企业带来两个不利的影响，一是使企业的现金净流量减少，二是企业产生坏账的可能性会增大。

所以，企业在增加销售收入的同时，必须将应收账款控制在一定范围之内，建立较为完善的应收账款内部控制制度。

二、建立应收账款的内部控制体系1.健全风险管理体系对应收账款的风险管理包括三个方面的内容。

第一，宏观环境的风险分析。

宏观环境一般指宏观经济的走势，当宏观经济形式较好，企业销售量迅速增加时，企业可以采用较多的应收账款的收款方式。

而当遇到经济危机时，企业必须严格控制应收账款的数量，以保证企业有足够的现金流量来应对危机。

第二，客户风险的分析。

这是整个应收账款管理体系的重点，客户分析一般是指对客户的信用状况进行分析。

当企业面对一个老客户或者信用等级较高的客户时，企业可以较多的采取应收账款的收款方式，当面对一个新客户或信用状况不好的企业时，企业就要较少甚至不采取赊销的方式。

第三，产品风险的分析。

企业必须要对自己所生产的产品有一个明确的市场定位。

如自己的产品在市场中处于低端、中端还是高端，产品在市场中的受欢迎程度如何，替代品的多少以及竞争者所采取的产品销售政策。

2.加强企业内部对应收账款的监督和管理首先，企业必须建立健全自身的监督体系，如不相容职务分离与授权批准，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，使企业制定的关于应收账款的政策能够顺利实施。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是企业财务管理中非常重要的一环，其内部控制的完善与否直接影响到企业的财务状况和经营效率。

应收账款管理的内部控制是指企业为防止、发现和纠正错误、疏漏和欺诈而建立的一整套程序、政策和流程。

通过合理的内部控制，可以有效地管理和控制企业的应收账款，保证企业的资金回笼效率和财务风险控制。

应收账款管理的内部控制主要包括以下几个方面：1. 信用政策的建立和执行：企业首先需要建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款期限等。

在建立信用政策的过程中，需要充分考虑客户的信用状况、行业情况和市场变化等因素，确保信用政策的科学性和可行性。

需要建立相关的内部控制程序，确保信用政策得到严格执行，避免出现过度放贷或放贷偏离政策的情况。

2. 订单审核和核实流程：企业在接受客户订单后，需要建立严格的订单审核和核实流程，确保客户订单的真实性和有效性。

在订单审核和核实过程中，需要对客户的信用情况进行评估，确保客户有能力按时支付应收账款。

对客户订单的数量、金额、交货时间等信息进行核实，避免因订单错误导致的应收账款风险。

3. 发货和发票流程的控制：企业在发货和开具发票的过程中，需要建立严格的内部控制程序，确保发货和开票的准确性和合法性。

在发货过程中，需要对货物的数量、质量进行核实，避免因发货错误导致的应收账款风险。

在开具发票时，需要对客户的订单和实际交付的货物进行比对，确保发票的准确性和合法性。

4. 应收账款的管理和追踪：企业需要建立科学的应收账款管理和追踪系统，确保应收账款的及时回笼和风险控制。

在应收账款管理过程中，需要对逾期账款进行及时催收和处理，避免因应收账款长期未收回导致的资金损失和财务风险。

需要对应收账款的回收情况进行定期追踪和分析，及时发现应收账款风险和问题，并采取有效措施加以解决。

5. 应收账款坏账准备的计提和管理：企业需要建立合理的坏账准备计提政策，并严格执行。

在计提坏账准备时，需要充分考虑客户的信用状况、付款情况和行业情况等因素，确保坏账准备的科学和充分。

应收帐款的内部控制
应收帐款是企业财务管理中一项重要的资产，它具有决定企业经济效益的重要意义。

正确实施应收帐款的内部控制是企业管理的重中之重，应收帐款的内部控制技术的优劣直接关系到企业经营的稳定性和可持续发展性。

应收帐款的内部控制是一项系统的管理方法，其宗旨是通过组织的设计和程序的实施确保正确处理应收帐款的支付和回收，以保障应收帐款不被被受益者滥用，以及减小收取不及时造成的损失。

应收帐款管理问题，有助于加强企业的内部控制，首先应从下列方面着手：
一、健全应收帐款运营程序。

应收账款运营程序包括发票签发、入账、核实、冲销等。

新开发票必须经过财务主管审核，并加盖公章以及复核签名。

二、加强对账务的监督控制。

应收帐款的审核主要靠财务人员的职业素养和业务能力，以防止不合理的应收帐款发生。

此外，财务主管也需要定期对小计账簿和控股台账两个系统中应收帐款进行封存
检查，以确保应收帐款正确处理。

三、建立完善的应收账款回收制度。

应收帐款的回收是企业的重中之重，要加强及时的账款回收，以降低账款拖欠的风险。

应收帐款回收要有明确的控制程序，如制定发票冲销规则，实行定期回收等，以确保回收的及时性和准确性。

四、结合管理信息系统进行数据核查。

及时、准确地记录和分析
应收帐款管理信息是确保应收帐款内部控制质量的关键。

应将重点放在收支双边核对，应收帐款核实，以及收取回收账款记录的准确性等方面，降低应收帐款操作失误的可能性。

通过健全应收帐款的内部控制，可有效控制应收帐款收取不及时，减少呆账现象的发生，确保企业的资金流动正常，为企业的持续稳定发展奠定了坚实的基础。

应收账款的内部控制是指销售商品或产品已经挂账，需要做好应收账款管理的各项控制工作，比如应收账款核对、往来签认、账龄分析、坏账准备等应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。

究其原因，一是企业原有的旧体制造成了企业粗放的管理模式；二是企业高层领导对控制经营风险没有足够正确的认识；三是有的企业对如何建立有效的控制制度比较茫然。

一、应收账款对企业的影响及加强其内部控制的必要性1. 应收账款对企业的影响应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的飞跃，从而影响企业再生产过程的实现。

长期以来，“欠债不愁”的畸形经济现象以及居高不下的“三角债”问题，就是应收账款大量存在而影响经济运行的典型例证。

应收账款作为一种商业信用，具有一定的风险性，由于我国的市场经济尚处于初级阶段，存在着许多不完善的地方。

使企业大多数应收账款难以收回，多数形成坏账，不但对企业自身的经济效益产生了不良影响，而且已经成为一种社会性问题。

应收账款对企业的影响主要来自两方面：第一，高额的应收款直接影响企业的现金流入，直接引发财务危机。

企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款。

很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。

我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。

第二，应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响。

逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，而在我国逾期应收账款已达到60%以上。

我国企业尤其是国有企业，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。

2. 加强应收账款内部控制的必要性应收账款的必要性可以分为以下三个方面。

第一，建立健全应收账款的内部控制制度能保证会计信息的真实性和准确性。

应收帐款的内部控制（供你参考）人们对内部控制学的研究由来已久。

早在20世纪初期，西方一些国家就已经开始在企业内部试行内部牵制的组织方法；1949年，美国首次提出了“内部控制”的概念，随后各国政府、民间组织和许多专业团体纷纷就如何建立有效的内部控制制度提出了各自的见解、主张，内部控制已渐渐成为企业高效运行不可或缺的一门管理技术。

2001年以来，世界上一大批知名的公司如安然、世通、施乐等相继爆出财务丑闻，其中凸显出来的由于内部控制不严而造成的诸多管理漏洞也随之为人们所关注。

只有建立良好的内部控制制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势已成为人们的共识。

在现代市场经济中，随着竞争的日益激烈化，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。

企业要生存、要发展，必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。

而为了增强在销售过程中的竞争力，企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。

那么，伴随信用销售方式而来的，必然是越来越多的应收帐款。

因此，建立有效的应收帐款内部控制制度也变得益发重要。

一个企业应当如何建立健全应收帐款内部控制制度呢？参照财政部颁发的《内部会计控制基本规范（试行）》以及《内部会计控制规范－销售与收款（试行）》等政策法规，笔者认为应主要从以下几个方面着手：首先，必须要明确实施应收帐款内部控制制度的目的，或者说要达到的目标。

只有目标明确才有可能建立正确、严谨的内部控制制度。

笔者认为，企业建立健全内部控制制度的最终目的是为了增强自身的自我控制、自我调节能力，纠正经营过程中偏离企业整体目标、，损害企业利益的行为，以期实现企业价值的最大化。

而应收帐款内部控制制度作为企业内部控制制度整体的一个重要组成部分，在服从上述总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证企业既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏帐损失。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营和管理过程中，为了保障应收账款的合法性和及时性，采取的一系列制度、政策和程序。

合理有效的内部控制可以有效降低应收账款风险，保障企业资金的安全和流动性，提高企业的经营效率和风险管理水平。

一、制定应收账款管理制度和流程企业应当建立健全的应收账款管理制度和流程，明确收款的责任部门、流程和权限，确保应收账款在每个环节都有清晰的管理规定和程序。

制度应当涵盖应收账款的确认、核对、结算和收款等全过程，规范企业内部人员的行为，防范账款风险。

二、建立健全的客户信用评估制度企业应当建立客户信用评估制度，根据客户的信用状况、征信记录、过往交易情况等多方面因素，对客户的信用情况进行评估，并设立合理的信用额度。

要建立客户档案，及时更新客户信息，以便及时调整信用额度。

通过严格的信用评估，可以有效减少坏账风险。

企业应建立健全的应收账款管理流程，包括应收账款的确认、核对、催收、逾期管理、欠款准备计提等环节。

在应收账款确认环节，要求客户提供明确的收款凭证和核实客户的资信情况；在核对环节，要建立大额应收账款的复核机制，确保账款的准确性；在催收环节，要明确催收责任人和催收流程，加强对逾期账款的追踪和管理。

四、建立健全的应收账款风险管理机制企业应建立健全的应收账款风险管理机制，包括定期对应收账款进行风险评估和预警，建立风险分类和风险度量模型，以便及时采取措施处理风险。

还要建立应收账款损失准备金的计提机制，为可能发生的坏账提前做好准备。

五、加强内部控制的监督和检查企业应加强对应收账款管理的内部控制的监督和检查，建立专门的内部审计部门或委员会，对应收账款管理的全过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。

要建立内部审计报告制度，定期对应收账款管理情况进行审计和报告，为企业的资金安全和风险管理提供决策依据。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中，为了确保应收账款的合规、有效和安全，采取的一系列制度、流程、规范和措施。

一、应收账款管理的内部控制目标主要体现在以下几个方面：1.合规性：确保应收账款的形成和回收符合法律法规，遵循会计准则和税收规定。

2.有效性：确保企业应收账款能够按时、完整地回收，保障企业的经营现金流。

3.安全性：防止应收账款的风险和损失，防范欺诈、恶意欠款等不良行为。

1.制度规范：企业需要建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的相关政策、流程和责任，确保管理过程的规范性和一致性。

2.授权和职责分离：明确各岗位的职责和权限，避免职能重叠和责任不清，确保账款管理的独立性和高效性。

3.客户资信评估：加强对客户的资信评估和风险管理，建立客户分类体系，明确不同客户的信用额度和信用期限，防止坏账的发生。

4.合同管理：建立合同管理制度，对合同进行严格的审核和控制，确保合同的可行性和合规性，避免因合同漏洞导致的风险和争议。

5.收款合规：建立严格的收款流程和制度，确保收款的合规性和完整性。

包括确保收款账户的安全，加强收款记录和核对，防止内外部的欺诈行为。

6.坏账预防和追偿：建立坏账预防和追偿制度，对可能发生的坏账进行风险评估，加强与催收机构的合作，及时采取措施追回欠款，减少坏账损失。

7.内部审核和监督：建立内部审计机构或委员会，对应收账款管理的相关制度和流程进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。

8.信息系统的支持：借助信息系统，建立应收账款的管理和监控平台，实现对账款的及时跟踪、统计和分析，提高管理的精确性和可靠性。

1.内控意识不足：部分企业对于应收账款管理的重要性和内部控制的意义缺乏足够的认识，导致对内部控制工作的重视度不高，管理流于形式。

2.控制措施不完善：某些企业在应收账款管理中缺乏相关的制度和措施，无法有效控制应收账款的形成和回收，容易产生漏洞和风险。

应收账款内部控制报告一、引言应收账款是企业在销售商品或提供劳务过程中，应向客户收取而尚未收到的款项。

有效的应收账款内部控制对于企业的资金流动、财务状况和经营稳定性具有重要意义。

本报告旨在对企业名称的应收账款内部控制进行全面评估和分析，以发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。

二、企业应收账款内部控制现状（一）信用管理企业制定了客户信用评估制度，但在实际执行过程中，对客户信用信息的收集和分析不够全面和深入。

部分客户的信用额度设定不合理，导致潜在的坏账风险增加。

（二）销售合同管理销售合同的签订流程较为规范，但在合同条款的审核方面存在一定漏洞。

一些关键条款如付款方式、违约责任等表述不够清晰，可能引发后续的收款纠纷。

（三）应收账款记录与核算财务部门能够及时记录应收账款的发生和变动情况，但在账龄分析和坏账准备计提方面不够准确和及时。

这影响了企业对应收账款风险的准确评估。

（四）收款流程企业建立了收款流程，但在执行过程中存在一定的滞后性。

部分销售人员对应收账款的催收不够积极，缺乏有效的监督和激励机制。

（五）信息沟通与反馈销售部门与财务部门之间的信息沟通不够顺畅，导致财务部门不能及时掌握客户的最新情况，影响了对应收账款的监控和管理。

三、应收账款内部控制存在的问题（一）信用评估体系不完善1、缺乏对客户信用历史和行业状况的综合考虑，仅依赖于客户提供的有限信息。

2、信用评估人员的专业素质和经验不足，难以准确判断客户的信用风险。

（二）合同管理不严谨1、合同模板未能根据业务变化及时更新，部分条款与实际业务操作不符。

2、对于特殊合同或重大合同，缺乏法律专业人员的参与和审核。

（三）内部监督机制不健全1、对应收账款的内部控制缺乏定期的审计和检查，无法及时发现潜在问题。

2、对于违规操作或未按流程执行的行为，没有明确的处罚措施。

（四）员工培训与激励不足1、销售人员和财务人员对应收账款内部控制的重要性认识不足，缺乏相关的培训和教育。