实训答案
第一篇 税收简介
任务1 税收基础
一、单项选择
1.A 2.D 3.B 4.D 5.D 6.A
7.C 8.B9.D 10.B
二、多项选择
1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ABC5.ABD
6.BCD 7.ABD 8.AD 9.AC 10.ABC
三、判断题×
1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.×
第二篇 流转税类纳税实务
任务2 增值税纳税实务
一、单项选择
1.C2.A3.D4.D5.B6.C 7.B 8.D 9.B 10.D
11.C 12.D（答案改为1650）13.A 14.C 15.D 16.C17.A 18.D 19.B 20.B
二、多项选择
1.ABD 2.ACD 3.ACD 4.ABCD 5.ABC
6.BD 7.AB 8.BC 9.ABD 10.BC
11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD
16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC
三、判断题√×
1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×
11.√12.√13.×14.√15.√16.×17.×18.√19.√20.√
四、计算题
1.销项税额=90×17%+（2.34+0.585）/（1+17%）×17%+（9.36+0.2925+0.0117）/（1+17%）×17%=15.3+0.425+1.4042=17.1292万元
进项税额=1.7+2.04-5×17%=2.89万元
应纳税额=17.1292-2.89=14.2392万元
2.销项税额=0.9×100×17%+0.9×100×17%+0.9×20×17%+0.9×10×17%=35.19万元 进项税额=27.2+（2+0.5）×7%+34+8.1=69.475万元
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案
1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人
所得税。()A.对
B.错参考答案:A
2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营
所在地主管税务机关申报。()A.对
B.错参考答案:A
3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地 上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施 等，均应依照有关规定征收房产税。()A.对
B.错参考答案:A
2022年-2023年最新参考答案:ABC
29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税
C.消费税D.增值税
参考答案:CD 30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0
标准。
A.住所B.居住时间
C.国籍D.现居住地
参考答案:AB2022年-2023年最新
4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得
额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。()A.对
B.错参考答案:A 5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。()A.对
B.错参考答案:A
6. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适 用相同的纳税申报表和填报方法。()A.对
B.错参考答案:B
7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设 税不得退库。()A.对
8 .错参考答案:A 2022年-2023年最新
8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税
额。()A.对
B.错参考答案:A
9.烟叶税实行定额税率。()A.对
B.错参考答案:B
10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车
辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。()A.对
B.错参考答案:A 11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产 税的是0。 A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房
《纳税实务》期末模拟试题一
一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）
1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额
C. 增加销售费用，减额少当期销项税额
D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税
2. 城市维护建设税税率采用（ ）
A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 定额税率 D. 比例税率
3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）。
A. 利息收入 B. 财政拨款 C. 租金收入 D. 接受捐赠收入
4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（ ）万元。
A. 0 B. 21 C. 13 D. 26
5. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品 B. 生产销售暖气 C. 生产销售啤酒 D. 生产销售居民用煤炭
6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。
A. 国内增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税
7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ）。
A. 税源 B. 计税依据 C. 税目 D. 课税对象
8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。
A. 2645.76元 B. 4992元 C. 3527.68元 D. 2568.69元
9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（ ）。
A. 偶然所得 B. 稿酬 C. 工资薪金 D. 财产转让
增值税纳税人包括的个人，仅指个人。 （判断题 ）
题目 2
某商店（增值税小规模纳税人） 6 月中旬购进童装 150 套，以每套 98 元的价格全部零售出 去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）
选择一项：
A. 428.16 元
D. 588 元 题目 3
营改增后， 纳税人从事不同税率的应税项目： 分别核算， 按各自税率计算增值税； 未分别核 算，从高适用税率。
选择一项：
题目 4 视同销售行为包括有（） 选择一项或多项：
A. 将货物交付其他单位或者个人代销
B. 销售代销货物
C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者
E. 视同销售服务、无形资产或不动产
题目 5
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用， 应视为含税收入， 计算税额时应换算
为不含税收入。 （ 判断题 ）
选择一项： 错元
565.38 选择一项：
对
错
题目 7 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（） 选择一项：
A. 电力公司销售电力
B. 银行销售金银
C.
存款利息
D. 典当行销售死当物品
题目 8
某厂商某月将产品分别以 10 元、 11 元和 5 元（被认定为偏低价格 ）的单价销售给甲、乙、丙 各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
选择一项：
D. 3300
委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
题目 10
某服装厂（一般纳税人）将自产的 200 件服装出售给本企业职工，每件成本 40 元，每件售
价 30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）
选择一项：
C. 1020题目 9 将自产、 选择一项：
元
.
. D. 1408
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题目 11
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（） 选择一项或多项：
A. 生产型增值税
