作业企业纳税实务

年月作业企业纳税实务
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单选题
第1题（3）分#某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。

该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（A）
A、196000 元
B、182000 元
C、280000 元
D、180000 元
第2题（2）分企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（C）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
第3题（3）分对创业投资企业可以按照其投资额的70%在股权持有满（B ）年的当年，抵
扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
第4题（2）分企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（B）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
第5题（3）分某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一
台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为B
A、8500 元
B、7480元
C、5720元
D、3000 元
第6题 ⑶ 分 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000元，支付价外补贴4000 元，烟叶税的税率为 20%，准予抵扣的进项税额为 C
A 、 4500 元
B 、 7020元
C 、 8580 元
D 、 8680 元
第7题（3）分 某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企 业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，
生产该批货物成本为 84000元，国家规定的成
本利润率为5%，应计提增值税为 A A 、 14994 元
B 、 14280 元
C 、 4200元
D 、 11466元
第8题（3）分 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的 进项税额的计算公式为 B
第9题（3）分 对进口货物征收增值税的计税价格为（ C ）
A 、 进口货物的到岸价格
B 、 进口货物的国外支付价格
C 、 组成计税价格
D 、 关税完税价格
第10题（3）分 企业投资基础设施建设项目， 自取得第一笔生产经营收入所属的年度起
（B ） 第11题（2）分企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用 的（D ）加计扣除。

A 、 允许抵扣的进项税额
B 、 允许抵扣的进项税额
C 、 允许抵扣的进项税额
D 、 允许抵扣的进项税额 =买价B 扣除率（10%） =
买价B 扣除率（13%） =
买价B 扣除率（7%）
=买价B 扣除率（17%）
A 、 1 — 3年免
税, B 、 1— 3年免税,
C 、 1— 2年免
4—5年减半征税 4— 6年减半征税
3—5年减半征税
5— 7年减半征税
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
第12题（3）分应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（B）
A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税
B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税
C、组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税
D、组成计税价格=关税完税价格+进口关税-进口环节增值税
第13题（3）分某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费
3510元，开具普通发票。

销售该批货物和收取手续费的销项税额应是 C
A、3400 元
B、3700 元
C、3910 元
D、3900 元
第14题（3）分某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000 元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为 C
A、2800 元
B、2940 元
C、140 元
D、340 元
第15题（2）分关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（B）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
第16题（3）分企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以
后（C）个纳税年度结转抵免。

第17题（4）分下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（D）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
第18题（4）分符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
多选题
第19题（4）分以下各项属于增值税征税范围的货物（ABC）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地使用权
第20题（3）分一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括
(ABC) A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
第21题（4）分增值税专用发票使用要求（BC）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
第22题（3）分征收增值税的货物包括（ACD）
A、生产销售的电力、热力、气体
B、销售商品房
C、受托加工的货物
D、进口的货物
第23题（4）分按17%的税率征收增值税的劳务包括（AB）
A、提供工业加工劳务
B、提供修理修配劳务
C、提供运输劳务
D、提供建筑劳务
第24题（3）分增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是
A、增值税专用发票的基本联次为三联
B、第一联为发票联，购货方付款的记账凭证
C、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
D、第三联为记账联，销货方的记账凭证
第25题（3）分增值
税小规模纳税人认定标
准包括（AB）
A、年应税销售额在
B、年应税销售额在(ABC)
50万元（含）以下的80万元（含）以下的150万元（含）以下的180
C、年应税销售额在
D、年应税销售额在
第26题（4）分•下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（ABCD ）
A、未按规定建立专用发票管理制度的
B、未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
判断题
第27题（2）分企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。

正确
第28题（2）分纳税人以1日3日5日10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

正确
第29题（2）分新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。

正确
第30题（2）分自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。

正确
第31题（2）分企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。

正确
第32题（2）分视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。

正确
第33题（2）分自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。

错误
第34题（2）分企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。

错误
第35题（2）分企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。

正确
第36题（2）分纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

错误。