王晓光_财政与税收第7章

老百姓向政府交粮纳税是大家都知道的事情，在封建社会，普通百姓不管是种地还是 做小买卖，都要向官府缴税。只有在当代社会，才会有政府向公众提供公共服务的说 法，这也是社会进步的表现。
二、税收的分类
由于税收制度的不断完善，大多数国家都实行由许多税种组成
的复合税制结构，因此，对多种税收按一定的标准、依据分类，
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（二）按税收新为的书 未活来计力的税的市释场标放引准分 为从价税和从入量了无税限希望
大型店发展遇到 瓶颈，中型店前 途迷茫
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（四）按税收征收的实体分 为实物税和货币税
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（一）按课税对象分为流转税、 所得税、资源税、财产税和行 为税
新书活力的释放 为未来的市场引 入了无限希望
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式为：
瓶颈，中型店前 途迷茫
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• 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
• 销项税额=销售额×税率
对小规模纳税人，采取简易办法计税。
二、主要税种
（二）消费税
消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一
种税。它是1994年税制改革中新设置的一个税种。
内生产总值，也就是看政府从社会财富这个大蛋糕中拿走多少比例作为税收，这个指标叫作宏
观税负；另一种办法是用企业的缴税总额除以产值或利润，看企业创造的财富中有多大比例交
给政府，或者用个人缴纳的税收除以个人收入总额，这两个指标都叫作微观税负。例如，张三
全年收入15万元，缴纳个人所得税1.6万元，总的税收负担大约为10.7%。
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是不对的。并非每个为企未业来的和市个场引人都要缴纳所有税种，也为未不来是的市每场个引税种都是按照同一个征税依据

大河网2010年04月10日
第二节 财政收入（预算内）规 模的影响因素及我国的实证分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因 素
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分 析
三、我国当前财政收入规模水平的分析和 评估
一、影响财政收入增长变化因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
一般而言，经济发展水平高，财政收 入总额较大，占国民生产总值的比重也 较高。
• 政府的预算外收入到底有多少钱呢？
数据显示，1978年，全国预算外资 金为347亿元，相当于预算内收入的 30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改 革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀， 1992年，全国预算外资金为3855亿元， 相当于当年预算内收入的97.7%，到了 2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿 元的国家财政收入不相上下。
-
（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路
– 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增 大国家财力，健全国家财政
– 2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合 理调节财政收入占GDP的比重
– 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增 长弹性和增长边际倾向
– 4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算 外收入增长
21.49 16.29 13.51 17.0 17.78 20.65 26.35
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
（一）增长变化总趋势 财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它
反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。 • 从1978年至2004年，年均增长18.01%.
变化情况 1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。
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我国的财政收入
• 2010年，全国财政收入达到83080亿元， 比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿 元。

（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择

第七章财政转移支付制度第一节财政转移支付制度的政策目标一、弥补纵向财政缺口我国在分税制改革后，出现了较大规模的纵向财政缺口：中央政府本级总收入多于本级总支出；地方政府的自有收入不足以满足本级支出。

为保障各级地方政府职能的正常实施，纵向财政缺口需要中央政府运用转移支付予以弥补。

二、弥补横向财政缺口从我国的财政现状来看，还存在着巨大的横向财政缺口。

富裕地区财政收入充裕，出现财政盈余；而贫困地区则税源狭小，财政状况拮据。

富裕地区能够为其居民提供较高水准的公共产品；而贫困地区却难以提供最基本的公共产品。

通过转移支付弥补横向财政缺口，对于促进基本公共服务地区均等化具有重大现实意义。

三、矫正地方公共产品供给中的外部性问题在我国，由于行政区划、地理与气候条件的复杂性以及其他原因，地方提供的某些公共服务的利益经常会溢出到那些不为此分担成本的其他地区。

在这种情况下，由上级政府给予下级政府一定的财政补助，对具有外部性的公共产品的提供进行适当调节，便是一种较为有效的干预方式。

四、实现社会政治目标转移支付在解决经济问题的同时还可以实现一定的政治目标。

一个均等化效果好的转移支付制度，在缩小地区差距的同时，也能增强地区间的团结，增强国家的凝聚力。

第二节财政转移支付的形式2009年之前，转移支付包括三种形式：1.税收返还和体制补助与上解（维持既得利益）2.财力性转移支付（以地区间财力和公共服务均等化为目标）3.专项转移支付（达到特定的政策目的）2009年，进一步规范财政转移支付制度。

将中央对地方的转移支付简化为：税收返还、一般性转移支付和专项转移支付。

具体变化情况如下：（1）原体制补助列入一般性转移支付；原体制上解列入税收返还。

“税收返还和体制补助与上解”简化为“税收返还”。

（2）将补助数额相对稳定、原列入专项转移支付的教育、社会保障和就业、公共安全、一般公共服务等支出改为一般性转移支付。

因此，目前的转移支付形式包括：一、税收返还——以维持既得利益为目标（一）税收返还的种类1.增值税、消费税返还2.所得税基数返还3.成品油税费改革税收返还4.地方上解。