1 第一章税法概述
第一节 税收概述
税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。特征：强制性、无偿性、固定性
第二节 税法
一、税法的分类
1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法
我国目前没有税收基本法
2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法
3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法
二、税法的制定(税法的渊源)
1、人大和人大常委会制定税收法律
2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例
3、国务院制定税收行政法规
4、地方人大及常委制定税收地方性法规
5、国务院税务主管部门制定税收规章
6、地方政府制定税收地方规章
三、税法的构成要素
（一）纳税人
（二)征税对象
（三)税目
（四）税率
1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税
（五）纳税环节
(六）纳税期限
（七）纳税地点
（八）加成征税、减免税
（九)罚则（违法处理）
第三节 税收法律关系的三个要素
一、主体
1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）
2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.
二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志. 2 三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚.
税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉
纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权
纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；
②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
《国家税收实训教程》各章参考答案
第一章 税收概述
一、单项选择题：
1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A
二、多项选择题：
1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD
三、判断题：
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．√ 9. √ 10．√ 11. √
第二章 税制要素与税制结构
一、单项选择题：
1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D
二、多项选择题：
1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC
9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD
三、判断题：
1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9. √ 10. × 11. ×
第三章 增值税
一、单项选择题：
1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A
14.D 15.D 16.B 17.D 18.C
二、多项选择题：
1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD
11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD
三、判断题：
1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √
11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √
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教师授课教案
（二O至二O学年第学期）
授课班级 会计1班
新税收基础 2/96
授课教师所属专业部
教材名称、主编 3/96
课题章节/名称
第一章税收概述 课时 2
主要教学方法
讲授法、谈论法、读书指导法、启发法
教
学
标 知识目标 掌握税收的特征、职能、要素等内容
力标能目 加深对税收的了解
情感目标 认识税收在日常生活中的重要性
教学
重点
难点 重点 掌握税收的分类
难点 掌握税收的分类
媒体教具（或主要工具材料等） 多媒体（PPT展示）、课本
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教学过程 修改栏
（时间分配） 教学内容 师生互动
一、课前导入
通过知识导图让学总体了解本章节的大体内容。
—、导入新知 讲授 5分钟
（一）税收的概念与特征
1. 概念
（1）征税主体为国家，其他机构和团体无权征税
（2）征税凭借政治权利，无政治权利作为依托，征税无从实现
（3）征税目的为了满足财政需求，征税是为了实现公共职能需要
2. 特征
（1）强制性
（2）无偿性
（3）固定性
税收的无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。
3. 课堂小测
（二）税收的职能
1. 组织收入职能：税收基本职能
2. 经济调控职能
3. 调节分配职能
4. 监督管理职能
（三）税法与税收法律关系
1.税法分类
（1）按照税法的职能作用划分：税收实体法、税收程序法
（2）按照税收管辖权划分：国内税法、国际税法、外国税法
（3）按照税收立法权限、法律效力划分：税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 讲授与提问相结合 35分
钟
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2.税收法律关系
（1）主体疋扌日税收法律关糸中享有权利和承担乂务的当事人：各级税务机关和海关，法人、自然人和其他组织
（2）客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象：所得税一生产经营所得和其他所得；财产税一财产；流转税—货物或劳务收入
第一章 税收筹划概述
教学目的与要求：通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹
划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有
比较全面的理解。本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程补课缺少的部分。
本章重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的
类型；税收筹划的意义。
本章难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏
蔽、税收档板。
目录
第二节 税收筹划的分类
第三节 企业税收筹划的目标
第四节 税收筹划的原则
第五节 税收筹划的基本前提、原因和实施条件
第六节 影响税收筹划的因素
第七节 税收筹划的实施流程
第八节 在我国积极开展税收筹划的意义
第一节 税收筹划的概念和特点
引言—税收是可以筹划的
税收筹划的产生与发展
起源与国际发展
国内发展概况
关于税收筹划概念的争议
阵而后战，兵法之常，运用之妙，存乎一心
——《宋史·岳飞传》
某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，开具增
值税专用发票；另外每台收取包装费4 000元，开具普通发票。当月企业购进钢材金额840
000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票
注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力
金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注
明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。
税收筹划的概念：税收筹划（Tax Planning）是指可能的纳税义务人在法律、法规许可
的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳
税方案选择。
主体是可能的纳税义务人
前提是税法等经济法规的完善和严格实施
目的在于获取最多的（税收）利益
