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2020注册税务师-涉税服务相关法律(第1篇第12章)

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涉税服务相关法律（第十二章）

第1页 第十二章 合伙企业法律制度

一、单项选择题

1、赖某、陈某、李某共同出资成立了厨艺培训的普通合伙企业。合伙人赖某未经陈某同意，将部分合伙份额送给情人杨某，赖某妻子得知后与赖某发生冲突，失手杀害了赖某并被判刑。赖某死后，其妻子和刚满10周岁的女儿要求继承赖某在合伙企业中的份额。关于本案，下列说法中正确的是（ ）。

A、赖某被妻子杀死，属于单方退伙的情形

B、赖某的女儿经陈某和李某的同意，可以成为普通合伙人

C、若陈某和李某不同意赖某的女儿继承其合伙人资格，合伙企业应将赖某的财产份额退还给赖某的女儿

D、杨某能够取得赖某赠与的合伙份额

2、特殊的普通合伙企业，合伙人甲在执行合伙事务中造成合伙企业债务，下列说法正确的是（ ）。

A、如果甲是故意导致合伙企业债务的，甲承担无限责任

B、如果甲是故意导致合伙企业债务的，其他合伙人按过错大小承担责任

C、如果甲是过失导致合伙企业债务的，由甲承担无限责任

D、如果甲是重大过失导致合伙企业债务的，其他合伙人不承担任何责任

3、灵山有限合伙企业的有限合伙人梅某，以普通合伙人的身份与云迪公司进行交易，云迪公司有理由相信其为普通合伙人。根据《合伙企业法》的规定，下列说法中正确的是（ ）。

A、云迪公司自行承担责任

B、灵山合伙企业不承担责任

C、梅某以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任

D、梅某针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任

4、甲合伙企业因被吊销营业执照而解散，在清算中，下列说法错误的是（ ）。

A、由全体合伙人担任清算人

B、由清算人编制资产负债表和财产清单

C、合伙企业注销后，未清偿的债务满5年之后不再清偿

D、清算人应自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人

二、多项选择题

1、设立合伙企业，应当订立合伙协议，遵守（ ）原则。

A、自愿

B、平等

C、公平

D、公序良俗

E、诚实信用

2、某有限合伙企业由甲、乙、丙三人出资设立，其中，甲为普通合伙人，乙丙为有限合伙人。则下列各项中说法正确的有（ ）。

A、甲对合伙企业债务承担无限连带责任

B、乙对合伙企业的债务承担有限责任

C、如甲因故退伙，甲对基于退伙前的原因产生的合伙企业债务承担无限连带责任

D、如因甲退伙，乙丙应当转为普通合伙人，企业转变为普通合伙企业

E、如甲退伙，乙丙拒绝转为普通合伙人，合伙企业应当解散

答案部分 涉税服务相关法律（第十二章）

第2页

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核普通合伙人的资格及其财产份额的继承。赖某死亡属于当然退伙的情形。所以选项A错误。赖某的女儿为限制民事行为能力人，经过陈某和李某的同意，可以成为有限合伙人，而非普通合伙人。所以选项B错误。《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。本题中，赖某没有经过陈某、李某的同意，将部分份额转给杨某的，杨某不能取得此份额。所以选项D错误。

【该题针对“普通合伙企业入伙、退伙”知识点进行考核】

【答疑编号12765116,点击提问】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。特殊的普通合伙企业，对合伙人本人执业行为中因故意或者重大过失引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任；执业行为中有故意或者重大过失的合伙人，应当承担无限连带责任。对合伙人本人执业行为中非因故意或者重大过失引起的合伙企业债务和合伙企业的其他债务，全体合伙人承担无限连带责任。

【该题针对“特殊的普通合伙企业”知识点进行考核】

【答疑编号12765153,点击提问】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核有限合伙人的表见代理行为。《合伙企业法》规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。

【该题针对“有限合伙企业”知识点进行考核】

【答疑编号12765260,点击提问】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核合伙企业清算。合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。所以选项C错误。

【该题针对“合伙企业解散、清算”知识点进行考核】

【答疑编号12765289,点击提问】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考核合伙企业的概念。设立合伙企业，应当订立合伙协议，遵守自愿、平等、公平、诚实信用原则。

【该题针对“合伙企业法基本理论”知识点进行考核】

【答疑编号12765208,点击提问】

2、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考核有限合伙企业的相关规定。在有限合伙企业中，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。普通合伙人退伙的，对基于退伙前的原因产生的合伙企业债务承担无限连带责任。所以选项A、B、C正确。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，转为普通合伙企业。本题中甲退伙，乙丙可以转为普通合伙人使合伙企业继续存续，如果乙丙拒绝转为普通合伙人，该合伙企业只剩下有限合伙人的，应该解散。所以选项D错误，选项E正确。

【该题针对“有限合伙企业”知识点进行考核】 涉税服务相关法律（第十二章）

第3页 【答疑编号12765251,点击提问】

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《涉税服务相关法律》

《涉税服务相关法律》

2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变化章名实质性变化第一章行政法基本理论无实质性修改

第二章行政许可法律制度无实质性修改

第三章行政处罚法律制度修改:按照新的《行政处罚法》进行调整。

第四章行政强制法律制度无实质性修改

第五章行政复议法律制度新增:单独提出复议申请的事项中新增外出经营活动税收管理证明情况

第六章行政诉讼法律制度删除:经复议案件,可以由复议机关所在地法院管辖，无诉讼行为能力人无监护人时法院指定诉讼代理人情况:口头委托中视为委托成立情况。第七章民法基本理论与基本制度删除：禁止权利滥用原则新增:公平原则、生态保护原则

第八章物权法律制度修改:按照《民法典》以及《民法典物权编的解释》《民法典有关担保制度的解释》内容进行调整。第九章债权法律制度修改：按照《民法典》内容进行调整，且丰富许多知识点理论内容。第十章婚姻家庭与继承法律制度修改：主要增加了《民法典婚姻家庭编司法解释》、《民法典继承编司法解释》的内容。

第十一章个人独资企业法律制度无实质性修改

第十二章合伙企业法律制度无实质性修改

第十三章公司法律制度新增:名义股东与实际出资人、涉及利润分配诉讼、优先购买权诉讼、股东与公司的诉讼第十四章破产法律制度修改：管理人制度重新编写、债权申报重新编写、重整计划执行中，“中止”改为“终止”

第十五章电子商务法律制度删除：《侵权责任法》的相关规定。修改:电子商务经营者特征、电子经营者登记效力、电子认证新增：电子商务经营中的搭售和用户信息管理、数据电文的发出和接收时间、电子商务合同的效力规则第十六章民事诉讼法律制度删除:证明的保全中关于鉴定、勘误、摘录证据以及书证的相关内容第十七章刑事法律制度新增:公益诉讼原告的相关内容、证据的作用、证明责任与证明责任分配删除:“刑罚形态“该部分内容;虚开发票罪项下普通发票的相关内容，受贿罪全部内容,以及贿赂犯罪相关表述。修改:在体系.上将2020年”第三节刑罚种类与刑罚适用”变为”第三节刑罚种类"和"第四节刑罚适用”;下调了刑事责任年龄，由原来的14周岁改为“12周岁”。

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第1.2章)

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第1.2章)

涉税服务相关法律（第一章）

第1页 第一章 行政行为

一、单项选择题

1、纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的（ ）。

A、赋予义务

B、免除义务

C、变更法律地位

D、确认法律事实与法律地位

2、下列关于行政行为合法要件的说法中，不正确的是（ ）。

A、行政行为的内容应当合法、适当

B、行政行为的主体应当合法

C、只要求行政行为的主体、内容合法即可

D、行政行为应当符合行政主体的权限范围

3、下列关于行政裁决的说法中，错误的是（ ）。

A、土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷属于与行政管理活动密切相关的民事争议，适用行政裁决

B、行政相对人对一定范围内行政裁决不服，可依法提起行政诉讼，不可申请行政复议

C、专利管理部门可以成为行政裁决的主体

D、行政裁决是行政主体行使行政裁决权的活动，具有法律权威性

4、下列关于行政奖励的程序的说法中，不正确的是（ ）。

A、行政奖励的条件由法律、法规事先规定

B、行政奖励和行政确认一样，既可以依申请作出，也可以依职权作出

C、行政奖励的审查期间，可以组织相关的评审或专家鉴定

D、税务机关对单位或个人实名举报税收违法行为的，经查属实，应给予一定的物质奖励

5、下列关于行政程序法的基本原则的说法中，不正确的是（ ）。

A、除法律另有规定外，必须将行政行为在事先、事中以及事后公开于行政相对人

B、行政主体在实施行政行为过程中，行政相对人有权参与行政过程

C、行政主体要平等地对待当事人各方，体现的是平等原则

D、在不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序体现的是效率原则

6、按照行政法理论，时效制度是保证（ ）贯彻和实现的制度。

A、行政公正原则

B、行政效率原则

C、行政公开原则

D、行政参与原则

7、下列关于行政协议的说法正确的是（ ）。

A、行政协议是单方行政行为

B、行政协议的内容包括行政优益权

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第1篇第13章)

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第1篇第13章)

涉税服务相关法律（第十三章）

第1页 第十三章 公司法律制度

一、单项选择题

1、甲是A有限责任公司的股东，其滥用股东有限责任严重损害债权人的利益。下列说法正确的是（ ）。

A、甲应当对公司债务承担按份责任

B、甲应当对公司债务承担连带责任

C、甲应对公司债务承担补充责任

D、甲应对公司承担违约责任

2、关于公司分立，下列选项说法不正确的是（ ）。

A、分立的方式有新设分立和派生分立

B、公司分立需经清算程序

C、公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人

D、派生分立原公司继续存在

3、根据公司法律制度的规定，股东以下列事由提起解散公司的诉讼人民法院应予受理的是（ ）。

A、公司亏损、财产不足以偿还全部债务的

B、公司被吊销营业执照未进行清算的

C、公司持续2年以上无法召开股东会且经营管理发生严重困难的

D、股东利润分配请求权受到损害

4、下列关于有限责任公司注册资本的增加程序，不正确的是（ ）。

A、应由股东会决议通过

B、变更公司章程

C、依法向公司登记机关办理变更登记

D、须经代表1/2上表决权的股东通过

5、根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列选项中属于此类特定情形的是（ ）。

A、甲公司连续2年严重亏损，已濒临破产

B、乙公司被吊销营业执照未进行清算

C、丙公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难

D、丁公司2年来一直拒绝小股东查询公司会计账簿的请求

6、某有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，并且通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可以请求（ ）解散公司。

A、15％，人民法院

B、15％，市场监督管理机关

C、10％，市场监督管理机关

税务师涉税服务相关法律

税务师涉税服务相关法律

2018年度全国税务师职业资格考试大纲

《涉税服务相关法律》

本科目考试内容涉及2018年3月31日前颁布的相关法律法规及

司法解释的范围。本科目在行政法部分增加税收违法案件审理程序的

内容；在民商法律制度部分的细目上对“了解、熟悉、掌握”的层次

作了一些调整；在刑事法律制度部分，将原大纲的第十二章和第十三

章的内容合并，删减了一些内容。

第一篇行政法律制度

第一章行政法基本理论

一、行政法与行政法律关系

（一）了解行政法特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）熟悉行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为

（一）熟悉行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）了解行政事实行为

第二章行政许可法律制度

一、行政许可概述

（一）了解行政许可的分类

（二）熟悉行政许可的特征

（三）熟悉《行政许可法》的基本原则

二、行政许可的设定

（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项

（二）掌握行政许可设定权划分

三、行政许可的实施

（一）熟悉行政许可实施主体

（二）掌握行政许可实施程序

（三）熟悉行政许可实施的期限规定

（四）熟悉行政许可实施的费用制度

四、行政许可的监督检查和法律责任

（一）了解行政许可监督检查制度

（二）掌握行政许可撤销和注销制度（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任

第三章行政处罚法律制度

一、行政处罚概述

（一）了解行政处罚的特征

（二）熟悉行政处罚的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）熟悉行政处罚的种类

（二）掌握行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）掌握行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）掌握行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）熟悉税务行政处罚的种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定