土地增值税纳税申报表(一)填表说明.

附件
土地增值税预缴纳税申报表
登记工程序号：□□□□□□□□缴款书号码：□□□□□□□税款所属时间年季度填表日期年月日金额单位：元〔人民币〕
填表说明：
一、本表各项内容，均以?土地增值税工程登记表?登记的工程为填报对象。

二、纳税人出售已完成开发的房地产并取得出售房地产收入和预售正在开发的房地产并取得预
收房地产价款的，应在每季度终了后15日内，据实向主管地方税务机关填报本表。

三、表头登记工程序号：按?土地增值税工程登记表?中税务机关编制的号码填写，不可重号。

四、本表“批准可销售总面积〞栏，应按有关部门批准工程销售许可证的建筑面积填报。

五、本表“未销售自用总面积〞栏，按工程总建筑面积减已预〔销〕售建筑面积后的建筑面积
余额填报。

六、本表“预〔销〕售收入总额〞和“预〔销〕售建筑面积合计〞栏，按本季度内，所出售和
预售的本工程取得的收入和预〔销〕售建筑面积的合计数额填报。

七、本表“应预缴土地增值税税额〞栏，适用公式：按“预〔销〕售收入总额〞乘以1%的预征率。

八、本表一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。

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合和支持〕。

适用标准文案一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（合用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间” ：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

（二）“填表日期” ：指纳税人填写本表的详细日期。

（三）“纳税人辨别名” ：填写税务机关为纳税人确立的辨别名。

即：税务登记证号码。

（四）“所属行业” ：依照公民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称” ：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名” ：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地点” ：填写纳税人税务登记证所注明的详尽地点。

（八）“营业地点” ：填写纳税人营业地的详尽地点。

（九）“开户银行及账号” ：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“公司登记注册种类” ：按税务登记证填写。

（十一）“电话号码” ：填写可联系到纳税人的实质电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反应纳税人依照税法例定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。

（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反应除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。

（十四）“今年累计”列：除第 13 栏、第 18 栏“实质抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第 20、25、32、 36、38 栏外，“今年累计”列中其余各栏次，均填写今年度内各月“本月数”之和。

（十五）第 1 栏“（一）按合用税率收税销售额” ：反应纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。

包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售和价外花费的销售额；外贸公司作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除以前的不含税销售额。

土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日（以下部分由主管税务机关负责填写）填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。

二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。

2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。

3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。

4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。

该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。

8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。

（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。

5.表第8栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。

填报日期： 年 月 日
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生 所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。 5.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规 定交纳的有关费用的数额填写。 6.表第8栏至表第13栏，应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号，以下简称《细则》）规定的从事房地产开发所实际发生的各 项开发成本的具体数额填写。 7.表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填 写为“0”。 8.表第16栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条（三）的规定填写。 9.表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。