内部审计成功案例分析

城投公司审计案例分析1、内部审计人员结构不合理目前我国企业的监督机构大部分只设有内部审计部门，而且基本都处于与其他职能部门平行的地位，有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。

在实际工作中，由于这样的设置，内审机构一般不对同处一级的总公司财务部门及其他经营管理部门进行审计，只审计二级企业。

即使对总公司财务部门进行审计，通常也难以取得满意的效果。

机构改革后，专职内审人员少、任务重的矛盾更加突出，业务工作无法全面展开，难以适应内审实际工作需要。

而且在内审人员配置上较少重视其自身发展的内在要求，高素质的内审专职人员较少，在排员布阵上捉襟见肘，往往临阵磨枪，找人凑数应付了事。

这种配置结构不合理的现状，无法满足内审工作发展的需要。

2、内部审计职能过于狭窄由于政府审计对内部审计发展的强力推动，使得内部审计的地位界定有所模糊，致使很多人认为，内部审计是企业外嗣的委托代理关系的必然产物．是公司治理结构中重要的监督机制。

3、在这种观点的影响下，一方面，企业的经理人员对内部审计工作并不重视．对于内部审计的人员配备、工作条件、信息流通渠道等各个方面不予以支持．甚至个别经理人员将内部审计视为“眼中钉”，根本就不设立内部审计机构．即便是迫于上级主管部门的压力建立了内审机构，也只是流于形式，形同虚设。

另一方面，内部审计人员自身也处于双重身份的尴尬境地。

在我国，对于内部审计人员的职能定位一直是监督与服务并举，内部审计既要监督企业管理当局的行为，又要为其服务，这本身就将内审人员置于两难境地，可操作性很差。

内审人员在实际工作中，往往左右为难，究其原因，乃是内审人员身份的双重性所致。

内审人员一方面代表国家行使监督职能．另一方面又是企业内部管理人员，必须为企业管理当局服务，这种身份上的矛盾使内审人员进退两难。

4、审计人员的素质较低内部审计人员能否完成其使命的一个重要前提就是内部审计人员是否具有足够的知识、技能和审计判断水平，是否熟悉企业经济活动，是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例，是否具有与他人沟通的技巧等。

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。

该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。

文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。

通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。

本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。

二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。

在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。

新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。

在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。

在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。

在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。

在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。

然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。

比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。

在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。

新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。

通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

关于萨蒂扬软件公司审计案例的分析一、案例背景介绍（1）萨蒂扬的财务欺诈2009年1月7日，印度萨蒂扬软件公司的董事长兼首席执行官拉马林加〃拉贾(B.Ramalinga Raju)宣布辞职。

他在辞职信中表示，他操纵公司账户，夸大了过去几年的公司利润和债权规模，少报了公司负债，事情最终发展到无法收场的地步，自己骑虎难下。

出生于农民家庭的拉贾凭借自己的才华和眼光，最先认识到印度科技公司可以通过解决威胁全球电脑公司的“千年虫”问题而使公司抓住机遇发展壮大起来。

事发前，萨蒂扬是印度销售额位居第四的科技企业，在其位于印度南部海得拉巴市的总部聘用了53,000人。

许多跨国巨头都是它的客户，如雀巢、通用电气、卡特彼勒、索尼公司和日产汽车等，甚至世界银行都使用了该公司的产品。

拉贾在向萨蒂扬董事会提交的5页自白信中承认，最初公司的实际营运利润与账面上显示的数据差距并不大。

但随着萨蒂扬规模的扩大和成本的上升，缺口也越来越大。

拉贾担心，如果公司被发现表现不佳，则可能会引发其它企业发起收购，进而导致这一缺口曝光，因此他便想方设法隐瞒事实。

其中，他用他和其它公司支持者所持股票作抵押，在过去两年里为萨蒂扬总共筹集了2.5亿美元贷款，以确保萨蒂扬能够继续运营。

但随着该公司财富的缩水，这种欺骗手法越来越难以隐瞒。

拉贾在信中说，在截至9月30日的财季中，萨蒂扬的实际销售额为4.34亿美元，但公司公布的数据是5.55亿美元。

萨蒂扬公布的利润是1.36亿美元，但实际利润只有1,250万美元。

该公司还公布可用现金为11亿美元，但实际只有6,600万美元，恐怕连工人的工资都发不起。

丑闻曝出当日，萨蒂扬公司股价暴跌近80%，其在纽约上市的美国存托凭证(ADR)则暂停交易，孟买证交所基准指数Sensex大幅下挫7个百分点，印度证券交易委员会主席巴维形容该事件为“令人恐怖的大地震”。

萨蒂扬财务欺诈案，也由此成为上世纪90年代以来印度最大的公司丑闻。

房地产公司风险导向内部审计案例分析房地产公司风险导向内部审计案例分析◆马红亮风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论，强化内部审计工作的规划和分析，通过系统、持续的评价组织各项风险，对组织不同时期管理的重点和风险进行确认，并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。

风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置，从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。

现以Ａ公司为例，简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。

一、Ａ公司的基本情况Ａ公司是一家在开曼群岛注册成立，并在香港联合交易所有限公司（以下简称联交所）主板上市，具有中华人民共和国房地产开发企业一级资质的房地产开发企业，同时也是一家专注住宅房地产开发的企业。

Ａ公司自上市以来，对下属企业采取“管控式”管理，公司对投资、财务、产品、成本采取直接或垂直管理，对中层以上管理人员直接任免。

总经理对董事会负责，依照董事会审批的三年或年度计划实施经营管理。

公司的各项基本制度、细则、标４８中国ｄ脚审计２０１２・１０万方数据准均由总部制定，各子公司执行。

总部设八大业务管理中心，对各项业务进行直接处理或指导，各业务中心向主管副总经理汇报。

２００６年以来，公司聘请国内专业咨询公司帮助设计公司流程、梳理公司制度，并聘请专业咨询公司对公司内部控制进行评价。

Ａ公司审计部成立于２００７年１月１６日，隶属于Ａ公司财务管理中心，开展财务审计工作，主要包括财务基础审计、税务审计、预算管理审计等内容。

２００７年１１月８日，为强化独立性、扩展审计范围，并适应联交所的管治要求，审计部调整到董事会办公室，直接向执行董事兼董事会办公室主任汇报工作。

审计范围扩展到成本、工程、销售、人力等领域，离任审计、合规审计、设计变更等专项审计均得到了拓展。

２０１０年１月，经营管理审计和风险管理评价首次开展。

二、Ａ公司实施风险导向内部审计的步骤设计（一）实施背景及思路２００９年以前，Ａ公司董事长兼任主要子公司总经理。

内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000 万元。

（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。

公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。

二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。

3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。

公司内部审计“三全”质量控制项目咨询案例分析摘要：党的十八大以来，党中央、国务院多次强调审计监督在国家治理和企业发展中的重要地位。

在企业经营管理层面，要确保内部审计的充分发挥与有效执行，必然离不开健全的质量控制体系。

Q 公司当前主要依靠内部力量开展审计项目的质量管理，然而由于审计项目涵盖的环节众多，现有审计人员在审计质量控制方面的专业知识储备不足，导致尚未建立起一套完善的审计质量控制体系。

内部审计项目的质量和效率问题日益凸显，因此，亟需构建一套全面而完整的审计质量控制体系以应对挑战。

基于此，Q 公司委托我所帮助其设计并建立内部审计“三全”（全项目、全过程、全要素）质量控制体系，并搭建精准的内部审计项目质量评价模型，旨在有力有效保障其审计项目质量管理目标的顺利实现。

关键词：内部审计质量控制体系内部审计质量评价模型三全一、案例背景Q 公司的母公司于 2000 年组建成立，是全球领先的通信及信息服务的中央企业，资产规模超过 2 万亿元，是香港联交所和上海交易所主板上市企业。

2022 年《财富》世界500 强排名前60。

Q 公司于2002 年2 月成立，注册资本约40 亿元。

Q 公司内部审计中心有审计人员 27 人，主要服务于全省范围内下级公司，现阶段开发建设多个审计平台、数据库和应用程序，包括全省DACP 大数据开发平台、内审部共享数据库、项目管理平台等，但使用情况不够理想。

常年审计项目以经济责任审计、建设工程审计、数据持续审计、财务专项审计为主，内审人员根据审计项目类型划分若干小组，实际执行中由于人员有限，交叉使用非常普遍。

内部审计中心每年结合上年的审计情况和集团内审工作计划，需安排多达上百个审计项目，内审人员不仅需要承担繁重的审计实务工作，还要负责审计成果的管理、信息数据统计以及质量复核等诸多事务性工作，导致审计项目质量和工作效率很难兼顾。

审计记录不完整、重要审计工作底稿缺失、质量复核不独立、审计报告撰写不规范等问题较为突出，最近几年审计项目质量未取得实质性提升，也未获得集团的表彰和认可。

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

内部审计探索研究型审计典型实践案例内部审计探索研究型审计典型实践案例：1. 利用大数据分析技术进行业务流程审计：该案例中，审计团队使用大数据分析技术对公司的业务流程进行审计，通过分析海量数据，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的业务流程改进提供了有效的参考。

2. 利用人工智能技术进行财务审计：该案例中，审计团队利用人工智能技术对公司的财务数据进行审计，通过机器学习算法，自动识别出潜在的审计问题和异常数据，提高了审计效率和准确性。

3. 利用控制自评技术进行内部控制审计：该案例中，审计团队采用控制自评技术对公司的内部控制进行审计，通过自评表和自评报告的编制和审核，发现了一些潜在的内部控制问题，为公司的内部控制改进提供了有效的参考。

4. 利用数据挖掘技术进行风险评估：该案例中，审计团队采用数据挖掘技术对公司的业务数据进行分析和挖掘，识别出了一些潜在的风险和问题，为公司的风险管理提供了有效的参考和决策支持。

5. 利用网络安全技术进行信息系统审计：该案例中，审计团队采用网络安全技术对公司的信息系统进行审计，发现了一些潜在的安全漏洞和风险，为公司的信息安全管理提供了有效的参考和建议。

6. 利用预测模型技术进行预测分析：该案例中，审计团队采用预测模型技术对公司的业务数据进行预测分析，发现了一些潜在的趋势和变化，为公司的业务决策提供了有效的参考和预测支持。

7. 利用社交网络分析技术进行人员审计：该案例中，审计团队采用社交网络分析技术对公司的人员进行审计，发现了一些潜在的关系和行为问题，为公司的人员管理提供了有效的参考和建议。

8. 利用模拟技术进行方案评估：该案例中，审计团队采用模拟技术对公司的决策方案进行评估，发现了一些潜在的问题和改进点，为公司的决策管理提供了有效的参考和建议。

9. 利用风险管理技术进行风险控制审计：该案例中，审计团队采用风险管理技术对公司的风险控制进行审计，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的风险控制管理提供了有效的参考和建议。

1，乐视信息技术（北京）有限公司（以下简称“乐视”）成立于2004年。

通过“平台+内容+终端+应用”的商业模式，乐视已经建立了七个无关的垂直业务，通过业务整合形成了独特的LETV“生态系统”。

随着乐视的不断发展，乐视在2010年8月被列为中国的宝石，其业务范围也在不断扩大。

2014年，公司业务总收入达到100亿元，2016年业绩报告显示，实现营业收入219.87亿元。

在看似繁荣的形势背后，存在着巨大的金融危机。

LETV有大量的融资，同时，它拖欠了手机供应商高达150亿元的违约金，而且尚未支付超过60％的版权费。

2017年7月7日，董事长贾跃亭辞职，公司五位重量级高管也相继辞职。

LETV的股价一路下跌，并面临退市的风险。

2，内部控制问题分析（1）内部环境1.组织结构。

2016年11月6日，贾跃亭首次公开承认LETV存在发展速度过快，组织能力不平衡，人员配备等问题。

公司董事会下设许多支持组织，包括战略委员会，审计委员会，提名委员会等，但没有预算机构和绩效评估机构，不利于权力和职责的明确化。

尽管LETV有许多组织，但其内部控制并不完善。

主要性能是财务部门和审计部门是分开的，两者都不是独立的。

结果，不能保证内部审计的独立性。

2.人力资源政策。

随着LETV的迅速发展，对人才的需求也在增加。

但是贾跃亭并没有起到示范作用。

在公司业务发展中，选拔的人员过于繁琐，没有为每项业务的实施提供相应的情报和能力支持。

在人员过多的团队中，贾所付出的管理成本大大增加了。

自2016年12月以来，LETV的高级管理人员，包括LETV体育总编辑敖明，LETV总裁张志勇，LETV 汽车的yoerge summerer和全球首席品牌官Marco Mattiachi都已先后离开公司。

贾跃亭曾经以高薪聘请了各个领域的专家，但这些专家并未在LETV模式下发挥应有的作用。

（2）风险评估。

LETV已根据目标设定确立了其战略目标。

然而，LETV的生态模式并没有将LETV提升到一个新的高度，这已经受到许多外部人士的质疑。

第1篇一、案例背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

近年来，甲公司业务发展迅速，市场份额不断扩大。

然而，在2019年，甲公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额高达数亿元。

该事件引起了社会广泛关注，也引发了内部审计法律案例的探讨。

二、案例经过1. 发现问题2019年，甲公司内部审计部门在例行审计过程中，发现公司财务报表存在异常。

经过初步调查，审计部门怀疑公司存在财务舞弊行为。

2. 调查取证甲公司内部审计部门立即成立专案组，对财务舞弊行为进行调查取证。

调查过程中，审计部门调取了大量财务凭证、电子数据等证据，并对外部相关人员进行访谈。

3. 舞弊事实经过调查，甲公司财务舞弊事实如下：（1）虚构收入：甲公司在2018年度虚构销售收入2亿元，虚增利润1亿元。

（2）虚列成本：甲公司在2018年度虚列成本1.5亿元，减少利润0.75亿元。

（3）关联交易：甲公司与关联方进行虚假交易，虚增资产和收入。

4. 处理结果（1）甲公司被责令改正，对财务舞弊行为进行纠正。

（2）甲公司董事、监事及相关责任人被追究责任，包括罚款、撤职等。

（3）内部审计部门对相关人员进行了追责，并对内部审计制度进行了完善。

三、案例分析1. 内部审计的法律地位内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，具有法律地位。

根据《中华人民共和国公司法》第一百一十七条规定：“公司应当设立审计委员会，负责公司的内部审计工作。

”内部审计部门有权对公司财务、经营等事项进行审计，并向董事会报告。

2. 内部审计的法律责任内部审计部门在履行职责过程中，若因故意或重大过失导致审计结论错误，给公司造成损失的，应承担相应的法律责任。

本案中，甲公司内部审计部门在发现财务舞弊行为后，及时进行了调查取证，履行了内部审计的法律责任。

3. 内部审计与法律的关系内部审计与法律密切相关。

内部审计有助于企业发现和防范法律风险，提高企业的合规经营水平。

在本案中，甲公司内部审计部门在发现财务舞弊行为后，及时向董事会报告，为企业挽回了一定的经济损失。

一汽集团经济效益审计案例分析经济效益是企业的生存之本，内部审计的出发点和归宿点是改善管理和促进效益提高。

因而，开展企业内部经济效益审计是适应发展、顺应时势的。

在进行审计时，针对不同性质的单位要制订不同的审计方案，如对成本中心的审计重点是生产管理及投入产出管理；对利润中心的审计重点是生产经营各环节影响经济效益的关键控制点；对销售公司的审计重点是营销政策的制订和执行控制、三包费用及广告费用等费用的真实性、合理性控制。

审计方案的制订体现了经济效益审计站在企业效益的角度看问题的特点。

下面，主要通过以下的案例，介绍一下针对亏损企业内部经济效益审计的开展情况：一、企业概况一汽集团某一下属公司是一个多年的亏损企业，该公司是一个中外合资企业，一汽集团占有75%的股份，主要生产、销售微型汽车、轻型汽车及零部件，自1998年以来连续亏损，截止2005年末累计亏损达9.2亿元，资产负债率210%。

二、案例过程2006年，审计组对该公司2005年的经济效益情况进行了审计，审计中运用了经济效率比较和经济活动分析等方法，通过比较发现该公司产品销量较2004年下降了61%，直接导致收入大幅下降，通过对该公司2005年利润的亏损情况进行了分析，发现其全部产品的毛利率仅为1.35%，其中主要车型的毛利率为-16.5%，且个别型号车型的边际贡献率已出现负数，全年的主营业务收入与其他业务利润仅能负担主营业务成本、税金及营业费用，而亏损额与管理费用、财务费用水平相当。

审计人员通过符合性测试等审计手段，发现了该公司在采购、销售、生产等各环节还存在管理上的问题和不足，如商品车库存管理混乱，存在长期外借车辆；三包配件领用审批不规范，致使账实存在差异；大部分采购或外委加工费发票挂帐缺少审批手续；厂房及设备出租租金尚不足以抵偿折旧费用等。

针对审计中发现的问题，审计组提出了审计意见和建议，敦促其尽快出台政策或制度，加强管理，同时将审计结果上报集团公司领导，以进一步采取措施，防止了事态恶化。

内部审计情景案例精选案例一：财务欺诈的发现公司的内部审计团队在对财务报表进行审计时发现了一起财务欺诈案件。

他们发现有一名财务职员在多个财务账户上进行资金转移，并通过虚增收入和减少费用等手段掩盖了欺诈行为。

审计团队立即采取了以下措施：1.对涉嫌欺诈的员工进行调查，收集相关证据。

2.进一步审查所有涉及的财务账户和交易记录，以确保欺诈行为的全面披露。

3.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如解雇涉嫌欺诈的员工，加强内部控制等。

4.与公司的法务部门合作，调查涉嫌欺诈行为是否构成犯罪，并并报警处理。

这一案例的审计帮助公司及时发现和解决了财务欺诈问题，保护了公司的财务利益和声誉。

案例二：供应链管理问题的发现公司的内部审计团队在对公司的供应链进行审计时发现了一系列问题。

他们发现供应商之间的合同存在违约和欺诈行为，供应商未按时交货或提供次品产品，还发现了与供应商之间的不当利益关系。

审计团队立即采取了以下措施：1.对违约的供应商进行调查，收集相关证据，并评估其对公司的经济影响。

2.进一步审查合同和交易记录，以确定违约行为的范围和持续时间。

3.建立合规委员会，对供应链管理政策和程序进行审查和改进，并制定相关的合作伙伴选择标准和绩效指标。

4.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如与违约供应商终止合作关系，加强供应链管理等。

这一案例的审计帮助公司发现了供应链管理中存在的问题，并提出了相关改进建议，促进了公司的供应链风险管理和合规性。

案例三：信息安全漏洞的揭示公司的内部审计团队在对公司的信息系统进行审计时发现了一些严重的安全漏洞。

他们发现了公司内部网络的弱点，包括缺乏足够的防火墙保护、脆弱的密码策略和权限管理等问题。

审计团队立即采取了以下措施：1.对公司的信息系统进行彻底的安全漏洞扫描，并收集相关证据。

2.与公司的IT团队合作，修复发现的安全漏洞，限制对系统的未授权访问，并加强密码策略和权限管理。

企业实现内部审计增值服务功能的案例分析一、案例背景甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。

甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。

通过招投标，甲公司选定了A、B两家票务公司。

其中，A公司是一家境外上市的专业商旅管理公司，不仅提供机票预订服务，还提供酒店预订、团组接待等其他服务。

甲公司员工在A公司购买机票，A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。

B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。

在金融危机的影响下，甲公司提出了提升成本竞争力的战略。

内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。

为集中精力，内审部门选取了公司成本中比例较大的机票采购费用进行专项审计。

二、内部审计工作的开展(一)审计思路本次审计的目的有两个:第一，机票采购过程中存在什么问题;第二，机票采购是否还有降低成本的空间。

要实现第一个目的，首先要清楚公司目前有哪些与机票采购相关的制度，然后抽查员工采购机票的行为是否符合制度，同时检查制度的有效性。

要实现第二个目的，就必须了解目前公司机票的采购规模，机票采购量在A、B公司间的分布，以及在各航空公司之间的分布;了解机票价格的形成机制;访谈票务公司、航空公司以及同样实行定点采购制度的其他公司。

(二)具体审计1.与机票采购相关的制度。

内部审计师了解到，甲公司有如下制度:1.《因公出差机票采购办法》。

因公出差购买机票原则上实行定点采购制度;2.《关于因公出差购买机票相关差旅费报销事宜的通知》。

在A公司购买机票，出差员工须等到结算完后，才能报销其他差旅费用和差旅补贴。

在B公司购买机票，报销没有时间上的限制。

2.统计机票采购费用。

由于甲公司员工在报销费用时，机票费用和其他差旅费用都混在一起(在A公司购买机票的情况除外，可以直接采用其提供的机票采购明细表)，内部审计师无法从企业的财务账上搜集有关机票采购的数据。