南开大学22春“行政管理”《公共财政与预算》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.政府投资可以不盈利。
()A.正确B.错误参考答案：A2.为了解决个人所得税和公司所得税的双重征收容易导致重复征税的问题，各国制定了一些制度来加以应对，具体措施有()。
A.分税率制B.股息抵免制C.归属制D.税收扣除制参考答案：AC3.关于税收制度发展的历史进程，下面哪个说法是正确的?()A.早期税收以间接税为主B.财产税是封建时期的主体税种C.增值税起源于封建社会的末期D.社会保险税是发达国家的重要税收来源参考答案：BD4.收费的特点主要体现在()A.与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B.往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段C.可完全由部门和地方自收自支D.法治性和规范性相对较差5.税收支出是指()。
A.税收返还B.税收补贴C.税收优惠D.征税参考答案：C6.凯恩斯不仅认为投资是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有()作用。
A.乘数B.拉动C.放大D.加速数参考答案：A7.新的《政府收支分类科目》按支出功能设置的三级科目包括()。
A.类B.款C.项D.目参考答案：ABC8.政府将财政补贴作为调节经济运行的一种政策手段，具有积极的效应，这主要体现在()。
A.贯彻国家的经济政策B.带动社会资金C.推动产业升级D.消除排挤效应参考答案：ABCD一般认为，价外税比价内税()转嫁，价内税课征的侧重点为()，价外税可证的侧重点是()。
A.更容易，厂家或生产者，消费者B.更容易，消费者，厂家或生产者C.更难，厂家或生产者，消费者D.更难，消费者，厂家或生产者参考答案：A10.凯恩斯首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。
()A.错误B.正确参考答案：B11.税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是()。
A.主体税种选择B.税率确定C.税收负担分配D.促进经济发展参考答案：A12.下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是()。
Abstract: As I studied my selective course named Finance and Taxation this term, I would write a paper titled with Comparison on the Differences of Tax System between US and China. Being two influential countries in present world, there arebig differences on state system, social environment, and national idea between US and China. And that is exactly what taxation bases on; therefore, as a part of state policy, taxations certainly differ. We can better understand the reason why our country enacted relevant laws or policies through searching and analyzing the differences. Besides, we can also assess rationally which one is better and learn the excellences from them.摘要：作为当今世界极具影响力的大国，中国和美国在国家制度、社会环境、思想观念等方面都存在有很大的差异，国家财政与税收作为根植于社会环境和思想观念中的国家制度的一个分支，必然也会不同。
通过寻找、分析两国的差异，能使我们更加了解我国制定相关政策制度的原因，能够合理评价两国制度孰优孰劣，能够通过比较学习他人的优胜之处。
各国税收制度税收制度是一个国家财政体系中重要的组成部分，不同国家根据自身的经济和社会环境制定相应的税法和税收政策。
本文将主要介绍几个国家的税收制度。
首先是美国的税收制度。
美国的税收制度相对较为复杂，包括个人所得税、公司所得税、增值税等多种税种。
个人所得税根据不同收入水平分为不同档次，税率递增。
公司所得税根据公司利润额逐渐增加税率。
此外，美国还有社会保险税，用于支付社会保险和医疗费用。
总体上，美国税收制度注重个人的纳税义务和责任，税率相对较高。
接下来是瑞士的税收制度。
瑞士的税制非常灵活，主要通过分权和区域自治来实现。
瑞士联邦政府、州政府和地方政府都有权征收税收。
联邦政府主要征收直接税，包括个人所得税和公司所得税。
州政府和地方政府主要征收间接税，如增值税和消费税。
此外，瑞士实行分类扣除制度，允许个人纳税人按照自己的实际情况从税前收入中扣除一定的费用，以减少纳税额。
再者是中国的税收制度。
中国的税收制度主要包括增值税、所得税和消费税等。
增值税是目前中国税收体系中主要的税种，涉及到商品和劳务的交易。
增值税分为一般税率和特殊税率，根据不同的行业和商品适用不同的税率。
所得税分为个人所得税和企业所得税，个人所得税根据不同收入水平采取递进税率。
此外，中国的税收制度也鼓励企业投资和创新，给予一定的税收优惠政策。
最后是瑞典的税收制度。
瑞典的税收体系以高税负、高福利模式著称。
税收主要包括所得税、消费税和财产税等。
所得税采取累进税率，高收入者税率较高。
消费税是瑞典税收体系的重要组成部分，适用于几乎所有商品和服务。
瑞典还实行财产税，对房产和资产征收税款。
此外，瑞典的税收制度注重公平和福利，为低收入者和弱势群体提供相应的福利和援助。
综上所述，不同国家根据自身情况制定不同的税收制度，以实现财政收支平衡和社会公平。
税收制度的设计需要考虑到经济发展水平、社会需求和政府财政状况等多方面因素，既要激励经济增长和创新，又要保障社会公正和福利。
发达国家税制改革及对我国的启示学术报告学生姓名孙凡珺学号133148302所在学院名称法政学院专业名称马克思主义中国化年级2013级发达国家税制结构演变及对我国的启示摘要：比较与借鉴发达国家税制结构的现状与改革情况，对于我国税制改革具有指导意义，可以避免出现一些可预料到的问题，同时对于我国现行税制体系中存在的问题，也可以找到类似解决的经验或者提供一种新的思路。
本文主要介绍美国、英国、法国、日本4个发达国家近年来税制改革的情况，从中找过对我国税改的启示。
关键词：税制结构；美国；英国；法国；日本一、西方国家税制结构的演变过程（一）以直接税为主早期奴隶制国家和封建制国家处于农业经济时代，商业属于从属地位，此时生产力水平低下，以土地收益税为核心，主要对土地和人头征税，即人头税。
（二）以间接税为主西方国家采取了自由放任的自由贸易政策，其优点为：采取国内消费税的方式，改变了直接向产品产业征税的方式，从而减轻资本家的负担，收集财政收入；以关税来保护国内产业发展，削弱了封建势力。
（三）现代直接税或直接税为主这一阶段以关税为主的间接税逐渐不适应社会发展是因为：第一，保护贸易政策的关税壁垒阻碍了资产阶级全球性地对外扩张和侵占市场，同时提高了物价，容易引起人民的不满，甚至动摇资产阶级的统治地位；第二，重复性课税加重了生产者的负担，同时提高了物价，遭到消费者的抗议；第三，资本的原始积累结束，社会收入分配严重不公。
第二，由于战争的爆发，关税所能筹高日本经济的活力，应对激烈的国际竞争。
所以，日本采取的相应的策略是有针对性的减税以促进经济，同时及时清理不合时宜的旧税收优惠政策。
三、对我国的启示（一）结构性减税以促进经济持续发展上述四个国家中三个都不约而同地将减税列为了最近的税收政策中，这与之前全球性的金融风暴的影响是密不可分的，虽然中国08年受到的冲击没有发达国家那么大，但是危机的后遗症逐渐显现出来，中国GDP的数字也能说明，中国的经济发展没有之前那么快了。
