投入产出理论在商业银行经营管理中的应用

Ｉｎｎｅｒ　Ｍｏｎｇｏｌｉａ　ＢＡｎｋｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　专　稿　２ＯＯ８．６　

投入产出理论确业　

银行经营管理中的应用　

苏平贵　孙慧钧　（东北财经大学金融学院　大连　１　１６０２５）　（东北财经大学统计系　大连　１　１６０２５）　

商业银行是我国金融体系的重要组成部分，在　我国社会经济发展中具有举足轻重的作用。商业银　行本身又是一个复杂的经济系统．特别是随着我国　金融业逐渐向混业经营方向发展．我国的商业银行　将会逐步成为一个更加复杂的综合性金融机构。对　于这样一个复杂的综合性金融机构，如何提高它的　经营管理水平，发挥它的经济职能，不仅事关商业　银行自身的生存和发展，而且关系着整个国民经济　的健康发展。因此，在商业银行经营管理中使用一　种能够对复杂经济系统及其相互依存关系进行深　入分析和准确核算的科学管理方法将是十分必要　的，投入产出方法正是这样一种核算和管理方法。　它不仅能够从总量上对经济系统进行准确核算，而　且能够揭示经济系统各个部分之间通过投入和产　出所表现出来的深层的相互依存关系，还能够用代　数联立方程体系来分析这种相互依存关系。因此，　在我国商业银行中实施和推广投入产出管理方法　对于提高商业银行经营管理水平具有十分重要的　意义。　目前，在我国，投入产出分析方法主要用于对　国民经济总体进行宏观分析、地区与地区间投入产　出分析、产业结构分析和人口、环保、教育等的专题　分析研究．微观企业中即使有应用投入产出技术　的．也主要是生产实物产品的生产性企业即非金融　企业，而金融企业则几乎是空白。本文尝试着将投　入产出分析方法应用于商业银行领域。　非金融企业依赖于提供、销售实物性产品获得　收益，而银行企业并不提供具体的生产性或消费性　实物产品，主要是通过提供金融服务获得收益．如　通过存贷款获得利差等。银行经营的对象不是普通　商品，而是货币资本这个特殊商品。商业银行的“投　入”和“产出”不仅与一般的生产企业不同．而且还　存在着不需要“投入”的中间业务。这些中间业务主　要依赖于商业银行的资金实力和商业信誉．为别人　提供一种承诺或担保，如开立信用证、提供担保等，　然后收取一定的费用作为风险补偿，因此在经营业　务过程中，一般并不需要商业银行进行实际支付。　商业银行的“投入”和“产出”不同于生产性企业．并　不是说在商业银行企业中不能使用投入产出技术．　若能合理选用分类标准对商业银行进行恰当的部　门分类，就可以编制投入产出表，记录和核算商业　银行业务，并在收集数据的基础上，定量地分析商　业银行各种业务之间的数量依存关系，从而找出它　们之间的内在联系与规律，为商业银行的各项决策　强昏　田・３，。

　维普资讯 http://www.cqvip.com Ｉｎｎｅｒ　Ｍｏｎ２ｏｌ｜ａ　Ｂａｎｌｕｎｇ　Ｋｅｓｅａｒｃｌ￣　２００８．６　■■■—■■■　————————————　——福　提供可靠的依据。　一商业银行投入产出表及表中的平衡关系　由于商业银行是用会计方法记录资金的流向、　流量的．所以为了和现有银行会计业务相衔接，更　全面地记录和反映商业银行业务状况，这里编制的　投入产出表是以会计数据为基础，按资产、负债等　会计科目的分类设置而成的．即本文所编制的商业　银行投入产出表中的“投入”和“产出”就是我国商　业银行会计报表中的“借”和“贷”。也就是说，这里　编制的商业银行投入产出表中的主栏记录和反映　会计账户的借方发生额，宾栏记录和反映会计账户　的贷方发生额。具体内容详见投入产出表（１）。　有了这张投入产出表．就可依据会计中的有借　必有贷、借贷必相等的记账原则，将商业银行各项　经济业务的发生金额填写到表中相应会计科目借　贷交叉的地方，从而形成商业投入产出表中五个部　分（第一主体部分，第二收入部分，第三支出部分，　第四、五留存部分１之间相互关联的平衡关系：　（一）行平衡关系　行平衡是资产使用、负债来源、所有者权益来　源、收入和贷方余额与总来源的平衡。即　Ｘ　Ｘ　＋Ｎｉ．＋　（１）　Ｊ　这里ｉ、　的取值不是通常公式中连续的自然　数，而是会计科目的代码，即ｉ、　∈［１０１０，５１９９］，本　文中的ｉ、　所代表的含义均相同，只区别于ｉ表示　行　表示列，为简便起见下不累述。（１）式中：　ｆ资产：．　项目流动到　项目的数额　【负债、所有者权益：ｉ项目分配到　项目的数额　——　项目增加额ｒ资产Ｊ或减少额（负债、　，　所有者权益１之和：　．——与收入有关的　项目的增加额（资产１　或减少额（负债、所有者权益）；　置．——本期ｉ项目的总来源。　（二）列平衡关系　列平衡是资产来源、负债使用、所有者权益使　用、支出和借方余额与总使用的平衡。即　・譬盘墨目　．产∑Ｘ　＋　厂｝　（２）　热　一｛　数额　

∑　一项目减少额（资产）或增加额（负债、　所有者权益１之和；　厂＿＿与支出有关的　项目的减少额ｒ资产Ｊ或　增加额　债、所有者权益）；　．，——本期　项目的总使用。　（三）总量平衡　１、借贷平衡　根据会计原则一借方合计等于贷方合计，即总　的借贷是平衡的（不是单个科目的借方合计等于贷　方合计１，所以借方的资产、负债、所有者权益发生　额之和计等于贷方的资产、负债、所有者权益发生　额之和，即　∑（∑　＋Ａ。ｌ＿∑（∑　＋　，）　（３）　２、资产与负债和所有者权益的平衡　资产＝负债＋所有者权益，这个会计等式是会计　核算的基础，反映在银行投入产出表上体现为借方　余额合计等于贷方余额合计。即　∑　：∑　

式中，∑　——借方余额合计，因为负债、所有　者权益的借方余额为０，所以该项也可以说是资产　的借方余额合计：　ｚ　＿贷方余额合计，同理，该项是负债和　ｉ　所有者权益的贷方余额合计。　３、总使用与总来源的平衡　根据行平衡关系和列平衡关系以及会计等式　ｒ资产借方发生额＝贷方发生额＋借方余额，负债所　有者权益贷方发生额＝借方发生额＋贷方余额）．可　以知道总来源与总使用之间有如下关系：　Ｘｉ．＝　．Ｊ　（５）

　维普资讯 http://www.cqvip.com Ｉｎｎｅｒ　Ｍｏｎｇｏｌｉａ　Ｂａｎｋｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　专　稿　即：资产、负债、所有者权益各项目的总来源分别与　其总使用相等；从而有总来源合计等于其总使用合　计：　∑　∑　．ｊ　（６）　ｉ　二商业银行投入产出数学模型　编制商业银行投入产出表的目的，是通过该　表．核算它的投入产出状况，考察它的投入产出系　数，了解它的经营管理现状和不足，分析它的各项　业务之间的内在依存关系，建立它们之间的数学关　系模型，揭示它们之间的数量关系与规律，为商业　银行的各项经营管理决策提供可靠的依据。　（一）商业银行投入产出数学模型的主要系数　１、直接消耗系数　商业银行投入产出表的直接消耗系数，也可称　为直接投入系数．是资产负债之间相互提供、相互　占用的比例关系，它的计算公式为　＝　Ｌ或　＝　，Ｄ　・－－＜１　（７）　Ａ・Ｊ　Ａｉ・　．　直接消耗系数　，按行的方向可以解释为，ｉ项　目对　项目的直接消耗ｒ资产　或　项目对　项目的　直接投入　债、所有者权益）系数；按列的方向可以　解释为√项目对ｉ项目的直接投入ｒ资产　或　项目　对　项目的直接消耗ｒ负债、所有者权益）系数。　由直接消耗系数　构成的ｎ行ｎ列矩阵　）＝＝　Ａ，称为直接消耗系数矩阵。矩阵Ａ直观上反映的　是投入产出表中各会计科目之间相互使用、占用关　系，实质上它反映的是商业银行各个经济业务之间　内在的经济联系。直接消耗系数是建立模型最重　要、最基本的系数，是投入产出模型的核心。引入直　接消耗系数后，我们就可以建立投入产出模型．将　纷繁复杂的商业银行业务综合起来分析。　２、完全消耗系数　商业银行可以在吸收活期存款的基础上，通过　发放贷款，派生出更多的派生存款，因而它具有信　用创造的特殊职能。正因为商业银行具有信用创造　这一特殊职能，使得商业银行投入产出表中各项目　的来源组成可分为直接投入和间接投入：各项目的　２ｏｏ８．６　分配使用可分为直接分配和间接分配，所以商业银　行投入产出分析中的完全消耗系数ｂ　可借助于直　接消耗系数得到　Ｂ＝｛Ｉ－ＡｌＩＬＩ　式中：曰＝（６　）——完全消耗系数矩阵；　，＿－一与Ａ同阶的单位阵。　商业银行投入产出分析中的完全消耗系数ｂ　反映的是：从行的方向看，　项目每减少一个单位，　直接分配到ｉ项目与间接分配到其它项目的数量　之和ｒ资产），或　项目每增加一个单位，由ｉ项目直　接投入与全部间接消耗量之和ｒ负债、所有者权益）；　按列的方向来说，ｉ项目每增加一单位，由　项目直　接投入与全部间接投入量之和ｒ资产），或ｉ项目每　减少一单位，直接分配到　项目与全部间接分配到　其它项目的数量之和债债、所有者权益）。　３、完全需求系数　与商业银行投入产出分析中的完全消耗系数　一样，完全需求系数ｂ　即里昂惕夫逆系数也可借　助于直接消耗系数得到，其计算公式为　Ｂ＝（Ｉ—ＡｌＩｌ＝Ｂ＋Ｉ　９　式中，曰＝　卜完全需求系数矩阵。　完全需求系数ｂ　的经济内涵为：从行的方向　看，ｂ　是．　项目每减少一单位，直接与间接分配到ｉ　项目的数量之和ｒ资产），或　项目每增加一单位，对　ｉ项目直接与间接需求量之和（负债、所有者权益）；　从列的方向看，ｂ　是ｉ项目每增加一单位，对．　项目　直接与间接需求量之和（资产），或ｉ项目每减少一　单位，直接与间接分配到．　项目数量之和（负债、所　有者权益）。　（二）商业银行投入产出数学模型　１、行方向构成的数学模型　从行的方向看，商业银行投入产出表的第一、　二、五部分组成一张反映资产的来源组成和负债、　所有者权益的分配使用去向的矩形表。此表中的每　一行都可以建立一个线性方程，表示　项目流入到　ｉ项目的数额（资产）和ｉ项目分配到　项目的数额　（负债、所有者权益）与总来源之间的数量关系。故有　行模型　

墨臣曩墨　・ｓ，　维普资讯 http://www.cqvip.com ２ＯＯ８．６　∑　．　＋　．＋　：　．　中　：　Ｌ）　（１０）　ｉ　ｎ’ｉ　若用矩阵表示．则行模型为：　：（，—　）　（Ⅳ＋Ｚ）　（１　１）　式中：　：（　。．）：（　．，）Ｌ总来源列向量；　Ⅳ一　．卜收入按行方向求和合计的列向量；　Ｚ一　卜贷方余额列向量，负债、所有者权益　本期总来源中，未对外支付、留存在企业中的数额　列向量　该方程组反映了商业银行可以支配的各种形　式资产的来源组成，以及各种负债、所有者权益的　分配使用方向。因此，按行的方向建立的数学模型，　揭示了商业银行资产的来源构成和负债、所有者权　益的使用方向。　２、列方向构成的数学模型　从列的方向看，商业银行投入产出表的第一、　三、四部分组成一张反映资产的分配使用去向和负　债、所有者权益的来源组成的矩形表。此表中的每　－Ｎ也都可以建立一个线性方程，表示　项目分配　到　项目的数额（资产）和　项目流人到　项目的数　额（负债、所有者权益）与总使用之间的数量关系。故　有列模型　∑　，＋　＋ＹｐＸ．　（其中　：　）　（１２）　ｉ　Ａ‘　若记直接消耗系数矩阵Ａ中　项目消耗系数　之和为口．产∑　，则其含义是资产、负债、所有者　ｉ　权益项目对　项目的总消耗系数（资产），或　项目对　资产、负债、所有者权益项目的总消耗系数ｆ负债、　所有者权益）。于是用矩阵表示列模型则为　ｘ：（１一Ａ　ｃ　ｉ（Ｍ＋Ｙ）　３１　式中：Ａ　对角线为口．产∑　，其余元素均　ｉ　为０的矩阵，　：（置．）：　．　一总使用列向量；　：（　．　）——支出按列方向求和合计的列向　量：　ｌ，：（　）一一借方余额列向量，资产项目本期总　～６・■霉霉■　专　稿　使用中未使用，留存在企业的数额列向量。　该方程组反映了商业银行可以支配的各种形　式的资产的分配使用方向，以及各种负债、所有者　权益的来源组成。因此，按列方向建立的数学模型，　说明了商业银行资产的使用分配和负债、所有者权　益的来源构成。　三　商业银行投入产出表的分析及管理功能　商业银行投入产出表具有许多分析和管理功　能，它不仅可以用来为商业银行构建数据库提供全　面储存业务数据的表式结构，而且可以用来对商业　银行进行财务分析、结构分析、预测及模拟分析等。　ｆ一）构建商业银行数据库　商业银行投入产出表可以用来为商业银行构　建数据库提供全面储存业务数据的表式结构，并完　整记录商业银行业务数据信息。这些信息不仅可以　包括当前业务信息，而且可以包括各个不同时点的　历史信息，以及Ｅｔ、周、月、年的各种汇总信息。这就　为商业银行了解各项业务的历史变化过程提供了　方便，同时为商业银行了解有关客户关系、资产负　债、财务状况、信贷风险等提供了条件。此外，利用　商业银行投入产出表数据库的有关数据信息，还可　以进行利率敏感性分析、资产负债匹配分析、流动　性分析、客户贡献度分析、财务状况分析、盈利能力　分析、费用分析、收入分析、欠息账龄分析、信贷质　量分析、风险集中度分析、到期趋势分析等。这对于　商业银行经营管理决策具有十分重要的作用。　（二）经济结构分析　利用商业银行投入产出表及投入产出模型，可　以进行各种经济分析，揭示商业银行资产负债等六　大会计要素之间，以及资产负债等账户内部各科目　之间的内在联系和变化规律。这种分析主要包括以　下内容：其一，深入分析资产、负债结构。例如流动　资产和非流动资产的比例关系，流动负债和非流动　负债的比例关系、存款构成比例、借人款构成比例　等。其二，分析各业务、各部门之间的相互影响　利　用投入产出表可以计算出各种资产负债之间的消　耗系数，为银行进行整体业务结构调整、制定业务