独立董事的独立性现状分析和建议

独立董事制度的利弊独立董事制度是一种管理制度，旨在保护股东权益，提高公司治理效率。

独立董事作为公司董事会的成员，独立于公司管理层，行使独立判断和监督职责，起到调解公司利益和各方利益之间矛盾的作用。

在实践中，独立董事制度既有优点，也有一些局限性。

下面我将简要介绍独立董事制度的利弊。

首先，独立董事制度可以提高公司治理的透明度与公正性。

独立董事不与公司管理层有利益关联，可以独立客观地参与公司决策过程，确保决策的公正性和透明度。

通过监督内部人行为，防止公司内部人滥用权力，减少腐败现象的发生，保护股东权益，提高公司价值。

其次，独立董事制度可以增加公司决策的多元化和准确性。

独立董事具有不同背景和经验，能够提供不同的观点和建议，有效防止公司在重大决策中的偏见或盲目性。

他们可以通过监督和建议公司管理层，促使公司在竞争激烈的市场环境中作出更明智和准确的决策。

第三，独立董事制度有助于保护中小股东的权益。

在以大股东为主导的公司中，大股东可能通过控制公司决策来损害中小股东的利益。

独立董事的存在可以平衡大股东的权力，为中小股东提供更多的保护和发言权，确保他们的权益不受侵害。

此外，独立董事制度还可以提高公司领导层的质量和能力。

独立董事的参与可以提高董事会的管理能力和专业水平，帮助公司管理层提升业务水平，推动公司发展。

他们可以为公司提供独立的监督和建议，减少公司管理层权力过大和决策失误的可能性。

然而，独立董事制度也存在一些局限性和挑战。

首先，部分独立董事可能受到利益相关方或公司管理层的影响，缺乏真正的独立性。

如果独立董事缺乏独立性，他们可能无法有效履行监督和决策职责，制度的有效性受到威胁。

其次，独立董事制度的建立和运行成本较高，特别是在中小企业中。

这些企业可能无法承担聘请独立董事的费用，或者缺乏足够的资源和能力来培养独立董事。

这可能导致制度执行不到位，无法充分发挥其应有的作用。

第三，独立董事在行使职责时可能面临信息不对称和公司业务复杂性的挑战。

论独立董事的独立性与我国相关立法的完善摘要：独立董事制度在和中国企业结合和市场运行的磨合中备受非议。

中国独立董事制度比较缺乏独立性：独立董事人格、法律地位不独立，职能、职权的行使也往往流于形式。

从立法角度来看，首先应当提高调整独立董事制度的立法等级，改变“软法为主，硬法为辅”的立法格局，其次应当在立法中强调独立董事制度的独立性，通过细化条文的方式将各项“独立性”落到实处。

最后应该通过立法促进相关配套措施的建立，真正使独立董事制度发挥其应有的作用。

关键词：独立董事制度；独立性；人格独立；法律地位独立；职权独立一、独立董事制度的独立性（一）独立董事制度独立性的实质美国著名公司法专家罗伯特·W·汉密尔顿[1]给独立董事下的定义是：“不是公众持股公司的管理人员，在与公司的交易中也没有直接或间接重大关系的董事。

”笔者认为，简而言之，独立董事的独立性应包含两方面：一是人格、法律地位的独立；二是职能、职权行使的独立。

独立性应从以下几个方面理解：1.独立董事自身人格之独立。

独立董事不能是公司的受雇员工也不应与公司存在经营业务和经济利益上的联系。

其不仅应当牢固树立自己的使命意识，从中小股东乃至整个企业的利益着眼进行工作，同时应当具备独立观察分析公司经营、市场变化情况的能力而不能因为匮乏作为董事的能力而附庸于其他人的判断成为傀儡。

2.独立董事法律地位之独立。

独立董事最关键的职能是监督管理层，追求公司的整体利益最大化。

因此，独立董事必须独立于公司的经理层和大股东。

这是其行使监督权的基础。

不能由公司的管理层、大股东选举委任，一旦如此独立董事就会对他们负责，成为公司管理层和大股东的传话筒。

3.独立董事职能之独立。

独立董事的职能应当是监督管理层治理公司的行为，具体而言包括公司高管和董事的提名权，选举权，了解、审核公司经营状况，对公司的决策和运营提出建议和意见等。

4.职权行使的独立。

身份独立是独立董事制度的基础，是静态的独立。

试论独立董事制度的缺陷及发展对策摘要：2001年8月，我国正式全面实行独立董事制度。

至今也实行多年，但是在实践中存在诸多问题，独立董事的监管作用尚未得到充分发挥。

本文从独立董事制度的概念及产生开始，分析了目前实务界独立董事制度存在的问题，根据公司治理实践，从制度设计本身、立法等方面如何完善独立董事制度。

关键词：独立董事；制度意义；实施现状；改善独立董事制度于20世纪30年代美国最早开始实行，而1993年“青岛啤酒”在香港联合交易所的上市，开创了我国的独立董事制度之先河。

2001年8月，中国证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，宣告在境内上市公司全面引入独立董事制度。

多年来，独立董事制度实行的社会效应与经济效应并不明显，在理论界也存在着独立董事存废的争论。

我国现阶段不应怀疑独立董事制度引入的妥当性，而应从长远的角度，从完善公司治理结构着手，进一步完善独立董事制度。

一、独立董事的概念与产生背景独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的财产关系、人身关系与社会关系的董事。

独立董事的特点在于其独立性。

独立董事存在的意义在于监督、削弱内部人控制。

独立董事制度是在英美法系的“单层董事会”内幕治理结构基础上形成并发展起来的。

萌芽于20世纪30年代，20世纪60-70年代以后，西方国家尤其是美国各大公众公司的股权越来越分散，董事会逐渐被以CEO为首的经理人员控制，以至于对以CEO为首的经理人员的监督已严重缺乏效率，内部人控制问题日益严重，人们开始从理论上普遍怀疑现有制度安排下的董事会运作的独立性、公正性、透明性和客观性。

继而引发了对董事会职能、结构和效率的深入研究。

在理论研究成果与现实需求的双重推动下，美国立法机构及中介组织自20世纪70年代以来加速推进独立董事制度的进程，独立董事的设立最终完成。

该制度迅速发展于90年代，进入新世纪之后，又得到了进一步的深化。

我国独立董事制度的立法缺陷与完善我国独立董事制度是在公司治理体系中的关键部分，其作用主要是保障公司经营活动的合法性、公正性与透明度，同时也有助于保护小股东和公司利益。

然而，我国独立董事制度的实施情况常常受到一些立法缺陷的困扰，这些缺陷主要表现在以下几个方面：一、立法定义不清独立董事作为公司股东、董事会和监事会之间的中介，其主要职责是对公司的经营活动进行监督和管理。

但是，目前我国独立董事制度的立法定义并不明确，对独立董事的职责、权利以及任期等方面都没有明确规定，这给其实施带来了一定的困难和隐患。

二、任命程序不完善独立董事的担任需要由公司股东大会授权，且须过监管部门的审核。

但是，在我国现行法律中并没有明确规定独立董事的任命程序，导致很多公司股东大会在任命独立董事时并没有注意到这个问题，也没有按照程序来进行，这给独立董事的身份和权利带来了不确定性。

三、制约机制不完善独立董事制度的实施需要支持和保障的制约机制，如：独立董事与监事会之间的分工合作、独立董事与公司高管及大股东之间的关系等。

而目前我国法律对这些方面的规定并不充分、细致，导致这些制约机制难以发挥应有的作用。

四、法律责任不清在我国公司治理体系中，独立董事承担着对公司经营活动的监督责任。

但是在面对公司经营风险时，独立董事职责不清、分权不足、法律责任不明确，而独立董事本身也因自身能力和社会地位不同而面临诸多的谨慎考虑。

因此，独立董事在履职时，需要进一步明确其性质、责任范围和法律责任等问题，以发展企业和社会的利益。

针对上述问题，完善我国独立董事制度的建议如下：一、明确独立董事的定义和职责制定相关法律或文件，明确独立董事的身份、特征、权利和职责，加强对独立董事职责清单的细化制定和公开。

二、完善独立董事的任命程序完善独立董事的任命程序，规定独立董事的竞选、任免程序等事项。

并加强对独立董事资格审核和申请程序的质量控制。

三、细化独立董事的制约机制重视独立董事制约高管和大股东的作用，加强独立董事与监事会、董事会、公司高管之间的制约和合作，为公司经营活动提供更多的卫士和保障。

如何保证独立董事的独立性如何保证独立董事的独立性首先，应当明确，独立董事，是指没有影响其对公司决策行使独立判断的关系。

根据国际惯例，独立董事与公司之间不存在雇用关系、交易关系和亲友关系。

最主要的，独立董事是公司的外部董事，或非执行董事，即他们既不是公司的管理人员，也不是公司的职工；不仅现在不是，以前也不是；不仅在总公司不是，在分支机构也不是。

所以，我认为：独立董事的独立性主要在于两个方面，一是独立于大股东，二是独立于经营者。

如何保证监事会的独立性？确保监事会充分发挥监督作用，还必须使监事会更具独立性。

监事会只有摆脱董事会的制约和影响，不必依赖董事会，才能真正起到监督作用。

因此，应从以下方面加以完善。

CPA独立性的表现及如何保持独立性注册会计师保持独立性与抵制压力的机制有：1、维持信誉而不屈从压力。

注册会计师的信誉是通过多年细致的质量控制而建立起来的，这也是衡量其提供服务质量的重要指标。

为了树立发现和报告违约行为的业绩与信誉，注册会计师需要付出高昂的代价。

这些代价包括雇用素质比较高的业务人员而支付的较高的工资，为了获得充足的资讯而支付的资讯成本，为了提高执业能力而支付的培训费用以及质量控制费等等。

但是，这种信誉一旦建立起来，就可增加注册会计师与客户讨价还价的能力与对其业务的需求，从而增加了注册会计师的财富。

信誉对注册会计师业务的影响使其会加倍小心地维护他们的信誉。

2、强化注册会计师协会的作用。

如前段所示，单个注册会计师要树立起富有独立性和执业能力的信誉，代价是十分昂贵的。

注册会计师协会不仅可以降低这种代价，向投资者提供有关注册会计师独立性和执业能力的资讯，而且会维持执业信誉。

注册会计师协会的方法有：（1）负责资格鉴定。

为了维护信誉，协会要求其成员在人会前参加入会考试，只有考试合格者才能获得相应的称号，从事与称号相应的业务。

（2）进行执业培训。

为了保持和提高执业能力，协会要求其会员必须定期或不定期地进行后续教育，学习新发布的会计准则和相关法律。

我国上市公司实施独立董事制度存在的问题及对策【摘要】文章通过对目前我国上市公司实施独立董事制度存在问题的分析，从制度、市场机制、公司内部等角度提出完善我国上市公司独立董事制度的对策。

【关键词】独立董事制度；问题；对策近年来，我国证券市场发展速度迅猛，到目前为止我国证券市场的上市公司已近2000家，但是由于长期计划经济体制导致的积习沉苛及特殊的股权结构，我国上市公司法人治理结构方面还存在着缺陷，尤其是上市公司规范运作方面存在的问题较多，它严重挫伤了广大中小投资者的投资热情，也影响了我国证券市场的声誉。

为有效约束上市公司及控股股东的不正当行为，维护中小投资者权益，我国于1997年起实施独立董事制度。

但由于我国特殊的国情，在实施独立董事制度实践中出现许多问题，理论和实践都要求必须根据我国国情，对我国上市公司实施独立董事制度的现状及其原因进行分析，尽快建立健全符合中国特色的独立董事制度。

一、我国上市公司实施独立董事制度的现状及存在的问题独立董事制度自1997年进入我国以来，各上市公司都相继推出了独立董事。

一方面，它给我国上市公司在治理结构方面带来了一种新型治理方式，一种新的监督理念；另一方面，独立董事制度在实施中遇到的问题也逐渐显现，在公司治理结构、市场条件、公司层内部权责均衡等方向都出现了难以解决的困境。

据上海上市公司董事会秘书协会和上海金信证券研究所对69家上市公司的独立董事进行的问卷调查结果显示，有3%认为自己是“花瓶”，有39%的称自己是顾问，另有37%认为自己是董事，有21%认为自己是中小股东的代表。

可见，大多数独立董事没有在公司治理中起到应有的作用——代表中小股东的利益，与独立董事的定位存在很大的偏差。

造成这种现象的原因是多方面的。

1.独立董事不“独立”。

在目前我国独立董事的提名、聘任、权利等都由主要管理者和大股东说了算，使得独立董事的独立性受到影响。

独立董事难独立，在董事会充当“花瓶”的角色十分普遍。

上市公司独立董事履职中存在的问题及完善
上市公司独立董事的履职是一项重要的职责。

独立董事作为公司的一员，要做出比一般董事更重要的决策，他们尤其是要履行章程中对其的规定，这些规定一般是表明独立董事的义务、权利和责任的.但是，在当前上市公司独立董事履职过程中存在诸多不足，必须引起重视。

首先，上市公司独立董事被任命时，普遍缺乏资质审查，而且独立董事的经验和能力在公司治理中得到很少的考虑。

他们容易受到上市公司董事长和其他董事的影响，以至于被迫参与损害股东利益的决定。

其次，上市公司独立董事在公司决策中普遍缺乏发言权，他们往往不能充分发挥独立性的作用，甚至很难发表合理的意见。

此外，由于上市公司独立董事的任期较短，很容易产生褪色现象，使他们对公司发展得不到长远考虑。

上市公司独立董事履职还有一些其他不足，如报酬水平较低、工作制度不健全等等。

因此，政府应加大对上市公司独立董事的监管力度，完善资质审查制度，提升上市公司独立董事的能力，改善上市公司独立董事的工作环境，使他们能够更好地履行职责，帮助公司实现持续稳定的发展。

关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见在上市公司中，独立董事制度是保护股东权益、促进公司治理和提高公司运营效率的重要举措。

独立董事是独立于公司经营层和控股股东的第三方，他们对公司运营进行监督和指导，对公司的发展方向提出建议和意见。

建立独立董事制度有助于提高公司的公平性、透明度和稳定性，增加投资者对公司的信心，进而提高公司的市场价值和竞争力。

本文将从定义、作用、准则和具体操作等方面阐述关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见。

一、定义独立董事是指在股东大会选举产生的董事中，不受公司控制的第三方董事。

他们并不直接参与公司的经营决策和日常管理，但负有监督董事会和公司经营层的责任。

二、作用1.提高公司治理水平：独立董事作为一个中立的角色，能够独立于公司经营层和控股股东，有效地监督公司的决策和经营活动，防止公司内部权力滥用，提高公司治理水平。

2.维护股东权益：独立董事能够代表所有股东的利益，提出建议和意见，保护小股东的权益，确保公司的经营活动符合法律法规和道德规范。

3.提供专业意见和建议：独立董事具有独立的专业知识和经验，能够为公司提供客观、中立的意见和建议，为公司的发展方向指明方向。

三、准则1.独立性准则：独立董事应独立于公司经营层和控股股东，不受其支配或影响。

在任期内，不可兼任公司其他职务，不受重大利益关系的限制。

2.能力准则：独立董事应具备良好的道德品质、高度的职业道德操守和独立的判断力，同时应具备相关专业知识和经验，能够独立分析和评估公司的运营状况和风险。

3.任期准则：独立董事任期一般为3年，可连任一次。

任期结束后，应对其履职情况进行综合评估，如果给予高评价，则可连任一次，否则需要更换。

4.持股准则：独立董事应持有公司股份，以确保其对公司长期利益的关注。

四、具体操作1.选举程序：建立选举程序，通过股东大会选举产生独立董事。

选举程序应公开透明，确保选举结果公平合理。

2.培训和教育：为独立董事提供培训和教育，提高其专业知识和能力。