2019年经济法基础常考题4168

2019年经济法基础常考题单选题1、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。

上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。

A．1040.5B．970.5C．971.5D．972单选题2、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是()。

A．投资企业需要缴纳土地增值税B．投资企业需要缴纳营业税C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加D．投资企业不需要承担选项ABC的税收简答题3、简述征收出口关税的经济效应。

多选题4、根据《2000通则》，下列关于FOB、CFR、CIF三种术语的表述正确的是()。

A．三种术语的风险划分界限都是装运港船舷B．三种术语都只适用于水上运输C．使用FOB术语，买方有义务订立运输合同并承担运费D．使用CIF术语，卖方必须支付运输合同项下的运费多选题5、限制进口的手段主要有()等。

A．进口关税B．配额C．非关税壁垒D．反倾销税E．卫生检疫标准简答题6、简述征收出口关税的经济效应。

多选题7、下列行为中，应当征收土地增值税的有()。

A．将房屋产权赠与直系亲属的B．由双方合作建房后分配自用的C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的D．以房地产作价入股投资给房地产开发公司的单选题8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。

A．县城B．农村C．建制镇D．城市简答题9、某市宏大房地产开发公司在2010年1月―9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月―12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。

)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；单选题10、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A．24B．22.8C．30D．16.8多选题11、下列关于我国使用的进口管制方法的说法不正确的有()A．配额与许可证结合方法B．关税配额方法C．非自动进口许可证方法D．合同登记管理方法多选题12、契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括()。

A．国有土地使用权出让(转让方应交土地增值税)B．国有土地使用权转让(转让方不交土地增值税)C．房屋买卖D．房屋交换E．房屋赠与多选题13、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有()。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算E．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算多选题14、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有()。

A．购入商品运输过程中的保险费用B．进口商品支付的关税C．采购人员差旅费D．入库前的挑选整理费用E．支付的增值税单选题15、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。

A．24B．22.8C．30D．16.8多选题16、财政收入中的专项收入包括______。

A．捐赠收入B．教育费附加收入C．征收城市水资源费收入D．征收排污费收入多选题17、按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

A．以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业B．个人以房地产进行交换的C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的多选题18、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定多选题19、下列属于非关税措施的有()。

A．反补贴措施B．各国国内税C．“自动”出口配额制D．歧视性政府采购政策多选题20、下列各项税金中，应计入管理费用的是()。

A．消费税B．增值税C．房产税D．印花税单选题21、根据我国现行税制，属于资源税的是()。

A．增值税B．土地增值税C．耕地占用税D．城市房地产税单选题22、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。

已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：根据以上资料，回答下列小题：该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为()万元。

A．285.15B．286.5C．633.15D．634.5单选题23、(五) 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。

A．王某B．甲公司C．乙公司D．F房屋所在地地方政府多选题24、纳税人转让房地产有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．因偷税被税务机关多次处罚的B．提供扣除项目金额不实C．隐瞒、虚报房地产成交价格D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的多选题25、下列关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有()。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税C．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税D．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税单选题26、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为()元。

A．6000B．4500C．1500单选题27、下列选项中，能正确表述采用据实征收法计算个人转让住房的应纳税所得额的是()。

A．应纳税额=销售额×核定税率(1%)B．应纳税额=(销售额-税金)×核定税率(1%)C．应纳税额=(销售额-财产原值-税金-合理费用)×20%D．应纳税额=(销售额-财产原值-税金)×20%简答题28、某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；(4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算公司应缴纳的营业税；(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；(6)计算公司应缴纳的土地增值税。

多选题29、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元，2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。

下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()。

A．应缴纳营业税75元B．应缴纳房产税200元C．应缴纳地方教育附加1.5元D．应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元30、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。