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2019《经济法》考试大纲
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉法律的一般理论；掌握与注册会计师执业相关的基本民事制度以及诉讼和仲裁制度的运作原理；理解和认识与会计制度有关的重要商业法律环境。
2.掌握个人独资企业、合伙企业、公司企业以及外商投资企业等各类商事主体法律制度；理解我国企业法律制度的体系；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
3.掌握证券法律制度、企业破产法律制度、企业国有资产法律制度以及它们与商事主体法律制度之间的关联性；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
4.掌握物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
5.掌握支付结算和票据法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
6.掌握外汇管理法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
7.掌握工业产权法律制度及竞争法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。
8.建立良好的法律意识和合规意识，有效避免执业中的法律风险。
二、测试内容与能力等级。
【必考点1】法律关系三要素主体自然人中国公民、外国公民、无国籍人法人组织营利法人有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人非营利法人事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构特别法人机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构国家内容权利和义务客体物自然物土地、矿藏、水流、森林人造物建筑、机器、各种产品货币及有价证券人身、人格非物质财富知识产品作品、发明、外观设计、商标、书籍、图册、录音录像荣誉产品荣誉称号、奖章、奖品行为积极行为消极行为【必考点2】自然人民事行为能力VS 自然人刑事责任能力完全民事行为能力人≥18周岁16周岁≤未成年人﹤18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的限制民事行为能力人≧8周岁的未成年人不能完全辨认自己行为的成年人无民事行为能力人﹤8周岁的未成年人≧8周岁的未成年人，不能辨认自己行为的不能辨认自己行为的成年人具体情况是否负刑事责任﹤14周岁的未成年人×14周岁≤未成年人﹤16周岁触犯法定的8种罪行（杀伤奸抢毒火爆投）√，但应当从轻或者减轻处罚除8种以外的其他罪行×16周岁≤未成年人﹤18周岁√，但应当从轻或者减轻处罚≧75周岁故意可以从轻或者减轻处罚过失应当从轻或者减轻处罚精神病人不能辨认或控制自己行为×，应当责令家属或监护人严加看管医疗精神正常时犯罪√【必考点3】仲裁VS 民事诉讼2019初级经济法基础必考知识点讲义注意：一共50个必考点，由于时间关系，部分考点的详细内容并没有列出来，所以此讲义的正确使用方法是按照讲义中列举的的必考点回归基础阶段，结合各自的基础阶段资料去做详细的复习，此轮50个必考点请学员务必复习到位，考场上都会遇到。
【必考点4】诉讼时效普通诉讼时效期间最长诉讼时效期间知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起权利受到损害之日起3年20年中止（想去不能去）中断（1）不可抗力（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人（4）权利人被义务人或其他人控制（5）其他（1）权利人向义务人提出履行请求（2）义务人同意履行义务（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形【必考点5】行政复议程序适用具体行政行为必经复议征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等前提条件（1）已提起行政诉讼并受理，不得申请（2）对征税行为不服，先缴纳税款或提供担保（3）对逾期不缴纳罚款加处罚款不服，先缴纳罚款和加处罚款可以停止执行的特殊情况（1）被申请人认为需要停止执行（2）行政复议机关认为需要停止执行（3）申请人申请，行政复议机关认为合理（4）法律规定停止执行的【必考点6】法律责任民事责任停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉行政责任行政处罚警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等税务行政处罚：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权行政处分警告、记过、记大过、降级、撤职、开除刑事责任主刑管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑附加刑罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境【必考点7】会计档案保管期限10年月度、季度、半年度财务会计报告银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表30年原始凭证、记账凭证总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿会计档案移交清册永久年度财务会计报告会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书特殊固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年鉴定（1）鉴定工作由单位档案管理机构牵头（2）定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，形成鉴定意见书（3）保管期满，确无保存价值的可以销毁，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁销毁（1）单位档案管理机构编制会计档案销毁清册（2）单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在销毁清册上签署意见监销（1）单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销【必考点8】会计人员及会计岗位设置会计工作岗位的设置（1）可以一人一岗、一人多岗或多岗一人（2）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作（3）会计岗位应当有计划地进行轮换会计专业职务高级会计师、会计师、助理会计师和会计员会计人员回避制度（1）国家机关、国有企业、事业单位聘任会计人员应当实行回避制度（2）与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员（3）与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作会计工作交接监交（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交后续管理（1）接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新簿，以保持会计记录的连续性（2）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任【必考点9】各类具体银行结算账户单位账户名称主要用途注意事项基本存款账户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取只能开立一个一般存款账户办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可办理现金缴存，不得办理现金支取专用存款账户基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金需要支取现金的，报中国人民银行当地分行批准证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金不得支取现金粮棉油收购资金、住房基金、社会保障基金、党团工会经费支取现金按国家现金管理的规定办理单位银行卡备用金必须由基本户转入，不得办理现金收付收入汇缴资金只收不付，不得支取业务支出资金只付不收临时存款账户设立临时机构、异地临时经营、注册验资、临时任务不得超过2年用于验资只收不付零余额账户使用政府性资金只设一个个人Ⅰ类户Ⅱ类户Ⅲ类户开立银行柜面√√√自助机具经现场核验身份√√√电子渠道×√√存款√√账户余额不得超过2000元购买投资理财产品等金融产品√√×消费和缴费支付√限额限额向非绑定账户转出资金√限额限额非绑定账户资金转入√经确认、限额经确认、限额存取现金√经确认、限额×配发银行卡实体卡片√√×【必考点10】票据权利付款请求权见票即付的汇票出票日起1个月远期商业汇票到期日起10日银行本票出票日起2个月支票出票日起10日追索权到期前追索（1）汇票被拒绝承兑的（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的追索对象出票人、背书人、承兑人和保证人追索顺序不分先后，可同时向多人追索追索金额（1）被拒绝付款的票据金额或已清偿的全部金额（2）至清偿日按中国人民银行规定的利率计算的利息（3）发出通知书的费用【必考点11】票据行为背书种类转让背书非转让背书委托收款背书质押背书记载事项必须记载事项背书人签章可以补记事项被背书人名称相对记载事项背书日期粘单粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章附条件背书条件无效部分背书无效背书限制背书（1）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让（2）其后手背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担保证【必考点12】商业汇票分类承兑人不同商业承兑汇票银行承兑汇票电子商业汇票（100万以上鼓励使用，300万以上强制使用）电子银行承兑汇票（银行、财务公司）电子商业承兑汇票使用范围在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实交易，个人不能使用付款期限纸质不超过6个月电子不超过1年承兑见票即付无需提示承兑定日或出票后定期付款到期日前提示承兑见票后定期付款出票之日起1个月内提示付款自汇票到期日起10日银行承兑汇票出票人于汇票到期日前将票款足额交存开户行，未能足额交存票款，承兑银行向持票人无条件付款，对尚未支付的金额按照每天0.5‰计收利息商业承兑汇票付款人开户行收到票据，及时通知付款人，付款人通知银行付款。
初级会计职称考试教材《经济法基础》请点击下面的目录，进入相关章节第一章经济法概论 (2)第一节法和经济法的概念 (3)第二节经济纠纷的解决途径 (15)第三节违反经济法的法律责任 (28)第二章会计法律制度 (33)第一节会计法律制度概述 (34)第二节会计核算 (39)第三节会计监督 (53)第四节会计机构和会计人员 (61)第五节违反会计法律制度的法律责任 (73)第三章税收法律制度概述 (77)第一节税收与税法概述 (78)第二节税收制度 (82)第四章流转税法律制度 (88)第一节增值税法律制度 (88)第二节消费税法律制度 (115)第三节营业税法律制度 (127)第四节关税法律制度 (138)第五章所得税法律制度 (145)第一节企业所得税法律制度 (146)第二节个人所得税法律制度 (158)第六章财产、行为和资源税法律制度 (172)1第一节房产税法律制度 (172)第二节车船税法律制度 (176)第三节印花税法律制度 (178)第四节契税法律制度 (184)第五节城镇土地使用税法律制度 (187)第六节城市维护建设税法律制度 (189)第七节车辆购置税法律制度 (191)第八节土地增值税法律制度 (194)第九节资源税法律制度 (199)第七章税收征收管理法律制度 (204)第一节税收征收管理概述 (205)第二节税务管理 (208)第三节税款征收 (240)第四节税务检查 (251)第五节违反税收法律制度的法律责任 (251)第八章支付结算法律制度 (258)第一节支付结算概述 (258)第二节银行结算账户 (260)第三节票据结算 (272)第四节银行卡结算 (298)第五节结算方式 (302)第六节违反支付结算法律制度的法律责任 (312)第一章经济法概论本章知识点简介本章介绍了法学中一些基本的概念与知识。
本章主要内容包括：一是法和经济法的概念。
法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
2019年初级会计实务《经济法基础》第一章考点汇总第一章总论第一节法律基础一、法和法律(一) 法和法律的概念法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。
狭义的法律专指拥有立法权的国家机关(国家立法机关) 依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件;广义的法律则指法的整体，即“法”。
(二) 法的本质与特征1.法的本质。
法是统治阶级的国家意志的体现。
2.法的特征。
(1) 法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性。
(2) 法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。
(3) 法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性。
(4) 法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。
二、法律关系法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。
法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
能够参与法律关系的主体包括：自然人(公民)、组织(法人和非法人组织)、国家。
法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面。
法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。
法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类。
三、法律事实法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。
按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
事件可以是自然现象，也可以是某些社会现象。
法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
根据不同的标准，可以对法律行为做不同的分类。
四、法的形式和分类(一) 法的形式法的形式，即法学上所称的法的形式渊源，是指法的具体的表现形态，即法是由何种国家机关，依照什么方式或程序创制出来的，并表现为何种形式、具有何种效力等级的规范性法律文件。
第二部分税法部分——第四章增值税、消费税法律制度（一）【考情分析】年均分值15-20分，各种题型均可出现。
学习方法本章的两个税种是考试中高频考点，教材中的内容只是这个税种的全部税法知识的一部分，这是个好消息，但对初次接触税法知识点考生来说，已经足够“虐心”，最初的学习普遍感觉比较吃力，这是正常的，在学习中要紧紧跟随老师的步伐，注重理解、强化记忆，紧紧和考试要求联系起来。
教材结构第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度知识点：税收法律制度概述【考情分析】熟悉。
一、税收与税收法律关系（一）税收与税法1.税收。
税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
【提示1】税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
【提示2】社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
【提示3】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.税法。
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
（二）税收法律关系税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。
1.主体。
税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
【提示1】主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关和海关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
【提示2】权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
2.客体。
主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
3.内容。
主体所享受的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
二、税法要素（各单行税法共同具有的基本要素）1. 纳税义务人（纳税人）：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。
第6单元企业所得税应纳税额计算（应用举例）一、基本规定（一）应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额【提示】（1）企业所得税的基本税率为25%；（2）符合规定的小型微利企业，减按20%税率；（3）国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。
（二）应纳税所得额1.直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损2.间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额二、应用举例1.直接法计算应纳税所得额【例题·不定项选择题】（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.出售设备收入20万元B.销售商品收入5000万元C.转让土地使用权收入300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元【答案】D【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A.环保罚款50万元B.赞助支出30万元C.税收滞纳金5万元D.被没收财物的损失10万元【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项C）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出（选项B）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
