下载文档原格式
2019年经济法基础知识点汇总9单选题1、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A．缴纳资源税的国有企业B．缴纳土地使用税的私营企业C．缴纳营业税的外商投资企业D．缴纳房产税的外国企业答案：C城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。
单选题2、某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项？（）A．不征收房产税B．不征收城镇土地使用税C．城市维护建设税按3%的税率征收D．城市维护建设税按1%的税率征收答案：C暂无解析单选题3、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税()万元。
A．24B．22.8C．30D．16.8答案：B[解析] 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值＝2500×(1-30%)＝1750(万元)，则两部分房产税之和＝1750×(1-20%)×1.2%+50×12%＝22.8(万元)。
单选题4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A[解析] 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
单选题5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2019年初级经济法基础考点试题：银行结算账户含答案一.单项选择题1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
该时间为()。
A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内2.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于()。
A.信托基金B.期货交易保证金C.收入汇缴资金和业务支出资金D.证券交易结算资金4.下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是()。
A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户D.临时存款账户5.关于个人银行结算账户的开立，下列表述不正确的是()。
A.通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行可为其开立Ⅰ类户、Ⅰ类户或Ⅰ 类户B.开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理C.单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付D.无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理二.多项选择题6.银行结算账户按存款人不同可以分为()。
A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！7.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。
第一章法律基本原理导论——《经济法》本阶段复习一、考试时间二、问题与破解多——慌——乱——迷——难计划——执行——坚持到考前最后一刻！三、复习要求全面梳理——强化记忆——查漏补缺模拟考试——规范表述★代表重要性程度（★★★要求必须掌握）加▲的考点内容要求背原文四、综合题点睛章节知识点1.合同法＋物权法买卖合同、租赁合同、融资租赁合同、建设工程合同＋物权变动、担保2.证券法＋公司法股票、债券发行、上市公司收购、重大资产重组＋公司财产制度、会议制度、股份转让限制、证券欺诈的责任等3.破产法破产申请和受理、债务人财产（界定、追回、取回权、撤销权、抵销权）、债权申报与债权人会议、破产财产分配4.票据法票据权利的取得（注意基础关系、善意取得）、票据伪造、票据抗辩、失票救济、汇票的记载事项、背书、追索【考点一】法律渊源★★★1.能够根据制定部门判断属于何种法律渊源及其效力层级法律渊源制定部门宪法全国人大法律全国人大及其常委会行政法规国务院地方性法规地方人大及其常委会规章部门规章国务院各部委地方政府规章地方人民政府司法解释最高人民法院、最高人民检察院我国签署的国际条约和协定*注意：判例并非我国的法律2.法律制定、修改与解释的主体类型制定修改解释基本法律全国人大全国人大闭会期间：全国人大常委会全国人大常委会一般法律全国人大常委会3.规章的内容限制类型内容部门规章没有法律或国务院的行政法规、决定、命令作为依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或减少本部门的法定职责。
地方政府规章没有法律、行政法规、地方性法规作为依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范。
【考点二】法律规范★★★1.理解法律规范与相关概念的关系相关概念关系法律规范与法律条文法律条文是法律规范的表现形式；法律规范是法律条文的主要内容，法律条文的内容中还包含其他要素，如法律原则。
法律条文与法律规范并非一一对应，一个法律条文可能反映多个法律规范的内容；而一项法律规范的内容可能表现在不同法律条文或规范性法律文件中。
2019中级会计《经济法》五星必背知识点汇总诉讼时效知识点：引起诉讼时效中断的事由包括权利人向义务人提出请求履行义务的要求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
知识点：诉讼时效期间的起算（1）20年长期时效期间，“自权利受到损害之日”起算。
（2）债务分期履行的，诉讼时效期间“自最后一期履行期限届满之日”起算。
（3）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间“自该法定代理终止之日”起算。
（4）未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，“自受害人年满十八周岁之日”起算。
知识点：诉讼时效的种类①普通诉讼时效3年。
②特殊诉讼时效。
海上货物运输向承运人要求赔偿、海上拖航合同、共同海损分摊的请求权诉讼时效期间为1年。
国际货物买卖合同及技术进出口合同争议提起诉讼或者仲裁的期限为4年。
人寿保险的保险金请求权，其诉讼时效期间为5年。
③最长诉讼时效20年。
有限责任公司的股权转让知识点：股东向股东以外的人转让股权（1）股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。
（2）有限责任公司的自然人股东因继承发生变化时其他股东主张依据公司法规定行使优先购买权的，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。
（3）有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应就其股权转让事项以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意。
经股东同意转让的股权，其他股东主张转让股东应当向其以书面或者其他能够确认收悉的合理方式通知转让股权的同等条件的，人民法院应当予以支持。
（4）有限责任公司的转让股东，在其他股东主张优先购买后又不同意转让股权的，对其他股东优先购买的主张，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。
2019年经济法基础知识点汇总6单选题1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。
A．户籍所在地B．纳税人居住地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C[解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
简答题2、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为：该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
答案： (1)运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为： (2)计算年总收益=56000×65%×150×12×(1-15%)==5569.2(万元) (3)算年总费用： 1)年家具设备的折旧费=8000×(1-4%)/12 =640(万元) 2)年经常费=100×12=1200(万元) 3)年房产税=5569.2×12%=668.3(万元) 4)营业税等=5569.26×6%=334.15(万元)年总费用=640+1200+668.3+334.15=2842.45(万元) (4)计算年净收益=5569.2-2842.45=2726.75(万元) (5)计算房地产价格暂无解析单选题3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
初级会计职称考试教材《经济法基础》请点击下面的目录，进入相关章节第一章经济法概论 (2)第一节法和经济法的概念 (3)第二节经济纠纷的解决途径 (15)第三节违反经济法的法律责任 (28)第二章会计法律制度 (33)第一节会计法律制度概述 (34)第二节会计核算 (39)第三节会计监督 (53)第四节会计机构和会计人员 (61)第五节违反会计法律制度的法律责任 (73)第三章税收法律制度概述 (77)第一节税收与税法概述 (78)第二节税收制度 (82)第四章流转税法律制度 (88)第一节增值税法律制度 (88)第二节消费税法律制度 (115)第三节营业税法律制度 (127)第四节关税法律制度 (138)第五章所得税法律制度 (145)第一节企业所得税法律制度 (146)第二节个人所得税法律制度 (158)第六章财产、行为和资源税法律制度 (172)1第一节房产税法律制度 (172)第二节车船税法律制度 (176)第三节印花税法律制度 (178)第四节契税法律制度 (184)第五节城镇土地使用税法律制度 (187)第六节城市维护建设税法律制度 (189)第七节车辆购置税法律制度 (191)第八节土地增值税法律制度 (194)第九节资源税法律制度 (199)第七章税收征收管理法律制度 (204)第一节税收征收管理概述 (205)第二节税务管理 (208)第三节税款征收 (240)第四节税务检查 (251)第五节违反税收法律制度的法律责任 (251)第八章支付结算法律制度 (258)第一节支付结算概述 (258)第二节银行结算账户 (260)第三节票据结算 (272)第四节银行卡结算 (298)第五节结算方式 (302)第六节违反支付结算法律制度的法律责任 (312)第一章经济法概论本章知识点简介本章介绍了法学中一些基本的概念与知识。
本章主要内容包括：一是法和经济法的概念。
法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
二、支付结算的工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要有“三票一卡”(汇票、本票、支票、银行卡)、结算方式(汇兑、托收承付和委托收款)、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。
三、支付结算的原则恪守信用、履约付款原则;谁的钱进谁的账、由谁支配原则;银行不垫款原则。
四、支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。
单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。
票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
填写各种票据和结算凭证应当规范。
第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。
存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，其他原因需要撤销银行结算账户的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。
2019年初级经济法基础考点试题：银行结算账户含答案一.单项选择题1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
该时间为()。
A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内2.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于()。
A.信托基金B.期货交易保证金C.收入汇缴资金和业务支出资金D.证券交易结算资金4.下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是()。
A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户D.临时存款账户5.关于个人银行结算账户的开立，下列表述不正确的是()。
A.通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行可为其开立Ⅰ类户、Ⅰ类户或Ⅰ 类户B.开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理C.单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付D.无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理二.多项选择题6.银行结算账户按存款人不同可以分为()。
A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！7.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。
2019年中级会计《经济法》必背50个考点【☆☆☆☆☆】1.根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
【背书】2.根据规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。
【合同成立的时间】3.实际出资人未经其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
【股权转让】4.名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。
【股权转让】5.如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持。
【股权转让】6.根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。
【股权转让】7.根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
【股权转让】8.公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。
【公司法人财产权】9.根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。
接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。
【公司法人财产权】10.公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。
经济法基础第一章总论法律关系◆法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为法的形式◆判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式法的分类◆创制方式和发布形式：成文法、不成文法◆内容、效力和制定程序：根本法、普通法◆法的内容：实体法、程序法◆空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法◆主体、调整对象和形式：国际法、国内法◆法的运用目的：公法、私法仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式◆仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则）◆仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3◆仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效）◆仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员◆仲裁开庭进行，一般不公开进行◆调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力◆裁决书自作出之日起发生法律效力民事诉讼◆民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件◆审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度◆合议庭成员：3人以上的单数◆除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院进行第二审◆合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖◆保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖◆票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖◆侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖◆铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖◆不动产纠纷：不动产所在地法院管辖◆港口作业纠纷：港口所在地法院管辖◆继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖◆诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护）诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的）最长（实际发生日）：20年◆时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行◆时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算◆两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决）◆执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指定行为；要求有关单位办理财产权证照转移手续；强制被执行人支付迟延履行期间的债务利息和迟延履行金行政复议（书面订立、口头形式）仲裁：书面形式订立◆行政复议范围：当事人认为行政机关的“具体行政行为”侵犯其合法权益，依法提出申请◆不适用行政复议范围：不服行政机关的抽象行为（制定、发布法规、规章和其他规范性文件）；不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，可进行申诉，但不能提起行政复议；不服行政机关对民事纠纷作出调解或其他处理，可以提起诉讼，不能提起行政复议◆当事人可以自知道该具体行政行为之日起60日内提起行政复议申请（法律规定除外），申请可以书面也可以口头◆对县级以上地方各级人民政府的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向该部门的上一级主管部门申请行政复议◆对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议◆对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议◆对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议◆行政复议的举证责任，由被申请人承担◆行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定（法律规定的除外）◆行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（仲裁的裁决书自作出之日起发生法律效力）◆行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用行政诉讼◆行政诉讼不予受理：国防、外交；具有普遍约束力的决定、命令；行政机关工作人员的奖罚、任免；法律规定的行政行为◆基层人民法院管辖第一审行政案件◆中级人民法院管辖的：发明专利权案件、海关处理案件；对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为；本辖区内重大、复杂案件◆对限制人身自由行政强制措施不服提起的诉讼由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖；不动产提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖◆公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼◆公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出◆人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内决定立案或者裁定不予受理◆回避制度的适用对象不包括证人◆审理行政案件，不适用调解◆人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决◆当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日（裁定书送达之日起10日）内向上一级人民法院提起上诉，人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决违反经济法法律责任的形式◆经济法主体承担民事责任形式：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉◆行政处罚：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产、停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销营业执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚◆行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除◆刑事责任：刑罚：主刑、附加刑◆主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑◆附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境◆一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在数刑的最重刑期以上、总和刑期以下，酌情决定应当执行的刑期，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑最高不能超过20年第二章劳动合同法律制度劳动合同的订立◆原则：合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用◆劳动合同订立主体的资格要求：年满16周岁（文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外）有劳动权利能力和行为能力◆用人单位向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还并以每人500元以上2000元以下处以罚款，造成损害的承担赔偿责任◆用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立合同的，应当向劳动者每月支付2倍工资并补订合同；劳动者不与用人单位订立合同的，用人单位应当书面通知终止劳动关系，并支付经济补偿◆用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍工资并视为与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即补订合同◆订立无固定合同情形：在该单位连续工作满10年；单位初次实行劳动合同制度或国有企业改制重新订立合同，劳动者在该单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年；连续订立2次（次数应当自2019年1月1日施行后续订固定期限时算起）固定期限合同且无以下情形的，续订合同：违反规章制度；失职、营私舞弊；与其他单位建立劳动关系，对完成本单位工作任务造成影响；欺诈、威迫手段订立合同致使合同无效；追究刑事责任；患病或非因工伤后不能从事原工作或其他工作；不能胜任工作劳动合同的效力◆对合同有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认◆劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效劳动合同的主要内容◆国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度◆因工作性质和生产特点不实行标准工时制度的：每天不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天◆因生产经营需要，协商后可延长时间的，每日不得超过1小时，因特殊原因需延长的，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时◆职工累计工作已满1年不满10年，年休假5天已满10年不满20年，年休假10天已满20年的，年休假15天◆不享受当年年休假情形：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数；职工请事假累计20天以上且单位不扣工资的；累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的◆劳动报酬：加班加点按100%计算、休息日按200%计算、节假日按300%计算（若遇上节假日恰逢是休息日的，安排加班的，按休息日的加班工资来计算）◆完成计件定额任务后延长时间的：计件单价的按150%、200%、300%计算◆单位安排加班不支付加班费的，按50%以上100%以下向劳动者加付赔偿金◆因劳动者给单位造成损失，单位按约定要求其赔偿经济损失的，可从工资中扣除，但每月扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%，若扣除后剩余工资低于当月最低工资标准的，按最低工资标准支付◆社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险◆合同试用期：3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月3年以上固定期和无固定期的，试用期不得超过6个月◆试用期工资：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者合同约定工资的80%，并不得低于单位所在地的最低工资标准◆劳动者在试用期内提前3日通知单位，可解除合同◆竞业限制期限：不得超过2年◆医疗期期间：实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以下10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月◆医疗期计算方法：医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算6个月的按12个月内累计病休时间计算9个月的按15个月内累计病休时间计算12个月的按18个月内累计病休时间计算18个月的按24个月内累计病休时间计算24个月的按30个月内累计病休时间计算注意：病休期间，公休假日和法定节日包括在内◆医疗期待遇：病假工资或治病救济费可以低于当地最低工资标准，但最低不能低于最低工资标准的80%◆医疗期内不得解除合同◆经济补偿金的计算公式：经济补偿金=工作年限×月工资在本单位工作年限：（满1年支付1个月；6个月以上不满1年的按1年计算支付1个月；不满6个月半个月）◆劳动者月工资高于用人单位地区上年度职工月平均工资3倍的，支付3倍的数额，年限最高不超过12年：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍劳动仲裁◆劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立◆劳动争议仲裁员的资格：曾任审判员；从事研究、教学工作并具有中级以上职称；具有法律知识、从事人力资源管理或工会等专业满5年；律师执业满3年◆劳动争议申请的仲裁时效期间为1年◆劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出◆开庭和裁决基本制度：公开仲裁制、仲裁庭制、回避制◆仲裁庭由3名仲裁员组成，设首席仲裁员（简单案件可由1名仲裁员独任仲裁）◆仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束劳动诉讼◆劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼违反劳动合同法的法律责任第三章营业税法律制度营业税纳税人和扣缴义务人◆工程作业发包方，劳务受让方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务◆承包人一发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任的，以发包人为纳税人◆视同发生应税行为：单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送给其他单位或个人；单位或个人自己新建建筑物后销售◆水利工程向用户提供天然水供应服务取得的收入，按“服务业”征收营业税◆邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税（邮政部门，集邮公司销售集邮商品，征收营业税）◆纳税人单独提供林木管护劳务行为的属于营业税征收范围（提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务的免征营业税）◆纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，属于增值税征收范围◆纳税人单独提供按揭、代办服务业务、不销售汽车的，征收营业税；随汽车销售提供的按揭和代办服务业务征收增值税◆不征收营业税情形：存款或购入金融商品行为、买卖金银业务；转让企业产权和股权行为；人民银行对金融机构的贷款业务（人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务征收营业税）；金融机构往来业务暂不征收营业税；对金融机构的出纳长款收入；银行结算、买入返售证券；保险企业取得的追偿款；保险公司摊回分保费用◆金融经纪业属于“金融保险业”税目范围◆航空钻井、斟探属于“建筑业”税目范围◆土地使用者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为不征营业税◆提地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产—土地使用权”征收营业税◆以无形资产投资入股的、在投资后转让其股权的不征收营业税◆土地租赁属于“服务业—租赁业”税目范围营业税税率◆3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业◆5%：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产◆5%--20%：娱乐业营业税计税依据◆营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）◆可抵免税额=价款÷（1+17%）×17%◆交通运输业：全部运营价款＋价外费用◆纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的：全部价款＋价外费用－支付给其他单位或个人的运输费用◆运输企业自境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运的：全程运费－支付给承运企业的运费◆建筑业：工程价款＋价外费用◆纳税人将建筑工程分包给其他单位的：全部价款＋价外费用－支付给其他单位的分包款◆纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）：包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款（不包括建设方提供的设备价款）◆纳税人（不含个人自建自用销售）将自建房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税◆纳税人自建自用房屋行为不纳税◆纳税人提供装饰劳务：人工费＋管理费＋辅助材料费（不含客户自行采购的财务价款和设备价款）◆一般贷款业务：以贷款利息收入（包括加息、罚息）◆从事融资租赁业务：价款＋价外费用（包括残值）－出租方承担的出租货物实际成本◆金融商品转让业务：外汇、有价证券、期货等买卖业务：卖出价－买入价◆金融经济业务和其他金融业务：手续费全部收入◆金融企业从事代收业务的：收入－支付给委托方价款◆初保业务：保费收入◆储金业务：储金利息◆福利彩票机构：不征营业税（福利彩票机构以外的：手续费收入）◆外事服务单位为外国常驻机构、“三资”企业和其他企业提供人力资源服务的，按“服务业—代理业”征税：收入－工资－福利－社会统筹－住房公积金◆从事代理报关业务：价款＋价外费用－查验费、打单费◆从事无船承运业务，按“服务业—代理业”征税：价款＋价外费用－海运费、报关、港杂、装卸费◆旅游业务：价款＋价外费用－支付给单位或个人的住宿费、餐费、交通费、景点门票－支付给其他接团旅游企业的旅游费◆旅游企业组织旅游团到境外旅游并改有其他旅游企业接团：旅游费用－接团企业旅游费◆广告代理业务：收入－支付给其他广告公司或广告发布者（含媒体、载体）的广告发布费用◆租赁业务：租金收入◆转让土地使用权：收入－购置或受让原价◆转让抵债所得的土地使用权：收入－抵债时该项土地使用权作价◆销售或转让其购置的不动产：收入－购置原价◆销售或转让抵债所得的不动产：收入－抵债时该项不动产作价营业税应纳税额的计算◆营业税应纳税额=营业额（销售额、转让额）×适用税率◆以收入差额为营业额：应纳营业税=（收入全额－允许扣除金额）×适用税率◆以组成计税价格为营业额：应纳营业税=组成计税价格×适用税率组成计算价格=营业成本（工程成本）×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）营业税起征点◆营业税起征点适用范围限于个人营业税税收减免◆外商（外国）企业从事金融资产处置业务不予征收营业税：处置债权重置资产、处置股权重置资产取得的收入（处置实物重置资产取得的收入，该项若是不动产，征收营业税，属于货物的，征收增值税）营业税纳税义务发生时间：◆取得入款项凭证的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天◆采取预收款方式的，纳税时间：收到预收款的当天营业税纳税地点◆特殊性：中央铁道运营业务：铁道部汇总在北京申报纳税；合资铁路运营业务（地方铁路运营业务、基建管线运营业务）：由其所在地申报纳税；◆航空公司所属分公司：向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税◆长江轮船总公司所属单位运营业务：各分公司向所在地申报纳税◆中国石油天然气总公司管道局管道运输业务：核算盈亏机构所在地申报纳税◆中国银联股份发展有限公司提供银行卡跨行信息转接服务的：2019年4月1日起向上海市主管税务机关申报纳税营业税纳税期限◆营业税的纳税期限：5日、10日、15日、1个月或者1个季度◆纳税人以一个月或者一个季度纳税期的：自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日、15日为纳税期的：自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款◆银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构纳税期限：1个季度◆保险公司纳税期限：1个月城市维护建设税◆特点：税款专款专用、属于附加税◆纳税人：以实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人◆税率：市区7%；县城、镇5%、不在市、县城、镇1%◆计税依据：实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和◆对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税◆海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税◆对三峡工程建设基金，免征城建税◆代扣代缴、代收代缴“三税”：纳税地点为代扣代收地教育费附加（与城建税处理基本一致）◆教育费附加征收比率为3%第四章个人所得税法律制度个人所得税特点◆实行分类征收、累进税率与比例税率并用、费用扣除额较宽、计算简便、采取科源制和申报制◆对于没有扣缴义务人的，个人在两处以上取得工资、薪金所得的，以及个人所得超过国务院规定数额（年所得12万元以上）的，自行申报纳税个人所得税那谁是人和扣缴义务人◆担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论个人是否在境外履行职务，均应缴纳个人所得税个人所得税的税目◆工资、薪金所得：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴（独生子女补贴、公务员补贴、托儿补助费、差旅费、午餐费补贴除外）、任职或受雇有关的其他所得◆外商投资企业取得发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税◆劳务报酬所得和工资、薪金所得的区别：是否存在雇佣与被雇佣的关系◆稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得◆出版社的专业作者编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”征个税◆特许权使用费所得：专利权、商标权、著作权、非专利技术、其他特许权◆2019年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按特许权使用费所得项目征收个税◆对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所得权的企业量化资产，不征个税，否则要征收个税◆股票转让暂不征收个人所得税◆个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个税个人所得税税率◆个人所得税税率：5%～35%◆费用扣除标准征税项目费用扣除标准工资、薪金所得应纳税所得额=月工薪收入－2000元外籍人士附加减除2800元，即扣除4800元个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额=纳税年度的收入总额－成本、费用以及损失对企事业单位承包、承租经营所得应纳税所得额=纳税年度的收入总额－必要费用（每月扣除200元）劳务报酬所得每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额－800元。
2019年经济法基础核心考点1、法的本质与特征：1.本质：统治阶级+国家意志2.特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、法律关系主体：1.自然人：公民、外国人、无国籍人2.组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构3.国家3、法律关系内容：1.权利会计直播教育行业引领者2.义务：积极、消极4、法律关系客体：1.物：自然物、人造物、一般等价物人身人格2.非物质财富：知识产品、荣誉产品3.行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为5、行为能力：1.民事行为能力：年龄、精神状态2.无民事行为能力：不满 8 周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括 8 周岁以上的未成年人3.限制民事行为能力：8 周岁以上不满 18 周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人4.完全民事行为能力：年满 18 周岁（≥18）6、法律关系客体的适用范围：1.物2.行为3.人格利益4.智力成果7、法律事实：1.事件： A:绝对事件（自然现象）B:相对事件（社会现象）2.行为:（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为8、法的形式：宪法法律法规：行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章：部门规章地方政府规章9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法新的一般规定与旧的特殊规定不一致10、法的形式：1.宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力2.法律：全国人大及其常委会××法3.法规 : A:行政法规国务院××条例B:地方性法规（自治条例和单行条例）“地方”人大及其常委会××地方会计直播教育行业引领者××条例4.规章：A: 部门规章国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则B:地方政府规章地方人民政府××地方××办法11、法的分类："根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法根据法的内容划分：实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法根据法律运用的目的划分：公法和私法12、民事行为能力划分：1.无民事行为能力：不满 8 周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括 8 周岁以上的未成年人2.限制民事行为能力：8 周岁以上不满 18 周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人3.完全民事行为能力：年满 18 周岁（≥18）13、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件14、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15 日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10 日”内不上诉"15、民事诉讼实效：普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起 3 年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起 20 年【注意 1】超期丧失“胜诉权”（义务人可以提出不履行义务的抗辩）；【注意 2】当事人不能约定，法院不得主动适用16、不能仲裁的有：①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议17、仲裁裁决：开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则；调解书自“签收后”发生法律效力；裁决书自“作出之日”起发生法律效力。
【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施18、地域管辖：（1）合同纠纷——合同履行地；（2）保险合同纠纷——保险标的物所在地；（3）运输合同纠纷——运输始发地、目的地；（4）票据纠纷——票据支付地；（5）侵权行为——侵权行为地（行为实施地+结果发生地）；（6）交通事故——事故发生地（最先到达地、最先降落地）会计直播教育行业引领者（7）公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地。
【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖19、会计岗位的范围：①会计机构负责人或者会计主管人员②出纳③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
④开展会计电算化和管理会计的单位，可根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合20、会计法律文件：1.全国人大常委会《会计法》2.国务院《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》3.财政部+国家档案局《会计档案管理办法》4.财政部《代理记账管理办法》21、单位会计工作管理：1.单位负责人：法定代表人、代表单位行使职权的负责人2.责任：对单位会计资料的真实性、完整性负责【注意】单位负责人是责任主体，但不要求事必躬亲办理具体会计事项22、正确采用会计处理方法：不得“随意”变更23、原始凭证违规处理流程：不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告不准确、不完整：退回，要求更正、补充24、会计档案仅保存电子档案条件：（1）来源真实，以电子设备形成和传输；（2）电算化系统完善；（3）电子档案管理系统完善；（4）能防止被篡改；（5）已备份；（6）非需永久保存或有重要价值25、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册26、会计档案保管期限分为：永久和定期27、会计档案不得销毁的情况：（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；（2）涉及其他未了事项的原始凭证；（3）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案28、政府监督内容：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。
会计直播教育行业引领者【注意】没有对“税”的监督29、会计岗位设置要求：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”30、机构负责人任职资格：会计师“或”“3 年”工作经验31、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：（1）罚款（5000～5 万元）（2）给予“降级、撤职、开除”的行政处分32、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：构成打击报复会计人员罪，处 3 年以下有期徒刑或者拘役33、支付结算的出票日期规范（1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改34、支付结算的签章规范（1）单位、银行：财务（汇票）专用章（公章）＋法定代表人“或”代理人的签名或盖章（2）个人：本人的签名“或”盖章35、伪造与变造责任：伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不承担“票据责任”36、票据的当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人37、谁可以行使票据的追索权：票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使38、银行汇票提示付款期：自“出票”之日起“1 个月”，提交“汇票+解讫通知”两联；超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理39、支票授权补记事项：（1）金额；（2）收款人名称。
40、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任41、进项税不能抵扣的情况：（1）“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成的“非正常损失”；（3）购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；（5）按简易办法征收；（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续【注意】（1）（2）（3）为考核重点42、小规模纳税人判断标准：今年都统一为 500 万"会计直播教育行业引领者43、视同销售主要情况：（1）委托代销货物；（2）销售代销货物；（3）异地（非同一县市）移送（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售（5）“购进”的货物只有“对外”才视同销售44、不征收增值税情形有：（1）资产重组（2）个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的应税服务（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务（6）存款利息（7）保险赔付（8）代收的住宅专项维修资金45、即征即退的条件：一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“＞3%”的部分46、小微企业特殊规定：月销售额≤3 万元，免征（其他个人出租不动产适用小微企业免税规定）47、超豪华小汽车特殊规定：超豪华小汽车，在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）48、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”49、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”50、电池税目中不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池51、消费税已纳税款的扣除规定：1.扣除条件（1）必须用于“连续生产应税消费品”（2）按“当期生产领用数量”扣除2.扣除范围（1）不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；（2）纳税环节不同不得扣除；（3）用于生产非应税消费品不得扣除【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合52、企业所得税纳税人包括：包括企业和其他取得收入的组织【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业会计直播教育行业引领者53、居民企业纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税54、企业所得税基本税率：25%20%55、企业所得税优惠税率：15%20%56、应纳税所得额等于：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损57、企业所得税不征税收入（1）财政拨款（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金58、企业所得税免税收入：（1）国债利息收入（2）符合条件企业之间的股息、红利收入（3）符合条件的非营利组织的收入【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益59、企业所得税不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金（4）罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出（6）赞助支出（7）未经核定的准备金支出（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出60、企业所得税免征具体政策："农、林、牧、渔；居民企业“500 万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞61、企业所得税减半征收具体政策：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过 500 万元的技术转让所得的“超过部分”62、企业所得税三免三减半具体政策：（1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”（2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得63、企业所得税加计扣除具体政策：研发费用一般企业加计扣除 50%；科技型中小企业，加计扣除 75%会计直播教育行业引领者残疾人工资加计扣除 100%64、企业所得税减计收入规定：综合利用资源生产产品取得的收入，减按 90%计入收入总额65、个人所得税居民和非居民的划分：居民：有住所、无住所但居住满 1 年无限纳税义务非居民：无住所又不居住、无住所居住不满 1 年仅就来源于中国境内的所得纳税【注意 1】居住满 1 年是指“一个纳税年度内”居住满 365 天【注意 2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算66、个税（工资）的计算：工资月工薪收入－5000 元定额七级超额累进税率按月计税应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数"67、综合所得应纳税额的计算减除费用 6 万/年专项扣除：基本社会保险费、住房公积金专项附加扣除（6 项）：子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息+住房租金+赡养老人其他扣除：企业年金、职业年金等七级累进税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度收入额-费用 6 万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数68、经营所得应纳税额的计算五级超额累进税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数"69、股息利息应纳税额的计算不扣除任何费用应纳税额=每次收入额×20%70、个税（财产租赁）的计算：（1）每次（月）收入不超过 4000 元＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）－800 元（2）每次收入 4000 元以上＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）×（1－20%）【注意】每月修缮费扣除以 800 元为限；判断是否超过 4000 的基数为净收入71、财产转让应纳税额的计算税率 20%按次计算应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%72、个人所得税自行申报的情况有：（1）年所得“12 万元”以上（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的（3）从中国境外取得所得的（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的73、房产税的纳税人：【总原则】受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）会计直播教育行业引领者【注意】房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税74、房产税征税范围：（1）城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”（2）确实是房屋75、房产税应纳税额计算：从价计征全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%从租计征全年应纳税额＝租金收入×12%76、房产税税收优惠中免征的有：（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；（4）个人所有“非营业用”的房产；（5）租金偏低的公房出租；（6）公共租赁住房；（7）高校学生公寓；（8）非营利性医疗机构自用的房产；（9）老年服务机构自用房产77、城镇土地使用税应纳税额计算：已测定——以“测定”面积为准；未测定——以“证书确定”面积为准；没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整78、耕地占用税加征规定：（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过 50%”（2）占用“基本农田”的，加征“50%”79、印花税纳税人：书立、领受、使用人80、房地产企业出售新房扣除规定：扣除项目 5 项【注意】（1）判定利息是否明确；（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除81、土地增值税免税规定：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的；（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额 20%的；（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产；【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；（4）居民个人转让住房82、车船税纳税人：车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人83、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据×定额税率84、车船税免税的有：捕捞、养殖渔船会计直播教育行业引领者军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）85：车辆购置税准予申请退税的情况：（1）车辆退回生产企业或经销商；（2）符合免税条件但已征税；【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满 1 年扣减 10%计算退税，不满 1 年的全额退税86、环境保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声87、关税纳税人是：进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人；【注意】不包括代理人88、关税税率有：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率89、关税计税依据：从价：一般货物从量：啤酒、原油等复合：广播用录像机、放像机、摄像机90 税免税规定：（1）一票货物关税税额在人民币 50 元以下的；（2）无商业价值的广告品及货样；（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还90 源税征税范围：原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐92 源税从量计征应纳税额计算：应纳税额=销售数量×定额税率93 资源税从价计征应纳税额计算：应纳税额=销售额×比例税率94 资源税计算（以原矿为征税对象）：煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率95 资源税计算（以精矿为征税对象）精矿销售额=原矿销售额×换算比96 烟叶税征税范围晾晒烟叶（包括名录内和名录外）、烤烟叶97 纳税申报方式：自行申报邮寄申报会计直播教育行业引领者数据电文申报98 税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收99 税务行政复议管辖：1.计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局2.税务所（分局）、各级税务局的稽查局、所属税务局3.两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关4.税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关5.被撤销的税务机关在撤销以前所作出继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关6.逾期不缴纳罚款加处罚款A,对加处罚款不服作出行政处罚决定的税务机关B,对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关100 检查权利有：查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查101 行为特征有：以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款102 法律责任：追缴税款，并处税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税103 建立劳动关系是从什么时候开始：用工之日104 无效合同的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利105 无固定期限合同的界定：（1）劳动者在“该用人单位”连续工作满“10 年”的（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作“满 10 年”“且”距法定退休年龄“不足 10 年”的（4）连续订立 2 次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形，续订劳动合同的（劳动者有能力、无过错）106 带薪年休假的规定：1.满 1 年不满 10 年 5 天病假累计 2 个月以上不享受2.满 10 年不满 20 年 10 天病假累计 3 个月以上不享受3.满 20 年 15 天病假累计 4 个月以上不享受【注意】带薪事假累计 20 天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受107 特殊情况的工资支付：1.部分人放假节日有工资无加班费2.平时加班≥150%3.周末加班≥200%（或调休）4.法定休假日加班≥300%5.罚则责令支付，逾期按应付金额 50%～100%加付赔偿金6.扣工资“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的 20%，剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准108 试用期的规定：会计直播教育行业引领者1.以完成一定工作任务为期限或者不满 3 个月不得约定2.3 个月以上，不满 1 年不得超过 1 个月3.1 年以上，不满 3 年不得超过 2 个月4.3 年以上固定期限、无固定期限不得超过 6 个月【注意 1】试用期“只能”约定一次【注意 2】试用期工资不得低于“约定工资的 80%”【注意 3】违法约定试用期已履行，以“正式工资”为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金109 服务期的规定：单位为劳动者“提供专项培训费用”服务期长，合同顺延违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算结果，则约定的违约金数额无效，若低于计算结果则以约定为准劳动者原因解除合同照赔单位原因解除合同不赔110 定的竞业限制期限不得超过“2 年”111 补偿金的规定：①法定情形【注意】无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿，这是单位的社会责任！②年限看本单位工作年限：满 1 年算 1 个月；6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满6 个月按半年计算③基数最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资 3 倍【注意】“高薪职工”（月工资＞所在地区上年度职工月平均工资 3 倍）支付经济补偿的年限“最高不超过 12 年”112 系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出113 视同工伤的情况：与工作有间接因果关系【注意】在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡（此疾病非工作造成）114 应当认定为工伤的情况：与工作有直接因果关系【注意】上下班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害115 伤残待遇：（1）一次性伤残补助金（都有）（2）生活护理费（3）伤残津贴【注意】1-4 级伤残津贴由工伤保险支付，5、6 级伤残津贴由用人单位支付，7-10 级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴（4）辞退补助（一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金）会计直播教育行业引领者116 工亡待遇：（1）丧葬补助（6 个月工资）（2）遗属抚恤金（3）一次性工亡补助（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍）【注意】1-4 级伤残，停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2）117 失业保险享受条件：已缴保费“满 1 年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记，并有求职要求。
