浅析经济责任审计的风险成因及防范(参考Word)

经济责任审计风险的成因及防范作者：张志军来源：《审计与理财》2012年第06期经济责任审计是党和政府为加强对领导干部的管理和监督，以领导干部所在单位的财政财务收支为基础，通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、作出重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律情况等方面的审查考核，以监督、评价和鉴证领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家的有关财经法纪，是防止和治理贪污腐败，促进廉政建设的重要措施。

经济责任审计的风险是指审计机关和审计人员在经济责任审计中，由于审计人员本身的失误或其他客观原因，导致经济责任审计结论不实，对被审计责任人任期内的经济责任作出不恰当评价而产生的风险。

随着社会主义市场经济的发展和审计环境日趋复杂化，审计风险已成为一个无法回避的问题。

与其他审计有所不同，经济责任审计是近年来审计机关的一项新任务，政策性较强，还具有一些与其他审计风险不同的特殊风险，经济责任审计的特殊性决定了其审计的风险尤为突出。

只有通过对经济责任审计风险的成因进行深刻的分析，采取有效的防范措施，才能有效的降低经济责任审计风险，提高经济责任审计质量。

一、经济责任审计风险的成因与传统审计风险相比，经济责任审计风险成因有其特殊性：1.审计对象的复杂性带来的审计风险。

经济责任审计不同于一般的审计项目，审计对象不仅涉及到单位，而且还涉及到单位的领导干部个人。

审计人员既要对被审计的领导干部所在单位进行财政财务收支审计，也要对被审计的领导干部任期经济责任履行情况和目标完成情况进行审计。

审计任务的综合性和问题的复杂性，客观上要求审计人员应具有较全面的综合素质，不仅要具备查账技能，还应具备宏观和微观经济管理知识、书面表达能力、综合分析能力等综合知识与能力，但在目前的审计过程中，审计人员作为个体总是不可避免地受到知识、经验和能力不足，从而产生审计风险。

2.审计内容的广泛性带来的审计风险。

经济责任审计是把对“事”的监督与对“人”的监督有机地结合起来，涵盖了财政财务收支审计、财经法纪审计、专项审计、经济效益审计等多种审计形式，往往面临时间跨度大、任务重、时间紧、力量有限，需在有限时间条件下完成审计任务，客观上必然影响审计的深度和质量。

浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位财务和经济责任进行认真核查和审计，以保证其合法、合规、真实、有效，同时也是保障国有资产安全、推动经济发展的有效手段。

在经济责任审计工作中，也存在着一定的风险和隐患。

本文将对经济责任审计风险及其防范进行浅谈，并提出一些建议。

一、经济责任审计风险1.信息获取风险信息获取是经济责任审计的第一步，信息的真实性、完整性和可靠性直接影响审计结果。

由于审计对象可能存在信息隐瞒、虚报、错报等行为，导致审计人员无法获得准确的信息，影响审计的真实性和可靠性。

2.审计程序风险审计程序的设计和执行可能存在风险，审计人员可能会出现操作不当、程序设计不合理、漏洞和疏忽等问题，导致审计结果的准确性受到影响。

3.法律法规风险审计工作需要遵守一系列的法律法规，如果审计人员对相关法律法规不够了解或者存在解读偏差，就可能导致审计结论不准确，甚至出现违法违规行为。

4.人为因素风险审计工作是由人来完成的，如果审计人员不够专业、不够公正、不够慎重，可能会出现主观臆断、个人偏见、利益输送等问题，从而影响审计的客观性和公正性。

1.建立健全的审计制度建立健全的审计管理制度和内部控制机制，明确审计流程、程序和责任，有效监督审计行为，防范和解决可能出现的风险。

2.加强审计人员培训对审计人员进行专业培训和业务学习，提高其专业技能和综合素质，加强职业操守和责任意识，提升审计工作的水平和质量。

3.加强信息技术支持充分利用信息技术手段，建立和完善信息系统，提高数据采集、管理和分析的效率和准确性，减少信息获取风险。

4.严格遵守法律法规审计人员要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性，防范法律法规风险。

5.强化审计监督加强对审计工作的监督和内部审计，及时发现和解决审计程序风险、人为因素风险等问题，确保审计工作的客观性和公正性。

6.加强对审计对象的监督加强对审计对象的监督和管理，倡导依法合规，加强内部自查和自律，防范信息提供风险和人为因素风险。

105618 审计论文经济责任审计风险的成因及防范对策经济责任审计的主要对象是在职领导干部，主要内容是对领导干部的经济活动做出真实客观的评价，以理清经济责任人应当承担的责任，加强对其监督管理，进而推进廉政建设，减少贪污腐败现象的发生。

在我国，经济责任审计政策性强，涉及范围较广，其工作要求也比较高，加之国内经济责任审计起步较晚，经验不足，导致审计过程必然存在一定的风险。

因此，加强经济责任审计风险成因及其防范措施的研究是十分必要的。

一、经济责任审计风险的特点经济责任审计是把经济作为审计工作的切入点，通过对在职领导干部经济活动的审计监督来了解其工作状况，从而对其经济活动及职责做出评价。

常规性、财政性审计工作的风险性较小，而经济责任审计因其特殊性，风险相对较高，具体表现在以下两点：一是风险成因具有特殊性。

经济责任审计对象多为干部领导，且涉及内容较广，审计周期较长，加之审计内容具有不确定性，难以把握其中的风险因素，导致审计工作难度较大。

二是风险控制比较困难。

一方面，由于无法准确分析经济责任审计风险中的不确定因素，导致经济责任审计风险控制具有一定的困难性。

另一方面，经济责任审计机关的工作人员需要取得相应的授权证明，才能开展审计工作，而工作人员在审计授权的过程中经常处于被动状态，这些都给经济责任审计风险控制设置了一定的障碍。

二、经济责任审计风险的成因（一）客观方面经济责任审计工作的风险性是由多种因素造成的，其中客观因素所诱发的结果较为严重地影响了审计工作的开展。

首先，当前经济责任审计管理制度不够健全，存在较高的局限性。

在审计时，由于牵涉各方面的利益，审计人员容易受到上级领导施压，造成审计执行过程中很难坚持公平公正的原则和立场，且当前审计制度未赋予审计部门足够的权力来行使审计监督职能，使得审计风险进一步加大。

其次，经济责任审计的对象主要是层次较高的领导干部，审计地位不对等，加之审计部门独立性较差，导致审计人员在执行经济责任审计工作时有所顾忌，给审计工作埋下一定的风险。

浅谈经济责任审计风险及其防范随着经济全球化的不断深入发展，企业的经济责任审计越来越受到重视。

在这个过程中，经济责任审计风险也相应地凸显出来，给企业的经营管理带来了一定的挑战。

为了更好地防范经济责任审计风险，提高企业经济责任审计的质量和效率，本文旨在浅谈经济责任审计风险及其防范。

一、经济责任审计风险的特点1. 复杂性：由于企业的经济活动日益复杂，涉及的范围和层次不断扩大，导致经济责任审计也变得越来越复杂。

这就要求企业在开展经济责任审计时，必须面对更多的不确定性和复杂性，审计风险也随之增加。

2. 多样性：经济责任审计风险的多样性主要表现在审计对象、审计内容、审计方法等方面。

不同的企业可能面临不同的审计风险，这就要求审计人员要根据实际情况，有针对性地开展审计工作，防范不同类型的审计风险。

3. 波及范围广：经济责任审计风险可能会波及企业的各个方面，包括经营管理、财务报告、企业形象等，一旦出现风险，将会给企业造成较大的损失和影响。

二、经济责任审计风险的主要类型1. 财务造假风险：由于企业追求利润最大化的动机，有些企业可能会采取不正当手段，进行财务造假，从而影响审计工作的准确性和真实性。

这种风险可能会导致审计人员无法真实地了解企业的经济责任状况，从而给企业带来财务风险和信誉风险。

2. 经济责任管理风险：企业在开展经济活动的过程中，可能存在经济责任管理不规范的情况，如内部控制不完善、财务管理混乱等，这就容易导致财务资产的流失和浪费，从而给企业造成财务风险。

3. 税务风险：企业在开展经济活动时，如果涉及到不合规的税务行为，就会面临着税务风险，可能会受到税务部门的处罚和损失。

这就要求企业在开展经济活动时，务必合理规避税务风险，做到合规经营。

4. 经济责任运营风险：企业在经济活动中可能面临着供应链风险、市场风险、竞争风险等，对企业的经济责任造成不同程度的影响。

三、防范经济责任审计风险的措施1. 建立健全的内部控制制度：内部控制是企业在经济活动过程中，通过内部规章制度、内部程序和管理方法，保证经济责任活动的合法性、规范性和准确性。

浅谈经济责任审计风险及其防范随着时代的进步，经济责任审计已经逐渐成为企业的重要制度之一。

它将企业内部的各项经济活动进行审核，发现并纠正企业各种经济责任中的问题。

然而，在经济责任审计过程中，也存在一定的风险，我们需要重视并加以防范。

1.审计人员的不专业性。

经济责任审计需要经过一定的专业培训和考试，只有经过严格的资格审查才能取得资格证书。

但是，有些企业在制定经济责任审计流程时，没有认真考虑审计人员的资质、学历和能力等方面，从而导致审计人员的不专业性，影响审计的结果。

2.审计人员的人员关系。

在审计过程中，审计人员必须保持中立和公正，并且要谨慎处理与被审计对象的人员关系，避免产生利益冲突和影响审计结果的现象。

如果审计人员与被审计对象存在利益关系或人员关系，可能会影响审计人员的判断，从而产生偏差。

3.缺乏对被审计对象的了解和掌握。

在进行经济责任审计之前，审计人员需要对被审计对象有一个全面的了解和掌握，包括企业的制度、流程、人员构成、财务数据等。

如果审计人员缺乏对被审计对象的了解和掌握，可能会在审计过程中遗漏一些异常情况，造成审计结果的不准确。

4.过度依赖信息系统。

现在的企业一般都具备较完善的信息系统，经济责任审计中也会涉及到信息系统的使用。

但是，如果企业对信息系统进行的管理不够严格，可能会造成信息系统中的数据不准确，因此在审计过程中过度依赖信息系统可能会出现审计结果的偏差。

3.对被审计对象的了解和掌握。

企业在进行经济责任审计时，应全面掌握被审计对象的制度、流程、人员构成、财务数据等重要信息，这样才能对其进行系统、科学和准确的审计工作。

此外，企业应建立完善的信息共享机制，从多个角度综合分析企业的内部控制机制，从而帮助审计人员进行准确的审计工作。

4.审计工作的监督与反馈。

企业在进行经济责任审计时，应建立健全的监督机制，定期对审计工作进行监督和反馈，如果发现审计工作存在问题及时予以解决，防止问题加大。

此外，应建立完善的反馈机制，及时汇总上一次经济责任审计中的问题，制定并落实解决问题的措施，从而避免问题的重复出现。

经济责任审计风险原因及防范综述随着市场经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，企业逐渐认识到财务报表和会计信息的重要性，而经济责任审计则是对企业财务状况进行全面审计的重要手段，但经济责任审计风险也是必须面对的问题。

本文就对经济责任审计风险的原因及防范措施进行一些综述。

一、经济责任审计风险原因1、财务信息的可信度企业无论是内部管理还是外部交易，其重要依据都是会计报表，但是在长期发展的过程中，企业会面临与业务进一步扩大、涉及到的科目更加复杂的事务，往往在会计处理的过程中就难免存在一定的误差，导致财务信息的可信度，让企业在经济责任审计中存在风险。

2、标准化问题目前全球有不少的国际标准，也有不少的企业格式，是否能够达到国际通用标准、是否能够满足企业格式要求非常关键，如果遵循的标准和流程不够规范、流程不够标准化，则在经济责任审计中就会存在风险。

3、内部管控问题企业内部管理体系越健全，就越能有效地控制风险。

如果在内部低效、人员配备不足、流程不完善等诸多问题导致质量得不到有效的管理，银行或其他金融机构就难以审计确信财务报表中的数据是否真实、可靠，从而审计过程中存在风险。

二、经济责任审计风险防范综述1、加强财务内控为保证内部管控体系的规范和健全，在经济责任审计中一定要加强财务内控，不断完善内部流程，秉持诚实守信的风险意识，有效保障财务的安全。

2、建设科学的信息系统随着现代科技的不断发展，对信息系统安全的保护已经变得非常重要。

企业在建设科学的信息系统的过程中，需要建立一个科学的安全框架，完善内部管理，防止外部黑客入侵和内部破坏，防范经济责任审计中的风险。

3、保持良好的税务合规由于税务合规要求不断提高，企业要保持良好的税务合规，将财务报表与税务实务结合起来审查，严格按照法律法规办事，有效减少经济责任审计风险的出现。

4、有效保障财务报表准确性财务报表的准确性是企业必须遵守的原则，必须对企业财务报表进行准确有力的审查和确认，保障财务报表的准确性，减少经济责任审计的风险。

浅谈经济责任审计风险及其防范1. 引言1.1 概述经济责任审计风险概述经济责任审计风险是指在经济责任审计过程中可能面临的各种风险和挑战。

经济责任审计是对相关单位或个人在经济活动中承担责任的一种审核活动，其目的是对其经济责任的履行情况进行评价和监督。

在进行经济责任审计过程中，可能存在各种风险，如财务数据的准确性、合规性问题、管理层意识形态等方面的风险。

对于经济责任审计风险的概述，我们需要关注的是在审计过程中可能遇到的各种挑战和困难，以及如何有效应对和防范这些风险。

只有充分了解和认识这些风险，才能更好地开展经济责任审计工作，确保审计的有效性和可靠性。

对经济责任审计风险的概述是非常重要的，可以帮助审计人员和相关单位更好地应对风险，提高审计工作的质量和效率。

【2000字】1.2 对经济责任审计风险的重要性经济责任审计是企业管理和监督机构对企业的经济活动和责任进行审查和评估的一项重要工作。

对经济责任审计风险的重要性不言而喻，经济责任审计风险的存在直接影响着企业的财务稳定和经营效益。

如果企业没有有效地管理和控制经济责任审计风险，就很容易导致财务造假、挪用资金等行为的发生，从而严重影响企业的经济运作和声誉。

经济责任审计风险的存在也对社会公共利益产生负面影响。

企业作为社会的组成部分，其经济责任审计问题的存在会损害社会公共利益，影响社会经济稳定和发展。

对经济责任审计风险的重要性在于保障企业和社会的利益，维护经济秩序和社会和谐。

仅仅对企业的管理人员和审计人员的意识高度重视经济责任审计风险，才能更好地预防和应对相关风险，确保企业和社会的可持续发展。

1.3 研究经济责任审计风险的目的研究经济责任审计风险的目的是为了深入了解各种可能对企业经济责任产生影响的因素，找出并评估潜在的风险，以及提出有效的防范措施。

通过对经济责任审计风险的研究，可以帮助企业更好地规避和处理可能存在的风险，保障企业经济责任的完整性和透明度。

研究经济责任审计风险也能够提高审计的精准性和针对性，使审计工作更加有效和高效。

浅谈经济责任审计风险及其防范随着社会经济不断发展，企业逐渐成为经济体中的重要组成部分。

由于企业在经营过程中面临多种风险，为了防范这些风险，企业需要进行经济责任审计。

经济责任审计是对企业财务管理、资金使用、业务流程等方面进行检查和核实，以确定企业是否合规、是否能够承担经济责任。

然而，在经济责任审计过程中，可能会存在多种风险，本文将重点讨论这些风险及其防范措施。

一、人员风险在经济责任审计过程中，审计人员的素质和专业技能是保证审计质量的重要因素。

例如，如果审计人员缺乏充足的专业知识，可能会导致审计过程中流程不严谨、结果不准确。

此外，如果审计人员存在不端行为，例如泄露审计相关信息或参与不当利益交易，将会对企业造成严重的潜在风险。

为了防范人员风险，企业应该进行完善的人员背景调查，对审计人员的资格和信誉进行审查，确保其具备合适的素质和能力。

同时，企业应该建立健全的内部管理机制，加强对审计人员行为的监督和管理，确保审核过程的合规性和透明度。

二、数据风险审计过程需要依赖企业财务数据进行分析和核查。

然而，由于财务数据的复杂性和数量的庞大，企业会面临数据风险。

例如，数据丢失、修改、篡改、误差等问题可能会导致审计结果失真，给企业带来潜在的经济风险。

针对数据风险，企业应该加强对数据的安全管控和管理，确保数据的机密性、完整性和可靠性。

企业可以采用安全认证技术、数据加密技术和访问控制技术等手段，加强数据保护。

此外，企业应该建立完善的数据备份机制，及时备份重要数据，以便在意外事件发生时恢复数据。

三、业务风险在经济责任审计过程中，企业需要开展全面、深入的审计工作，分析企业财务数据、业务流程和管理制度，提出问题和改进建议。

然而，如果审计人员缺乏适当的业务知识，可能无法充分理解企业的业务操作和管理制度，无法提供有用的审计意见和建议。

针对业务风险，企业应该建立与审计人员合作的信息沟通机制，确保审计人员充分了解企业的业务操作和管理制度。

经济责任审计风险成因及防范经济责任审计是审计机关（审计机构）通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政收支以及相关经济活动进行审计，以监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况。

一、经济责任审计风险的成因1.先任命后审计，增加了审计工作难度。

现实工作中，“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在，这与充分发挥审计监督在加强干部考核和管理中的重要作用的要求想违背，给审计工作带来影响。

如果先任后审，形成的损失就会职责不清，无法追究；如果先离后审，就会对离任领导缺乏约束力，往往使审计流于形式。

2.被审计单位提供资料不真，或有意制造虚假会计信息。

评价经济责任和廉洁自律表现，必须以真实的会计指标为依据。

近年来虚假会计信息层出不穷，违法违纪行为更为隐蔽，会计资料的可信度差，直接影响审计评价的客观性，甚至造成判断上的错误。

审计人员稍有疏忽，就会对应审项目主要事实说不清，重大问题发现不了，特别是对被审单位财政财务收支不实，资产、负债、损益不实揭露不了，反映不出事物本来的面目，出具了不真实的审计结论。

因此，对审计人员的政治和业务素质要求都比较高，而审计队伍现状还满足不了这种要求。

经济责任审计的基础是被审计单位提供的会计信息及资料，它的质量决定了经济责任审计的质量。

因此，只有提高会计信息质量，才能真正提高经济责任审计的质量。

二、提高会计信息质量防范经济责任审计风险我国目前会计信息质量低下的原因概括说不外乎制度、体制及会计人员素质等方面的原因。

无论多完善的制度，如不能执行就是一纸空文；不管会计人员的素质多么高，如果没有体制保障，会计人员的素质高低没有任何分别。

体制既决定了制度能否得以贯彻执行，又决定了会计人员的素质能否得以发挥。

体制是决定会计信息质量的根本因素，但三者又是相辅相成的。

提高会计信息质量应以体制为根本，三管齐下，方能取得良好的效果。

1.进一步完善法规制度。

我国现已颁布的《会计法》、《企业会计制度》、《小企业会计制度》以及一系列的《会计准则》形成了较为完善的会计法规体系，但在具体执行时缺乏行之有效的标准。

经济责任审计风险成因及其防范对策探究经济责任审计风险就是审计机关与审计工作人员在经济责任审计过程中，因为个人失误或者是其他的客观原因导致的经济责任审计结论不真实，对于被审计责任人任期内经济责任的评价不合理所产生的风险。

经济责任审计通常出现在国有单位当中，而主要的目的就是为了强化单位领导干部的管理与监督，更好地治理贪腐问题，实现廉政建设。

一、经济责任审计风险成因分析（一）审计人员综合素质不高因为经济责任审计工作涉及的范围相对广泛，所以，审计工作人员在掌握财政预算与财务会计等专业知识的基础上，还应该具备经济管理以及信息技术等多方面的知识[1]。

除此之外，经济责任审计在职业道德方面的要求也很高，特别是职业谨慎度，若在实际工作中严谨程度不够，或者是不遵守职业道德，那么必然会对审计工作的质量产生不利的影响。

（二）经济责任审计项目较多，审计力量不充足由于经济责任审计的时效性与突发性特点十分明显，所以，并不会出现在原定审计项目计划当中，这样一来，就很容易出现审计力量不足的情况，进而同经济责任审计项目的任务形成巨大矛盾。

然而，审计客体任职的时间相对较长，所以，在这种长审计时限当中，审计工作人员的数量始终是不充足的[2]。

除此之外，在经济责任审计工作中，还涉及到资产使用与管理以及保值与增值等多方面的内容，这就使得审计客体在任期之内的全部经济事项很难被全部被审计到，进而出现漏审的问题，导致最终的审计结论不完整，评价不公正，审计的风险不断增加。

（三）审计评价不准确对审计客体履行经济责任状况进行综合评价与考核，其中就会涉及到领导干部自身的利益。

如果评价不客观与公正，必然会出现诉讼的风险，其中经常出现的风险就是：第一，评价的过多，或者是超出审计署所制定的审计事项评价范畴；第二，对审计内容中不涉及到的经济事项进行评价，或者是没有获取相关证据而进行评价；第三，评价审计证据不充足的经济事项，即便是获取审计证据，但是并不具备一定的可靠性，很难满足下结论需要；第四，审计评价的言辞不合理，若在后期调查出存在违法行为，并且是在审计任职期间，必然会对审计机构形象产生影响，最终引起审计评价风险。

浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位的经济活动和责任实施审计监督管理，旨在发现和解决经济责任领域的问题，保证公共利益和社会公正。

在经济责任审计中存在种种风险，包括内部控制风险、信息技术风险、管理风险等。

本文将从经济责任审计风险及其防范措施的角度进行探讨。

一、经济责任审计的风险1. 内部控制风险内部控制是保障单位资产安全、保证财务信息准确性和真实性、营造良好经济秩序并有效进行经济活动的一种制度。

在经济责任审计中，存在内部控制不完善、制度执行不到位、职责不清晰等问题，导致资产遗失、错报财务信息等风险。

2. 信息技术风险随着信息技术的不断发展，单位的财务信息系统日益完善，但与此同时也带来了信息技术风险，包括信息系统缺陷、数据泄露、网络攻击等问题。

这些风险可能导致财务信息的准确性受损、财产安全受到威胁。

3. 管理风险财务管理是经济责任审计的核心内容，管理风险包括预算管理、资金使用、审批流程等方面的风险。

如果单位的管理不善，可能导致财务资源的浪费、滥用，严重影响单位的经济责任履约情况。

二、防范经济责任审计风险的措施1. 健全内部控制制度单位应当建立健全内部控制制度，包括资产管理、财务管理、审计监督等方面的制度。

内部控制制度应当明确各部门的职责和权限，做到层层审核、层层监管，确保经济责任的履行。

2. 加强信息技术安全管理单位应当加强信息技术安全管理，包括建立健全网络安全体系、加强数据备份与恢复机制、提高系统安全性等措施，保障单位的财务信息安全和完整性。

3. 加强财务管理单位应当加强财务管理，包括预算管理、资金使用、审批流程等方面。

建立预算管理制度，严格控制财务开支，规范审批流程，确保财务资源的合理利用。

4. 强化风险防范意识单位应当全员参与，强化风险防范意识。

加强内部人员的培训和教育，提高全员参与经济责任审计的意识，提高责任意识，从源头上预防经济责任审计风险的发生。

5. 完善监督机制单位应当完善监督机制，包括内部审计、外部审计等机制。