财政学 第5章共72页PPT资料

财政支出功能
实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
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地方债务风险防范与化解途径
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
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国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。

税收收入/财政收入 （%） 89.9 94.2 97.5 97.6 95.9 88.9 88.4
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第五章
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【结构分析的结论】
要想增加财政收入，就要加强对 税收的征管；同时，运用经济政策， 发展经济，使税源充裕。
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第五章
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（四）财政收入来源分类及结构分析
1.按收入来源的所有制结构 （1）分类
（二）财政收入结构分析的目的
为了要弄清财政收入的来源，寻找增加 财政收入的合理途径。
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第五章
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（三）财政收入形式分类及结构分析
1.分类：
税收收入 政府收费
非税收收入 债务收入 其他收入
经常性收入 非经常性收入
这种分类反映了政府采用什么方式取得财 政收入，主要用于分析财政收入规模的变化 趋势。
2/18/2021第五章 Nhomakorabea7
税收收入：
国家凭借本国的政治权力，依据相关法 律按照预定的标准向纳税人无偿地征收的 财政收入。
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第五章
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政府收费主要类型：
1.专项收入。政府为了发展某些特定事 业而筹集的有特定用途的收入。（专款专用）
包括排污费收入、水资源费收入、教育 附加费收入、矿产资源补偿费收入、探矿权 采矿权使用费及价款收入等。
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第五章
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从动态角度看：组织财政收入、筹集 财政资金的过程。
从静态角度看：是国家通过一定的形式 和渠道集中的一定量的 货币资金。
狭义的财政收入：预算内收入
广义的财政收入：预算内收入+预算外收入
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第五章

总体判断，财政收入增速下滑，财政支出刚性不减，收支平衡矛盾凸 显，是当前财政收支形势的重要特征。
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1978-2011财政收支变化(亿元)
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40000
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0
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
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由此可见，按照皮科克与威斯曼的梯度渐进增长理论，造成公共支出增 长的因素可归结为两种：
内在因素和外在因素 内在因素：在税率不变的税收制度下，随着经济的发展和国民收入的增加， 政府所征得的税收收入必然呈不断增长的趋势，它使政府公共支出上升并 与其成线性关系。 外在因素：在社会发展过程中出现的动荡与危机，它使公共支出与公共收 入在更高水平上保持一种相互增长。这一因素被认为是导致公共支出增长 超过国内生产总值增长速度的主要原因。
同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为
国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的
职能，国家应为“社会国家”。
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瓦格纳 (Adolf Wagner)在19世纪80年代对西方工业化国家的工业化进程进行考察后认为： 一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家收入增长之间，是存在着 一种函数关系的。
高
投入比较低（主要满足 人们的吃、穿等基本生 活需要）
低
投入比较低（以确保人 们的最低生活水平为目 标）
低
↓
↑
随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提 供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、 福利等方面财政支出增加）

最后一个单位的塑料玩具带来的外部成本为 MEC，社会的边际成本就是生产塑料玩具的私人
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。