全面预算管理流程图和明细表

全面预算管理流程

全面预算管理流程

(2009年)

2008年07月

目录

一、全面预算管理流程 (1)

(一)全面预算目标制定流程 (1)

(二)全面预算启动流程 (2)

(三)全面预算编制和审批流程 (4)

(四)全面预算事前审批流程 (5)

(五)预算外事项审批流程 (6)

(六)超预算事项审批流程 (8)

(七)全面预算评价流程 (9)

(八)全面预算调整流程 (10)

二、全面预算编制流程 (12)

(一)已知项目收入预算编制流程 (12)

(二)未知项目收入预算编制流程 (14)

(三)回款预算编制流程 (15)

(四)外单位配合费预算编制流程 (16)

(五)业务成本费用预算编制流程 (18)

(六)资本支出预算编制流程 (20)

一、全面预算管理流程

(一)全面预算目标制定流程

1.适用范围

本流程适用于年度预算目标的制定工作。

2.流程起点和终点

起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标。

终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。

3.流程涉及的部门

1、主推部门:预算管理办公室

2、协助部门:企业发展部、市场部、计划部、财务部

4.流程说明

(二)全面预算启动流程

1.适用范围

本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。 2.流程起点和终点

起点:全面预算管理委员会更新名单。

终点:预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。

3.流程涉及的部门

1、主推部门:预算管理办公室

2、协助部门:各预算责任单位

5.流程图

(三)全面预算编制和审批流程

1.适用范围

本流程适用于全面预算编制和审批过程。

2.流程起点和终点

起点:年度经营目标发布。

终点:预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。

公司预算管理流程图 公司预算管理制度

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公司预算管理制度

目录

第一章总

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第一条全面预算管理的目

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第二条全面预算管理的任

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第三条全面预算管理的范 围..。。.。.。。..。。...。。。。.。.。.。。...。。...。.。。。。.......。。.。...。.....。。。..。...。。。.。。.。。...。。。.。。。.。.。.。。。...。。。...。........。....。。.。。..。....。2

第四条全面预算管理的核心工

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预算管理内部控制流程图 精品文档

收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 目 录

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节 收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节 政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节 资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表 精品文档

收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

精品文档

收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 第一部分 内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)

（三）开展经济活动内部控制

1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点

全面预算全面预算概述全面预算体系由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成

全面预算的分类长期预算和短期预算

专门预算和综合预算

投资预算、营业预算和财务预算

全面预算的编制方法按出发点的特征不同分类增量预算法优点：编制简单

缺点：当预期的情况发生变化时，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性

零基预算法优点：不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性

缺点：编制工作量大

按业务量基础的数量特征不同分类固定预算法特点：适应性差、可比性差

适用范围：经营业务稳定、产销量稳定、能准确预测产品需求及产品成本的公司

弹性预算法特点：预算范围宽、可比性强适用范围：适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本

分类公式法

列表法

按预算期的特征不同分类定期预算法优点：预算期间与会计期间配比，有利于预算的考核

缺点：不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理

滚动预算法优点：保持预算的连续性、使预算与实际情况相适应

缺点：编制工作量大

分类：逐月滚动、逐季滚动、混台滚动

营业预算的编制销售预算：整个预算的编制起点，其他预算的编制基础

生产预算：在销售预算的基础上编制的预计生产量＝(预计销售量+预计期末产成品存货)-预计期初产成品存货

直接材料预算：以生产预算为基础编制的预计材料采购量=(生产需用量+期末存量)-期末存量

直接人工预算：以生产预算为基础编制的制造费用预算：分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用以生产预算为基础编制的，固定制造费用通常与本期产量无关

产品成本预算：是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总

销售费用和管理费用预算

财务预算的编制现金预算：由可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用四个部分组成

利润表预算

资产负债表预算