2020年初级会计经济法基础章节强化试题七
- 格式：doc
- 大小：191.00 KB
- 文档页数：9
第7章 税收征收管理法律制度
一、单选题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，需要办理税务登记的是( )。
A.国家机关
B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.取得工资收入的个人
2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时， 税务机关不得采取的措施
是( )。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.没收财产
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需
要经( )批准。
A.国家税务总局
B.市级以上税务局(分局)局长
C.省级人民政府
D.县级以上税务局(分局)局长
4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资
料的， 税务机关可以对其采取的措施是( ) 。
A.由税务机关责令限期改正，可以处 2 000元以下的罚款;情节严重的，处 2 000 元以上 1
万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，可以处 5 000元以下的罚款;情节严重的，处 5 000 元以上 1
万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，可以处 1 万元以下的罚款;情节严重的，处 1 万元以上 10 万
元以下的罚款
D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
A.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为属于偷税
B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为属于骗税
C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报的行为属于抗税
D.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为属于抗税
二、多选题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形包括
( )。
A. 申请人认为需要停止执行的
B.复议机关认为需要停止执行的
C.被申请人认为需要停止执行的
D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
2.根据发票管理的相关规定，下列表述正确的有( )。
A.已开具的发票存根联应当保存 10 年
B.印制、使用发票的单位和个人，在接受税务机关检查时，应如实反映情况，不得拒绝、隐
瞒
C.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票
D.在税务检查过程中，税务机关将空白发票调出查验时，应开具收据
3.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措
施有( )。
A.加收滞纳金
B.责令提供纳税担保
C.核定应纳税额
D.没收纳税人的财产
4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时， 可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品
5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的方式包括( )。
A.直接申报
B.数据电文申报
C.邮寄申报
D.简易申报
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，适用税收保全措施的有( )。
A.现金
B.金银首饰
C.股票
D.单价为 4 800 元的空调
三、判断题
1.扣缴义务人擅自销毁账簿和记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为属于逃税行为。( )
2.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人
也应当接受检查，无权拒绝。( ) 3. 欠缴税款的纳税人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金
或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
4.税务行政复议机关自受理申请之日起 60 日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多
还能延长 60 日。( )
5.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )
参考答案及解析
一、单选题
1.【答案】C
【解析】选项 A、B、D 不符合题意，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农
村小商贩，无需办理税务登记;选项C 符合题意，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、
经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。故选 C。
2.【答案】D
【解析】纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少
缴的税款 50% 以上 5 倍以下的罚款。选项 A、B、C 不符合题意;选项 D， 没收财产，是司
法机关的权力，符合题意。故选 D。
3.【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县级以上税务局(分局)局
长批准。故选 D。
4.【答案】A
【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照
规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，
由税务机关责令限期改正，可以处 2 000
元以下的罚款; 情节严重的， 处 2 000 元以上 1 万元以下的罚款。故选 A。
5.【答案】D
【解析】(1)偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 或在账簿
上多列支出或不列、少列收入， 或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报的手
段，不缴或少缴应纳税款的行为;(2)骗税是指纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口
退税款的行为;(3)抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。选项 A、
B、C 均表述错误(选项 A 属于骗税，选项 B、C 属于偷税);选项 D 表述正确。故选 D。
二、多选题
1.【答案】BCD
【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：
(1)被申请人认为需要停止执行的;(2) 复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执
行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。故选 BCD。
303
2.【答案】BCD
【解析】选项 A 表述错误， 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。故选BCD。
3.【答案】ABC
【解析】税款征收措施包括： 责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强
制执行措施、阻止出境。选项 A、C 属于责令缴纳;选项 D 属于刑事责任的一种刑罚，不属于
税款征收措施。故选ABC。
4.【答案】ABC
【解析】选项 A、B、C 均为税务机关实施税务检查的内容;选项 D，税务机关有权到车站、
码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有
关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。故选ABC。
5.【答案】ABCD
【解析】纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。
故选 ABCD。
6.【答案】ABC
【解析】单价在 5 000 元以下的其他生活用品不在税收保全措施的范围之内。故选ABC。
三、判断题
1.【答案】×
【解析】扣缴义务人擅自销毁账簿和记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为属于偷税(而
非逃税)行为。故本题表述错误。
2.【答案】×
【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被
检查人有权拒绝检查。故本题表述错误。
3.【答案】√
【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者
提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。故本题表述正确。
4.【答案】×
【解析】复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规
定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请
人;但延期不得超过30 日。故本题表述错误。
5.【答案】√
【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5
倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的， 税务机关可以在规
定期间内停止为其办理出口退税。故本题表述正确。
想查看初级会计师经济法基础全套章节强化题，可登录中华考试网-初级会计师模拟试题频
道查看。更有历年真题、考前冲刺卷、考前押题卷等你做~
