强化企业内部控制促进企业健康发展

浅谈强化企业内部控制促进企业健康发展摘要：随着国有企业体制的不断改革，企业面临着经济利益多元化以及多层次管理的局面，这就要求企业必须做好内部控制，企业的内部控制是提高企业运营效率，能够保证企业的合法经营，以及财务信息的真实可靠，是企业管理的基础，也是提高企业管理水平和防范风险的有效机制，从而能够促进企业实现可持续发展。

关键词：企业；内部控制；发展
内部控制是企业管理的核心内容，同时也是企业内部控制管理的总称，能够确保企业的持续健康发展，是企业盈利的必要因素，尤其是在目前复杂多变的经济形势下，建立完善的企业内部控制体系，对提高企业的核心竞争力就显得尤为重要。

企业的内部控制体系是企业现代化管理的产物，是在企业长期的实践过程中不断的改进而逐渐完善起来的，强化企业的内部控制是当今企业管理制度的必经之路。

一个企业要想在激烈竞争的市场中生存下去，而且还要实现企业的可持续发展，就必须要建立一个完善的内部控制体系，这样才能保证企业的正常运行，使企业的资源能够合理配置，提高企业的生产效率，同时还能够自我调整，自我制约，减少企业不必要的经济损失，实现企业的综合效益，促进企业的健康发展。

1.企业内部控制的概念及其作用
企业内部控制是由企业的董事会、监事会、经理层以及全体员工来共同实施的，是企业在经营运行过程中的一种自我制约和自我调整的手段。

内部控制管理是领导阶层对企业进行管理的基础，同
时也是保证企业健康发展以及实现企业综合效益的的必要因素。

另外内部控制还能保证企业经营管理的合法合规，确保企业财务信息的真实安全，从而提高企业的管理水平以及防范风险的能力，促进企业的健康发展，对维护企业以及企业员工的合法利益起到非常重要的意义。

2.我国企业内部控制的局限性
尽管企业的内部控制对企业的健康发展起到了非常重要的作用，但目前就企业内部控制的客观条件和制度本身来说，我国在企业内部控制方面还存在着一定的局限性，主要表现为以下的几个方面：
（1）领导阶层对企业内部控制的认识不到位，对其重视程度不够。

由于企业的各个领导的成长经历以及接受的教育程度不同，对企业内部控制以及内部控制的重要性的认识也存在很大的偏差，甚至有的企业领导仅仅把内部控制规整到财务部门，实际上一套完整的内部控制体系，涉及到企业的各个阶层，各个部门以及企业中的每一个员工。

因此，只有企业从领导阶层到每一个员工对内部控制有统一及全面的认识，才能实现内部控制真正价值，实现企业的健康发展。

（2）内部控制体系的外部监督及其惩治力度不够。

内部控制体系的建立，要求企业中的所有成员都必须自觉遵守，然而没有严格遵守控制制度的往往是企业的最高领导阶层或者是直接参与企业财务核算的工作人员。

由于这种情况的频频出现，使得企业的内部
控制制度的价值大打折扣。

如果这种现象不能得到及时的制止，并对此作出惩戒，内部控制制度就形同虚设，最终导致企业的内部控制体系瘫痪，阻碍企业的发展。

（3）过分强调控制成本，而影响内部控制职能的发挥。

一般来说，控制环节和控制措施越严密，控制的效果就越好，而消耗的人力、物力和财力也就越大，这就使得有的企业领导阶层过分强调控制成本，而忽视企业内部控制体系的建设和完善，导致企业内部控制制度失去应有的价值，对企业的运行造成的潜在的风险，同时也造成了不必要的经济损失，影响企业的健康发展。

（4）内控制度不健全，体系不够完善。

有的企业运营管理的各个阶层的职责分配不够明确，使得企业中经常出现固定资产的性能不佳；原材料进货不登记或者登记不及时，生产的成品长期积压，造成运转不通畅；进货时没有进行市场调查，使得原材料的进价高，甚至由于疏忽出现原材料数量不够，型号不匹配等现象，这一系列的现象都会对企业造成不必要的经济损失，进而阻碍企业的健康发展。

3.企业内部控制制度建立的原则
(1)全面性和系统性原则。

内部控制制度必须渗透到业务流程的每一环节，充分发挥制度的职能，必须对企业的所有员工起到约束作用，上到领导阶层，下到每一个职员。

做到制度面前人人平等，这样在企业的运营过程中才能充分发挥员工的积极性。

另外，由于企业中的每一部门之间都是互相联系的，是一个不可分割的整体，
这就要求内部控制制度还要体现其系统性，这样才能保证企业的各个部门及各个阶层之间携手并进，共同实现企业的最优利润。

(2)合法性和适应性原则。

我国的法律法规在企业中的具体体现就是内部控制制度。

因此，企业在制定内部控制制度时必须以国家的法律法规为准则。

其次由于每一个企业的实际情况千差万别，都有属于自己独特的发展模式，为此，在制定内部控制制度时应多了解周围环境以及实际情况对企业发展的影响，依据国家的法律法规，建立适合企业发展的内部控制制度。

另外企业的内部控制制度要随着企业发展的不同阶段，管理阶层要对其做出相应的调整，进而提高企业的核心竞争力。

(3)重要性和成本效益性原则。

企业内部控制制度覆盖了企业的各个阶层，涉及到各个运营流程，各个部门以及各个职员，在实现全面控制的基础上，针对企业中的重要部门、重要经济活动、高风险领域以及运营过程中的重要环节实行重点控制，使生产成本降到最低，实现企业利润的最大化。

但是其控制对象必须和企业的效益联系起来，如果设置的控制岗位太多，不仅增加了企业的经济负担，也增加了管理人员工作量，造成人力、物力、财力的浪费。

但也不能仅考虑到成本问题，而降低控制范围，这样也会影响内部控制职能的发挥。

因此，企业要合理控制成本，力求用最小成本实现最佳的控制。

(4)制衡性原则。

在授予权利的同时，还要明确其责任，将权利和责任结合起来，做到责权分明，另外每一个部门或者个人，都不
能超出内部控制制度。

健全内部控制度，确保企业内部机构、岗位的合理布置，分工明确，将责任和利益挂钩，过失处罚一致，要求企业不同部门和岗位之间要相互监督、相互制约，共同促进企业的和谐发展。

4.建立和完善内部控制制度的措施
鉴于我国企业内部控制制度中出现的问题，根据建立内部控制制度的四项原则，提出了以下几项措施：
(1)科学合理的设置组织机构。

良好的内部控制环境建立在合理组织机构的基础之上，企业在设置组织机构时要考虑到自身的特点，结合实际情况，在重视纵向责权的同时，还要保证横向信息的流通，互相牵制，做出科学规范的决策，确保企业资产的安全与完整。

(2)细化内部控制制度，量化管理权限。

内部控制是一套完整的管理体系，这就要求在制定控制制度时，详细到具体的控制规范，通过具体规范来约束每一环节人员的行为，在实际的操作过程中，要量化控制权限和管理权限，以方便企业的管理和操作。

(3)加强人力资源管理，提高人员素质。

企业要对岗位实行公开招聘，并且要建立严格的招聘程序。

其次，员工的工作规范要明确化，具体化，并对员工定期进行培训，进而提高员工的整体素质。

再次，加大对员工的奖励惩罚制度，体现内部控制制度的职能，发挥员工的积极性和创造性，最终体现内部控制制度的价值。

5.结语
完善合理的企业内部控制体系，是提高企业管理水平的基础，也是企业健康发展的决定性因素。

内部控制制度能使企业的管理运营符合国家的法律法规，更好地适应内外部的环境，识别企业中潜在的风险，并对其风险对症下药，将风险降低到最低，另外对企业的各个阶层进行全面控制，在企业内部形成自我监督、自我调整的风气，从而有利于企业战略性目标的实现，提高企业的核心竞争力，确保企业的健康发展。

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