浅谈加强企业的内部控制.doc

浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。

随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。

一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。

因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。

而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。

2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。

因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。

二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。

2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。

3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。

4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。

三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。

2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。

浅谈如何加强企业内部控制当前，随着我国市场经济的不断深入，企业规模不断扩大，传统的企业内部控制模式已不能满足于企业生产经营活动，所以必须建立一套完善的、符合实际并具有可操作性的企业内部控制制度。

所谓企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。

企业内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标，但是，对这项管理活动的管理非常必要，没有对内部控制的管理，管理水平也无法提高。

要保证企业内部控制使企业能得到持续、有效实施，就要定期对企业内控制度进行管理。

因此，实现企业内部控制“转轨变型”可以从以下几方面着手：一、步完善法人治理结构法人治理结构是现代企业制度的本质特征之一。

法人治理结构是指企业作为独立的法人实体，在出资人、决策者、管理者和职工等权益相关人之间建立的有关企业运营与权利配置的一种机制或组织结构，以及通过这种组织结构形成的责权划分、制衡关系和配套机制等游戏规则构成的有机整体。

法人治理结构的完善程度，直接制约着企业内部控制可能达到的理想程度，因此，不断完善企业的法人治理结构，是建立健全企业内部控制的首要任务。

二、重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。

企业的用人政策直接影响着企业能否吸引有较高能力的人员来执行内部控制制度。

要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，应从本单位会计工作实际出发，对会计政策和会计控制制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。

浅谈加强企业内部控制制度建设对提升企业管理水平的作用摘要：企业管理是企业发展亘古不变的主体，而内部控制作为市场经济发展过程中的产物，已成为现代企业管理的重要手段。

本文就企业内部控制与企业管理之间的关系进行阐述，提出了企业内部控制制度建设的策略，进而表达加强企业内部控制制度建设对提升企业管理水平的作用。

关键字：内部控制；企业管理；作用企业内部控制是为了确保企业经营成效、会计信息可靠性及严格遵循国家相关法律法规而对企业采用的一种控制手段。

反之，内部控制的缺失，会造成经营失败、会计信息失真及各种经济犯罪现象的发生。

因此，加强企业内部控制制度的建设，提升企业管理水平对企业的发展来说至关重要。

一、内部控制为企业管理的重要组成部分企业管理的目标是让企业的运营一直在正确的轨道上运行，保证企业工作人员恪尽职守，防止企业高层滥用职权，损害各股东和各阶级员工的利益，从而促进企业和谐发展。

而保证企业会计信息的可靠性、保证企业经营的稳定性、保证企业各项决策的合法性是企业内部控制的主要目的。

因此，完善的企业内部控制是企业管理水平提高的催化剂，是企业管理的重要组成部分。

良好的内部控制能有效保证企业会计信息的真实度和完整度，维护企业财产和资源的安全，深化企业对高层管理者的考核和选择，确保企业发展的合法性，是企业内部管理的重要保障。

若企业内部控制出现缺失，企业管理将出现漏洞，违法违纪，徇私舞弊的现象将日益严重。

所以，强化企业内部控制制度对提升企业管理水平来说至关重要。

企业管理是企业内部控制制度有效执行的制度环境，只有在良好的企业管理环境中，内部控制才能得到有效地发挥其作用。

二、加强企业内部控制制度各要素建设的具体举措2.1健全公司治理结构,为公司内部控制环境奠定坚实基础科学的内部控制制度是企业建立现代化管理制度、提升竞争力的客观要求，是调节经营者和所有者之间利益矛盾，建立互相信任的桥梁。

要建立健全的企业治理结构，首先要从完善企业的法人治理结构入手。

浅谈如何提高企业内部控制制度的执行力摘要:内部控制制度对于提高企业管理水平和竞争力意义重大。

目前，在企业内部，普遍存在内控制度执行不力现象.本文结合工作实际，对如何提高企业内部控制制度的执行力进行了一些探讨。

关键词：企业内部控制执行上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经营失败,立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出了空前的关注.在这一背景下,由coso在1992年9月公布的《内部控制——综合性框架》(通常被称为coso报告）报告中第一次提出了一个系统的内部控制框架.coso将内部控制定义为:“内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。

”为了提高管理水平，规范业务操作、提升企业竞争力,财政部2001年颁布内部会计控制规范，将内部控制引入到企业财务中。

2008年，财政部又颁布了内部控制1项基本规范和17项具体规范，要求2009年7月1日起首先在上市公司内实施。

由于我国内部控制制度应用较晚,经验不足,在执行过程中出现了诸多问题。

一、内部控制制度执行存在的问题随着内部控制制度体系的不断完善，各单位也不同程度的建立了一些和本公司业务相关的内部控制制度，诸如对外投资、基建项目管理、招投标管理、融资管理、会计核算、款项支付等等,以确保公司管理的规范化、防范各类风险，但在执行中仍然不时暴露出诸多问题，比如东航投资金融衍生产品巨亏等，就凸显了企业决策不是按照内部控制要求进行而是由个别人拍脑袋决策的弊端，特别是对外投资不按照内部控制流程进行，缺失了各个环节对业务风险的识别、评估和控制，从而导致巨亏。

除此之外,一些公司也普遍存在执行方面的问题,比如报销人填写报销单据后直接找审批人签字,其他人只能补签,即使发现问题也只能在单据上修改，不再进行重新填写.这些问题给企业经营带来了巨大风险。

浅谈加强企业内控管理的意义【摘要】随着改革开放的深入，加入世贸组织使得我国的经济迅速发展。

在全球化的时代背景下，市场竞争也越来越激烈。

很多企业开始寻求提高企业核心竞争力的方法，并且将目光放在了提高企业内控管理的层面，开始认识到企业内控管理对于一个企业的生存与发展的意义，很多企业已经建立了完善的内控管理体系。

本文主要对加强企业内控管理的意义进行论述，并对如何加强提出了自己的一些建议。

【关键词】企业；内控管理；意义1.引言加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。

在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。

其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。

2.企业加强内控管理工作的意义2.1 实现经营管理目标的客观需要企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。

企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。

企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。

内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。

同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。

因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。

首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。

企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。

2.2 遵循资本市场监管的必要条件随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。

浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。

本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。

标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。

因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。

一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。

（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。

（2）明确具体的划分事权，操作性强。

即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。

（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。

（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。

2.实施有效内控需要解决的问题。

（1）授权的度的把握。

企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。

作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。

（2）被控对象受控度的提高。

有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。

多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。

二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。

企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。

首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。

在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。