浅谈如何加强企业内部控制

浅谈如何加强企业内部控制当前，随着我国市场经济的不断深入，企业规模不断扩大，传统的企业内部控制模式已不能满足于企业生产经营活动，所以必须建立一套完善的、符合实际并具有可操作性的企业内部控制制度。

所谓企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。

企业内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度实现单位管理目标，但是，对这项管理活动的管理非常必要，没有对内部控制的管理，管理水平也无法提高。

要保证企业内部控制使企业能得到持续、有效实施，就要定期对企业内控制度进行管理。

因此，实现企业内部控制“转轨变型”可以从以下几方面着手：一、步完善法人治理结构法人治理结构是现代企业制度的本质特征之一。

法人治理结构是指企业作为独立的法人实体，在出资人、决策者、管理者和职工等权益相关人之间建立的有关企业运营与权利配置的一种机制或组织结构，以及通过这种组织结构形成的责权划分、制衡关系和配套机制等游戏规则构成的有机整体。

法人治理结构的完善程度，直接制约着企业内部控制可能达到的理想程度，因此，不断完善企业的法人治理结构，是建立健全企业内部控制的首要任务。

二、重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。

企业的用人政策直接影响着企业能否吸引有较高能力的人员来执行内部控制制度。

要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，应从本单位会计工作实际出发，对会计政策和会计控制制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。

[浅谈利用信息技术加强企业内部控制]随着信息技术在内部控制关键词信息技术内部控制影响对策一、信息技术对企业内部控制的积极作用企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控。

随着经济全球化及市场竞争力的加强，信息技术对企业内部控制具有积极的作用，主要体现在如下几个方面：1．企业控制环境得到很好的改善，人力资源控制显著提升随着高科技技术的发展和普及，计算机信息处理技术替代了大量业务层以及其他的人工数据处理工作，数据以磁介质的方式存储在计算机内，并且能够网络极速传输到各个企业之中。

信息技术减少在传统组织的信道传输中延迟、失真以及噪音干扰,降低信息获取成本,扩大信息发布范围,增进组织各层次人员的信息传递与交流。

信息技术的广泛应用，使得企业组织结构趋向扁平化成为可能，使得决策者和执行者能够快速沟通，真正做到向管理要效益。

新的经济下，企业内部控制层次明显地减少，但责任更加明确，效率更加提高。

2．扩大风险评估范围在信息化环境下，企业经营管理的外部环境与内部因素都发生了变化。

伴随着业务流程的重组，系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性，使信息系统从以往的封闭集中状态走向开放，给业务流程和信息系统带来了风险。

例如，在信息化环境下，企业业务流程的自动化降低了业务处理过程中源于人员疏忽或舞弊的风险。

但由于企业的运营管理越来越依赖于信息系统，信息在企业中的作用日趋重要，信息化环境促使信息存储高度集中、单位时间传递的信息量大为增加，另外，由于数据处理过于集中，存储的数据可以任意改写或者删除，数据的存放方式增加了数据再现的难度，计算机被病毒感染或者黑客侵入，这些都会给企业带来风险和损失。

3．对控制活动的影响控制活动是企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令，以确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。

信息技术在企业的广泛运用，增强了控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了内部控制的预防、检查与纠正作用。

浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。

本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。

标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。

因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。

一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。

（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。

（2）明确具体的划分事权，操作性强。

即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。

（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。

（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。

2.实施有效内控需要解决的问题。

（1）授权的度的把握。

企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。

作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。

（2）被控对象受控度的提高。

有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。

多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。

二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。

企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。

首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。

在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。

经济管理105浅谈如何进一步加强企业内部控制管理王仕云 山东临沂烟草有限公司临沭分公司摘要：经济越发展，内部控制就越重要。

目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。

因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。

关键词：内部控制；管理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)025-0105-01一、企业内控管理在企业管理中的重要性(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。

(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。

(三)加强内控管理，有效防范企业的经营风险实施健全的内控管理，对企业风险进行有效评估，能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

(四)有效的内控管理，能保证企业财产安全完整内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障企业财产安全完整，防止浪费和徇私舞弊行为的发生。

二、企业内控管理中存在的问题与不足(一)内控管理理念相对比较落后部分企业内控管理理念不够深入，企业管理层虽然制定了内控制度，但是没能得到有效贯彻落实，企业内控管理作用发挥不够。

(二)内控管理制度不够健全和完善有些企业未制定符合实际的内控管理制度，内控工作程序不明确，缺乏内控管理标准，可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够，未涉及到各个部门和员工的管理，也未渗透到生产经营的各个环节。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。

在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。

2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。

如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。

3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。

如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。

4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。

5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。

2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。

3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。

4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。

5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。

浅谈如何加强房地产企业内部控制[摘要]房地产企业是资金密集型的高风险企业，内部控制作为企业管理的重要内容，有利于提高企业管理水平，优化企业资金效益，促进企业效率提高。

文章就房地产企业内部控制必要性进行分析，讨论我国房地产企业内部控制现状，并提出加强房地产企业内部控制的措施和建议。

[关键词]房地产；企业；内部控制一、加强房地产企业内部控制必要性房地产企业作为国家的重要产业，对于我国国民经济发展有着举足轻重的影响。

除了数量众多的特点外，房地产企业占用资金巨大，经济影响力较广，成为我国国民经济的重要晴雨表。

只有房地产企业稳定发展，才能带动其他产业稳步发展，创造社会财富。

除带动经济外，房地产公司特别是承担国家保障房建设的房地产公司，还担负了保障人民群众安居的重要使命。

因此，更加需要提高企业内部控制水平，加强企业管理，降低企业经营成本，提高企业资金使用效率，促进企业又好又快发展。

（一）有效的内部控制可抵御外部环境影响带来的风险通常情况下，房地产企业除受外部经济环境影响外，经营情况还受国家政治形势和政策环境影响。

随着国家对房地产行业的调控加强，通过价值规律和经济杠杆作用不断调节房地产行业以达到供需平衡。

再加上越来越严格的政策环境、紧张的融资环境以及人们对房地产开发品质要求愈加提高，房地产企业面临着更大的压力，项目成本不断增加。

（二）行业特点需要加强内部控制建设房地产行业本身的经营特点，需要加强企业内部控制。

由于房地产开发周期较长，需要资金占用量大，周转缓慢、周转期长，同时在生产经营中，房地产企业在财务关系方面涉及的单位较多，主要包括投资者、承包单位、勘察单位、设计单位、被拆迁单位、建筑材料供应单位等，在企业管理方面，还要牵扯到工商、税务等政府机关。

另外，由于房地产企业收入确认较为复杂，企业开发成本与销售收入不配比等情况的存在，导致企业内部控制不易实现，信息沟通并不顺畅。

因此，为企业建立有效的控制机制，加强企业内部控制，提高企业经营管理水平，是房地产企业势在必行的趋势。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的组织结构、业务流程、员工行为等方方面面。

一个完善的内部控制机制可以帮助企业有效地管理风险，提高运营效率，确保财务报告的可靠性，从而保护企业利益和股东权益。

在实践中，企业内部控制也存在一些问题和隐患，这些问题不仅会影响企业的正常运营，还可能导致企业遭受损失甚至崩溃。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨和分析，以期为广大企业提供一些参考和启示。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制意识不强在一些企业中，员工对内部控制的重要性和价值认识不足，缺乏对风险和内部控制的敬畏之心，以致导致操作不规范、管理混乱、造成许多潜在的隐患和风险。

一些员工为了图利私利，故意规避内部控制制度，甚至采取不当手段进行欺诈和腐败活动。

2. 内部控制制度不健全在一些企业中，内部控制制度建设不足，管理规章制度不完善，导致企业内部控制程序和流程混乱，缺乏有效监督和约束，风险和问题无法及时发现和解决。

这种情况下，企业的运营风险会大大增加，财务报告的真实性和公正性无法得到保障。

3. 员工行为不端在一些企业中，员工行为不端严重影响了内部控制机制的正常运转。

员工滥用职权、私吞公款、违法违规行为屡禁不止，甚至涉及腐败案件，给企业的声誉和利益造成极大的影响。

4. 信息系统问题随着信息技术的迅速发展，企业越来越依赖信息系统进行运营和管理，一旦信息系统出现问题，就会严重影响到企业的内部控制。

一些企业的信息系统安全性不够，容易受到黑客攻击和病毒侵袭，信息泄露、被篡改乃至系统崩溃的风险也随之增加。

二、对策分析1. 提高员工控制意识企业要加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度，增强员工的风险防范意识，使他们能够自觉地遵守和执行企业的内部控制制度，杜绝违规行为的发生。

2. 健全内部控制制度企业要不断完善内部控制制度，建立起一套科学合理的控制机制，确保企业的运营和管理规章制度得到严格执行和有效监督，使内部控制能够发挥正常的作用，有效防范和化解风险。