我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策

商业银行中存在的问题及解决对策五大问题调查结果“商业银行〞是英文Commercial Bank的意译。

综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。

一、我国城市商业银行开展存在的问题与对策城市商业银行是我国银行体制中的一个重要组成局部,它的组建和开展对我国经济和金融业的市场化进程具有十分重要的意义。

面临当前内外经营环境的巨大变迁,城市商业银行何以有效应对,是业内外人士广泛关注的一个重要课题。

我国城市商业银行开展的现状及其所面临的问题在我国城市商业银行的开展过程中,曾经存在着资产质量较差、资本充足率缺乏等问题随着以往存在问题的解决,当前我国城市商业银行面临的问题集中到以下几个方面:(一)开展程度严重失衡当前,全国城市商业银行的资产规模、盈利能力、财务状况差异较大,开展程度严重失衡。

这一方面受所在区域经济开展水平的影响,更重要的是受城市商业银行自身的管理水平和开展战略的限制。

(二)经营区域过于集中目前,在全国范围内除了北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行、徽商银行和吉林银行外,其他城市商业银行都是在单一城市经营,这极大地限制了城市商业银行的开展和其作用的发挥。

一方面,单一城市经营势必使城市商业银行的业务集中在该区域的优势产业上,造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高,经营风险增加;另一方面,随着企业规模和市场的扩大,企业的区域扩张要求商业银行能够按照空间布局提供金融效劳。

(三)产品效劳创新缺乏目前,通过为广阔客户提供理财咨询、投资参谋等中间效劳,国有商业银行和股份制银行的非利息收入均比例呈上升趋势。

但中国城市商业银行却对中间业务认识缺乏,没有把中间业务产品创新和中间业务收入当作新的利润增长点,再加上客观上受经营区域单一、经营网络过小等因素的限制,不能大力拓展中间业务,只能从传统的存贷业务中求生存。

L i f e g u i d e生活指南商业银行应用管理会计存在的问题与对策■ 文 / 巫银华摘要：商业银行和一般性企业不同，除了具有盈利性目的之外，还承担着一定的社会责任，要对社会群体存款的安全性负责。

商业银行必须要在稳健经营的基础上，实现精细化、规范化管理，防范风险。

而管理会计作为会计的一个重要分支，更加注重内部控制和管理风险，因此越来越受到商业银行的重视。

本文首先介绍管理会计对商业银行的重要性，通过分析商业银行运用管理会计的困难，并提出针对性建议，以期为促进商业银行对管理会计的应用提供参考。

关键词：商业银行；管理会计；应用；对策一、商业银行应用管理会计的重要性（一）管理会计的概念管理会计又称作是分析报告会计，是从传统的会计系统中分离出来的重要一支，能够在财务会计提供的财务数据和信息的基础上，运用一系列的方法对信息进行处理，并对其进行分析、对比和归纳，进而对企业的经济活动做出最优决策和控制。

（二）商业银行应用管理会计的意义1．有助于提高管理水平管理会计在企业中起到的作用是不可忽视的。

通过运用管理会计，能够对商业银行的一系列经济活动进行分析、对比和总结，能够较迅速地给到管理层有效的反馈，让管理层全面的掌握到企业的经营状况甚至风险点，并及时地做出正确的决策和工作部署。

管理会计对事前的预算制定、经营计划，事中的经营决策、内部控制，事后的归纳总结，获取经验都具有重要的作用。

为强化企业内部经营管理，提高经济效益服务，运用管理会计汇集剖析各种经济信息，进行预测和决策，制定规划，对经营业务进行调控，并对业绩进行评价，从而达到改善经营管理，提高经济效益的目标。

2．有助于防范经营风险商业银行是我国金融业的主要组成部分，存款是商业银行资金的主要来源，而个人的储蓄存款又占了较大的比重。

因此，商业银行承担着巨大的社会责任，要对存款人负责，维护金融稳定并且要促进银行业健康稳定的发展。

人民银行和各级监管部门对银行业审慎监管，不仅要求银行的日常经营合法合规，还对银行的资本情况、流动性、杠杆率、集中度等重要财务指标具有严格要求，目的是为了防范风险，基于管理会计在企业经营中的重要作用，商业银行应用管理会计则具有更加重大的意义。

商业银行内部控制存在问题及对策作者：刘祎斐来源：《商场现代化》2022年第15期摘要：随着最新的国家资金金融市场管理法律规范，以及中国新一轮市场金融改革开放的进一步推进，金融本身也将面临转型的问题。

突发的新冠疫情不仅扰乱了很多金融产业的正常经济发展节奏，也增加了很多银行业的金融风险，而且金融环境变化较为频繁，这对我国商业银行的业务发展以及经营状况来说，既代表了机遇，也代表了挑战，我国大型商业投资银行发展面临的国际挑战也越来越大。

本文基于商业银行内部控制现状，分析了当前商业银行在运营内部制度管理上存在的问题，通过制定一系列解决对策，希望给改善商业银行的内部管理水平提供一点参考。

关键词：内部控制;商业银行;问题;对策一、前言商业银行内部控制管理是广泛指一家商业银行内部基于各种规章制度对其进行有效的控制管理，保障其经济目标的顺利实现。

商业银行是国民经济体系的重要构成部分，在很大程度上促进了社会发展和经济进步。

而为了更好应对如此多变的金融环境，我国商业银行需要有一个稳定的内部控制结构，只有加强自身控制才能全方面的发展。

因此可见，内部控制对于我国商业银行发展来说是最重要的。

二、我国商业银行内部控制背景随着我国宏观经济的不断变化，商业金融银行内部管理控制工作面临着越来越多的实际挑战。

近年来，商业金融银行各种类型经济风险案件的频繁连续发生，造成了巨大的社会经济损失。

为了有效降低经济风险案件发生的最大可能性，商业金融银行在日常经营管理活动中也是需要不断更新和发展完善内部制度控制监督技术和管理手段。

内部控制体系的健全与否，将会影响到我国商业银行的实际管理水平以及管理能力情况。

而且稳定的内部控制体系是商业银行发展的前提和基础，只有商业银行加强自身的内部管控，才能有效地降低一部分风险，同时也可以稳固企业的经营基础。

虽然我国目前正在逐渐完善银行内控方面的相关政策和法规，但是对我国商业银行群体的内部控制规范能力较为有限。

管理会计在我国商业银行应用中的问题及对策随着我国商业银行业务的不断发展，管理会计成为了银行管理的重要工具。

然而，实践中也面临着一系列的问题。

本文将从以下几个方面探讨管理会计在我国商业银行应用中的问题及对策。

一、固定成本难以管理在商业银行中，很多固定成本难以精准地管理。

例如，办公场所租金、人工成本等，这些成本很难直接绑定到某个具体业务，同时也不太容易分摊到每笔业务中。

对此，商业银行应设立合理的分配办法，使得固定成本分摊到每笔业务中，保证业务能够更精准地利润贡献度和成本。

同时，商业银行需要积极开展成本核算、业务分析等工作，有效规避产生的各种成本，以减少不必要的浪费。

二、管理会计数据来源问题管理会计数据的来源往往来自于各个系统，如财务、人力资源、营销等系统，它们并不是由一个系统综合整合，而是各自为战，因此存在较大的不协调性。

为了应对这个问题，商业银行应当全面优化系统建设，实现各个信息系统内部的数据共享和信息沟通，串联各个数据来源，使得数据更加标准化，从而实现了更有价值的管理分析与决策支持。

三、管理会计数据意义混淆在商业银行中，会计信息安核算习惯与管理会计之间的差异可能导致管理会计信息的意义混淆。

在管理会计的计算预算和成本支出方面，需要合理的拆解各项成本，准确计算每个项目的成本、付款和时间等各种要素。

此时，必须保证所采用的标准能够适应市场的需求和经营管理的实际运营情况，以确保数据的准确性、可靠性和有效性。

四、缺乏人才在商业银行中，缺乏具有良好管理会计知识的高层管理人才，是管理会计应用当前的一大难题。

为此，商业银行需要全面的员工培训体系，向中高层管理人员及时提供管理会计相关知识的培训。

这种培训应以理论为基础，注重实际应用，并根据具体业务需求制定培养方案，让员工能够有效的运用管理会计实践于实际业务中。

综上所述，管理会计对商业银行进行科学、精准的成本和经济分析具有重要意义，其应用也面临着一系列问题。

商业银行应从固定成本管理、管理会计数据来源问题、管理会计数据意义混淆、缺乏人才等方面入手，制定出符合自身特点的解决方案，以实现更加高效的经营管理。

商业银行内部控制存在的问题及对策研究韩金欢摘要：20世纪90年代，由于呆滞账所占比例过高，我国商业银行面临资不抵债的危机，内部控制在我国商业银行中逐渐推行起来。

但是银行业危机事件仍层出不穷，分析其原因，共同性的问题就是内部控制效率低下。

本文阐述了当前我国商业银行内部控制的现状，分析了商业银行内部控制效率低下的原因，提出了强化风险意识优化内部控制环境、建立内部激励机制确保执行到位、完善内部监督体系建立独立有效的内部审计机制、培养专业性人才做好岗位与人员的匹配的对策，以期能为各商业银行今后健全内部控制、提升经营管理水平作为参考。

关键词：商业银行；内部控制；问题；对策前言在1990年初，我国四大银行普遍存在呆滞账贷款超比重的现象，这在各银行引发了研究内部控制的高潮，并逐渐推行起全面内部控制。

全面内部控制的实行在一定程度上缓解了商业银行的经营危机，使得银行减少了运营成本，但是本质上呆滞账份额仍处于居高不下，它所引发的风险依然存在。

分析诸多案例，究其主要原因，共同点之一就是内部控制低效。

在这一背景下，本文从内部控制环境、执行力度、监督落实环节、人力资源配置几方面研究我国商业银行在内部控制中存在的问题，并提出相应的对策，以期能够为我国商业银行内部控制今后的发展提供一些帮助。

一、商业银行内部控制特点及问题研究的必要性（一）商业银行内部控制特点在银行业，由于商业银行本身就是自带风险、经营风险的行业，众多的商业银行希望借助内部控制的管控实现风险的防范。

通过商业银行内部控制事前预警、事中控制和事后监督的方式，对商业银行制度、业务、操作等多方面及时发现问题并得以直接上报至管理层，以最高效的速度加以纠改。

这一举措能够帮助商业银行加强自省、防微杜渐、有效对风险进行防控的同时，加速达到经营成果，并得以长远的发展。

它具有以下几个特点：1.全面性。

商业银行的内部控制不是只针对某项业务或者某个岗位，而是全覆盖的，它包含商业银行的存款业务、信贷业务、资金业务等各类业务的事前事中事后，甚至是柜面办一笔存现业务的各个步骤，同时也包含上至管理层下至客户经理在内的各个部室、人员和岗位。

58商业银行内部控制探析吴凤娥山东商业职业技术学院山东济南摘要：银行发展过程中无法做到完全规避风险，对于风险的防范，主要依赖一系列的防范措施，通过实时监测、评估与分析银行风险所涉及的资源数据，有效遏制风险的爆发与蔓延。

当前我国就银行风险防范所下达的相关文件，为商业银行风险防范工作的开展提供了重要参考，由此可见，商业银行开展内部控制工作极为必要。

本文尝试分析当前商业银行在内部风险管理方面实践应用的控制方法，并探讨如何合理采取有效措施，强化商业银行内部控制效果，有效规避各类风险。

关键词：商业银行；内部控制；实践思考一、商业银行内部控制的必要性1.满足外部刚性监督需求商业银行自身存在关联利益性高、资金杠杆率高及信息不对称高等特点，所以其内部控制监管工作受各国监管机构的重点关注。

巴塞尔协议的制定，使得银行业监管体系得以强化。

当前我国商业银行与国际的联系越来越密切，并逐渐完成了自身的股份制改革与境外上市操作，如此使得国内与国外监管部门都会对我国的商业银行进行监管。

在此背景下，商业银行只有拥有完善的内控制度，才能够更好应对监管要求。

2.满足自身的发展需求当前我国市场经济快速发展，想要更好地保障金融资产的效益、流动性及安全性，商业银行必须不断提升自身的内控能力，确保在不违规不违法的基础之上稳定经营。

所以需要建立完善的公司架构，在企业内部形成向上、积极的企业文化；积极引进国际上先进的内部控制架构，并以此为基础，结合自身的实际情况予以创新，建立良好、稳定的内控氛围。

3.提升金融安全性金融资产是金融行业的经营对象，其本身存在明显的弱专用性与强关联性，互相之间能够实现极为便捷的转换，这也是金融综合经营较其他行业更容易形成范围经济与规模经济的主要原因。

但也很可能会导致所出现的风险以连锁反应的形式出现，所以必须要加强内部控制工作，以强化金融安全性。

4.提升商业银行的核心竞争力内部控制是商业银行自身在发展过程所逐渐产生的内在需求，也是保障与提升商业银行核心竞争力的关键。

浅议商业银行内部控制存在的问题及对策【摘要】分析目前我国国有商业银行内部控制的现状，发现普遍存在：对内部控制文化的认识不充分、有章不循、监督检查不力、对授权授信形同虚设，越级违规现象普遍；内部控制制度体系建设尚未完善等现象。

本文针对我国国有商业银行在内部控制方面存在的不足，提出改进和完善的对策：一是，提高员工素质，增强员工按金融法规办事的意识；二是，严格岗位分工，加强部门之间的协作配合；三是，抓紧建章立制工作，完善内部控制制度建设。

【关键词】商业银行；内部控制；问题；对策随着我国金融体制改革的不断深入，金融机构的数量不断增加，金融风险随之加大。

东南亚金融危机给了我们重要启示，良好的、健全的内部控制对于银行控制风险和达到既定的经营目标都是至关重要的。

2005年9月1日，中国人民银行行长周小川也明确指出：当前银行改革的重点首先是要加强内控机制。

由于商业银行内部控制建设在我国仍属于一个较新的领域，开展对商业银行内部控制问题的研究与探讨有着十分重要的意义。

因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已成为国有商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。

一、商业银行加强内部控制的必要性就内部控制本身而言，国际内部审计师协会认为，内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法和措施；美国会计师协会认为，内部控制是管理层在业务营运过程中为保证资金安全，检查会计数据是否真实、准确，是遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。

商业银行作为经营货币资金的特殊行业，建立其自身的内部控制机制，必须围绕货币资金经营，维护金融资产完整，保持资金合理流动，规范经营行为，确保金融机构稳健运行来进行。

因此，商业银行内部控制可以定义为：是商业银行为了防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法，从而在商业银行形成一种自我协调、自我约束的控制体系。

通过内部控制实现三大目标：第一，确保国家法律法规和中央银行监管规章的贯彻执行；第二，确保将各种风险控制在适当的范围内；第三，确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

农业银行内部控制建设存在的问题以及对策一、问题分析1. 内部控制现状农业银行作为我国大型商业银行之一，其内部控制建设在日常运作中存在一些问题。

内部控制的制度建设不够完善，缺乏完整、科学和有效的制度体系。

内部控制的执行存在不规范的现象，员工对内控制度的认识和执行程度不够到位。

内部控制的监督和评估机制不够健全，缺乏有效监督和评估机制。

2. 风险管控不足农业银行内部控制建设存在的问题还包括风险管控不足。

在面对复杂多变的金融市场的银行内部对风险的管控不够到位，存在一定程度的漏洞和不足。

这在一定程度上影响了银行的业务发展和风险防范能力。

3. 内部控制的技术化进程不够完善随着信息化和数字化的发展，农业银行内部控制建设存在的问题还包括内控技术化进程不够完善。

银行内部控制系统缺乏有效的信息技术支持，对于信息安全和数据保护方面的风险防范措施不够完备，存在较大的安全隐患。

二、对策建议1. 完善内部控制制度针对内部控制制度存在的不足，农业银行应当加强内部控制制度的建设和完善，需要建立一整套科学、完善和有效的内部控制制度，并在全行范围内进行推广和培训。

2. 规范内控执行流程银行需加强员工内控制度的宣传与教育力度，提高全员内控意识和规范内控的执行流程，对内部控制规章制度的学习和贯彻执行情况进行监管和检查。

3. 健全监督评估机制农业银行需要建立完善的内控督导机制，强化对内部控制的监督和评估，将内部控制的建设与风险管理统一起来，并进行全面的监督和评估。

4. 完善内控技术化建设至于内部控制技术化进程不够完善的问题，农业银行需要加大对内部控制技术化的投入和建设，提高内部控制系统的信息化水平，加强信息安全防范能力。

三、个人观点和理解农业银行内部控制建设问题的存在，对于银行来说是一个亟待解决的问题。

只有建立健全的内部控制制度和监督评估机制，加强对内部控制执行的规范和内控技术化进程的建设，才能更好地保障银行的经营安全和风险防范能力。

希望农业银行能够有效应对内部控制建设中的问题，提高内部控制水平，确保金融体系的稳健和可持续发展。