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内部控制设计流程图

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内部控制设计流程图 1．1资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶

段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门

D1

D2 D3

2 开始 审核 审批 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 拟定资金 支付业务 管理制度 审核

明确资金支付要求

填写“资金 支付申请单” 审批 审批 审批 审核

1 4 3

结束 资料存档 核实“资金支付申请单”

支付资金 相关部门按要求使用资金

5 6 7 1.2资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明

阶段 控制

D1 1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求

D2 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 相关规范

应建 规范  资金支付业务管理制度

参照 规范  《企业内部控制基本规范》

 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料  “资金支付申请单” 责任部门 及责任人  财务部、相关部门

 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 2.1资金授权审批流程与风险控制图 资金授权审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶

段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 D1 D2 D3 结束 资料存档

开始 审核 审批 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失

如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失

如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失

拟定资金 授权审批制度 审核

明确资金需求计划要求

拟订本部门资金需求计划 审批 审核 审核

核实 “资金需求申请单”

支付资金 按要求 使用资金

1 传达资金需求计划

6

汇总资金需求计划

填写“资金 需求申请单”

审批 审批 审批 审核

2

5 4

3 2.2资金授权审批流程控制表 资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明

阶段 控制

D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 D2 2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批

D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 相关规范

应建 规范  资金授权审批制度

参照 规范 《企业内部控制基本规范》

 《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料 “资金需求计划” “资金需求申请单” 责任部门 及责任人  财务部、相关部门

 总经理、财务总监、财务部经理 3.1借出款项审批流程与风险控制图 借出款项审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶

段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门/个人

D1

D2

开始 如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失

如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款

1 填写“现金借款单”

借款部门负责人 签署意见 审批 审批 审核 审批

核实“现金借款单”

2 3

6 4 5

支付现金 按照规定使用现金

结束 资料存档 3.2借出款项审批流程控制表 借出款项审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章 2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元～ 元，财务总监具有审批 权限 5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限

D2 6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金

相关规范

应建 规范  资金支付业务管理制度

参照 规范 《企业内部控制基本规范》

 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 “现金借款单” 责任部门 及责任人  财务部、相关部门

 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人 4.1银行账户核对流程与风险控制图 银行账户核对流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶

段 财务总监 出纳 会计 稽核员 财务部经理 相关部门

D1

D2 D3

开始 如果银行账户

的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失

如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真

如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱

审批 取得原始凭证

与银行签

订《××结算协议》

审核 办理结算业务

填制结算凭证 审核

编制记账凭证 审核

登记银行存款日记账

登记相关明细账和总账

定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单

编制“银行存款余额调节表” 审核

调整未达账项

结束

1 2 3

4 5

申请开户 4.2银行账户核对流程控制表 银行账户核对流程控制 控制事项 详细描述及说明

阶段 控制

D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》 D2 2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章

D3 3．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项 5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理 相关规范

应建 规范  银行存款管理制度

参照 规范 《企业内部控制基本规范》

 《企业内部控制应用指引》----资金活动

文件资料 《××结算协议》 “银行存款余额调节表” 责任部门 及责任人  财务部、相关部门

 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员

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公司财务内部控制及流程图

公司财务内部控制及流程图


本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
执行性范围： 融资和报告 购 买 /供 应 商 的 管 理 生 产 /存 货 销售管理 费用支出 固 定 资 产 /工 程 项 目 资金管理 投 资 /并 购
6
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
7
图标
2. 管理控制
2.1 职位分工
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
6. 存货 ............................................................................................................... 49
内部控制流程图

内部控制流程图

内部控制流程图
一个典型的内部控制流程图可以包括以下几个部分：
1. 业务流程：描述公司的关键业务流程。

这通常包括管理流程、生产流程、销售流程、采购流程等。

2. 风险辨识：对业务流程进行风险评估，确定可能存在的风险和潜在的影响。

3. 内部控制目标：确定内部控制的目标，例如保护公司资产、确保财务报告准确性、确保业务流程的有效运作等。

4. 内部控制措施：根据内部控制目标，设计一系列内部控制措施来防止或减少风险，包括授权程序、审计程序、控制标准等。

5. 控制环节流程：为了保证流程的合理性和连贯性，内部控制关键环节之间需要建立各种信息、反馈和沟通的渠道，以确保内部控制措施的有效性和持续性。

6. 监督程序：为了确保内部控制措施的执行有效性和及时性，需要建立监督措施和程序，包括实施内部审计、对控制程序进行检查和评估、员工培训和意识教育等。

行政事业单位内部控制流程图

行政事业单位内部控制流程图

..
行政事业单位内部控制流程图
财务科报销流程
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案
出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、 局长审批
填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。 差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿 POS 票、往返
车票或带车派车单； 经费报销单附件：发票、POS 票或对公打款账户信息、购买服务
..
说明
报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。
出纳审核票据
出纳对票据的真实性及合理性进 行审查。
部门领导审批
根据审批权限，由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。
领导审批
5
出纳
5
出纳
6
出纳
a
各部门使用结束后将合同协议归还，档 案管理员将借用登记消除。
档案管理员对收回来的合同协议重新归 档，并定期整理。
a
.. a
.. a
.. a
.. a
.. a
.. a
.. a
出纳再次审核票据
出纳对粘贴单填写的规范性、审 批的连续性及票据金额的准确性进 行审核。
报销 编制凭证
出纳审核无误后，予以报销。 编制凭证，登记现金日记账。
序号 责任主体
..
工资发放流程图
工作内容及关键节点
说明
a
1 序号
责人任事主科 体
递交考勤等资料 工作内容及关键节点
..
人事科每月初将上月考勤表及
签字后，送财务科进行提前付款
a
..
机关事业单位出差审批报销流程图
行政事业单位内部控制业务流程图

行政事业单位内部控制业务流程图

内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。