会计手工实训教案PPT模版

（3）多栏式
适用于：总分类账 现金和银行存款日记账 只需进行金额核算的明细分类账
适用于： “原材料”、“库存商品”等 各类 存货的明细分类账。
由设有三个以上 金额栏的账页组 成的账簿。
普通多栏账页：用于成本、收入、费用等明细分类账。 “材料采购明细账”：用于“材料采购”明细帐。
“生产成本明细账”：用于“生产成本”明细帐 。
（2）对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错 误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有 关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计 手续；
（3）对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计 人员有权不予接受，并向单位负责人报告。
返回
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（二）记帐凭证的填制与审核
1、记账凭证填制 除更正错账及期末结账凭证外，均应根据审
• ●有金额位的金额 大写时，需要在最高金额前的 金额位中填写“ ”，最低金额位后的金额位中 填写“零”。
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日期的填写
• 1.小写 2012年6月1日 • 2.大写 贰零零贰年陆月零壹日
• 日期大写要点： • ●当填写“月份”时，如果是1，2，10月份，要在前面
加“零“。 • ●当填写“日“时，如果是1-9，10，20，30日，要在前
附单据 2 张
核准：
复核：
合
计
记账：
返回
￥1 1 7 0 0 0 0
￥1 1 7 0 0 0 0
出纳：
制单：
周正业
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记 账凭证
摘要
交纳增值税、所得税等
日期：2007 年 11 月05 日
第002 号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

——以上资料详见附表1、2
三、企业12月发生的经济业务
1、1日，取现备用40 000元。
借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000
2、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20 贷:银行存款-工行20
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失 业保险费18 000，用社会保险费专用缴 款书转账支付。
1、编制试算平衡表 在结账的基础上，编制发生额和余额试算平衡表，
检查账簿记录是否正确。 2、根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份的资 产负债表和利润表。
（1）根据总账账户及有关明细账账户的余额，编制实训 月份资产负债表和利润表。 （2）根据损益类账户的发生额编制利润表。 3、整理装订会计档案
在实训操作中，应将原始凭证剪下，黏贴在根据说填 制的记账凭证后面，各类记账凭证后面，各类记账凭证分 别按顺序连续编号。
应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%)
贷:银行存款-工行1 043 800
引申:如企业为商业企业,可如下核算：
借: 原材料-木料890 000 应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300 贷:银行存款-工行1 041 300
借: 销售费用-运杂费 2 500 贷:银行存款-工行 2 500
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360

谢 谢！
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成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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每天只看目标，别老想障碍
七、课程特色
课程内容与时俱进，课程讲授与操作并行
。
以培养实践能力为核心，培养与用人单位 无磨合期的人才。
有效地进行了现场教学。
考试改革效果显著。
总结：
本课程具有鲜明的特色和一流的教 学水平，它按照现代教育思想进行建设 ，体现出科学性、选进性、示范性，符 合教育教学的普通规律，能够恰当运用 现代科学技术、方法与手段，教学效果 显著，能够进行推广。
目录
课程设置 教学内容 教学手段、方法 实训条件 教师队伍 教学效果
课程特色
一、课程设置
1、课程定位
《基础会计实训》是会计专业学生学 习会计的入门课程，是会计专业的主干 课程之一。
在整个课程体系中，它涵盖了会计学科 理论的基本内容，为学生构建了会计工作任 务的整体框架，为后续的专业课程的学习奠 定了基础。
职称结构
1, 13%
2人, 29%
2人, 29%
副教授 讲师 高级会计师 其他
2人, 29%
双师型比例
双师型比例
双师型教师
6人, 86%
年龄结构
50-60岁，2人，占29%； 40-50岁，2人，占 29%；
30-40岁，2人，占29%；
20-30岁，1人，占13%。
2人, 29% 2人, 29%

会计岗位综合实训
建账
——建立手工账
2.1 建立手工账
财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建 账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：
第一，为了顺利完成这次手工建账工作，财务主管已经 让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账簿、报表及印 章等用具。
第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系 整理2014 年度1—11 月份各类账户的发生额和余额。
2.1 建立手工账
准备工作
按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明 细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。
记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证，。 账簿：现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账 页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细 账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启 用表、账夹。 会计报表：资产负债表、利润表等。
2.1 建立手工账
任务部署
1. 建立总分类账。 2. 建立现金日记账、银行存款 日记账。 3. 建立三栏式明细账、数量金 额式明细账、多栏式明细账、横线登 记式明细账。 4. 建立各种备查账簿。
2.1 建立手工账
编制计划
利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与 学习计划。
形成小组共享文件（WORD）并打印。
2.1 建立手工账
任务实施 （一）建立账簿
1. 会计人员分类装订账本 2. 会计主管开启手工账簿，填写账 簿启用信息 3. 会计人员贴花 4. 会计主管建立备查登记簿
2.1 建立手工账
任务实施 （二）设置会计科目
1. 主管设置总账科目 2. 主管填写总账科目 3. 主管选择明细账账页格式 4. 会计2填写明细账户名称及相关内容 5. 粘贴口取纸

三、实训组织
会计实训可根据情况灵活采用。 1、混岗实训（单人实训） 2、分组分角色实训（每3人一组，共同完成）
会计模拟实训岗位设置及轮换
会计岗位一般分为：
会计机构负责人或会计主管 出纳 财产物资核算 工资核算 成本费用核算 财务成果核算 资金核算 往来核算 总账报表 稽核及会计档案保管
中小企业会计岗位一般设置：
12、3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000 贷:银行存款-工行10 000
13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000 套，单价1 500，税率17%，双方合同规定， 付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）255 000
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
产品）
产品生产 成本分配

借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
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实训三 会计综合实训案例
18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000
贷：银行存款-中行 210000
8
实训三 会计综合实训案例
借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680
借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
9
实训三 会计综合实训案例
7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246
贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现
1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑
汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000
元。
借：原材料-枫木 918600
应交税费-应交增值税（进项税额）154400
贷：应付票据-鲁中木材 1053000
银行存款-中行
20000
13
实训三 会计综合实训案例
12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000
8000元备用。 借：库存现金 8000
贷：银行存款-中行 8000
10
实训三 会计综合实训案例
9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920
生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000
原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920

2、登记基本生产成本总账和基本生产 成本明细账（包装纸）期初余额。
3、加总实训资料的各种汇总表 的“合计”栏和“合计”行。 4、编制“间接材料费用分配 表”，分配各项间接材料费用 （尾差由新闻纸负担）。 5、根据各汇总表及有关领料单 编制转帐凭证，登记开设的各有 关总帐和明细帐。
直接人工费用的 归集与分配 实训
具体资料见实验教材
4、计算麦草浆成本，编制“草 浆成本分配表”，分配结算草浆 成本。 5、编制产品成本计算单，计算 结转完工产品成本。 ６、“基本生产”总账期末余额 与基本生产明细账期末余额相互 核对。
分步法实训
红光机器厂为单件小批生产的中型 国有企业，生产过程分为铸工、加 工（下设两个生产车间）和装配三 个步骤，从事ＨＧ－3130磨床、Ｈ Ｇ－4250钻床、和ＨＧ－5140铣床 的生产。另外设有机修和供汽两个 辅助生产车间。
6、根据“工资费用分配表”和 “应付福利费及有关经费提存表” 编制记帐凭证，登记开设的各有 关总帐和明细帐。
其他费用的 归集与分配
实训
固定资产折旧计提汇总表 划付水、电费 支付保险费和书报费 计算银行借款利息 结转本月应交税金 具体资料见实验教材
辅助生产费用的 归集和分配 实训
具体资料见实验教材
5、分配水电费用，编制记账凭证，登 记有关账户。 6、分配辅助生产费用，编制记账凭证， 登记有关账户。 7、分配各基本生产车间间接材料费用， 登记基本生产成本明细账。
8、分配各基本生产车间间接加工费用， 登记基本生产成本明细账。
9、归集和分配基本生产车间制造费用， 编制记账凭证，登记有关账户
各生产车间生产一种产品，领用的材料作 为直接材料费用，计入该产品“基本生产 成本 明细账”的原材料项目；生产多种产 品，领用的材料作为间接材料费用，按各 种产量（重量）比例分配计入。

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 岗位 会计主管岗位 出纳岗位 总账与报表岗位 往来核算岗位 职工薪酬核算岗位 存货核算岗位 成本、费用核算岗位 固定资产、无形资产、\ 投资性房地产核算岗位 对外投资岗位 资金核算岗位 销售核算岗位 税金核算岗位 财务成果核算岗位 其他业务核算岗位 会计稽核岗位 档案管理岗位 岗位任务 会计制度设计工作、会计监督与决策工作 出纳业务办理 总账业务办理、财务会计报告编制 往来业务办理 职工薪酬业务办理 材料业务、周转材料业务、库存商品业务办理 生产成本核算、期间费用核算 固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理 投资业务办理 筹资业务办理 销售业务办理 税费计算、申报与核算 经营成果形成及分配核算 其他业务办理 财务稽核 档案保管
7
会计档案管理
（二）出纳人员岗位任务及相关制度
1 2 3 4
会计综合实训
建立现金、银行存款日记账 办理现金、银行存款收款、付款业务 保管库存现金、有价证券及相关印鉴 登记现金、银行存款日记账并结账 配合进行现金、银行存款清查
5
（三）综合会计岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
建立明细账簿 往来业务办理
五、会计岗位任务及相关会计制度
会计综合实训
会计机构负责人岗位任务及其相关制度 出纳人员岗位任务及其相关制度 综合会计岗位任务及其相关制度 成本会计岗位任务及其相关制度
（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
会计制度设计工作 会计监督与决策工作 会计部门工作计划与组织实施
总账业务办理 建立总账、编科目汇总表、记账对账结账
会计综合实训
会计综合实训
会计综合实训

收入存货时，逐笔登记收入存货的数量、单价和金额 发出存货时，按照先进先出的原则逐笔登记存货的发出成本和结存金额
先进先出法
例题：先进先出法下某商品的期初结存和本期购销的账簿登记如下表所示：
日期
经济 事项
数量
收入 单价
金额
数量
发出 单价
金额
数量
结存 单价
金额
6月1日 期初结存
6月8日
销售
6月15日
购进
2 建立企业财务会计制度
任务二：了解企业财务会计制度
原材料核算方法 ➢ 原材料包括灯管、发光半导体、金属配件 ➢ 原材料采用计划成本法，单位计划成本如下表所示：
原材料项目 灯管
发光半导体 金属配件
单位计划成本 10元 14元 0.5元
➢ 入库材料的成本差异逐笔核算 ➢ 发出材料的材料成本差异月末一次结转，材料成本差异率按具体材料分类汇总
年末余额百分比法
应用年末余额百分比法时，坏账准备的计提（即坏账损失的估计）分首次计提和以后年度计 提两种情况。 首次计提时，坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例。 以后年度计提坏账准备时，可进一步分以下四种情况来掌握： ➢ （1）应收账款年末余额×计提比例> “坏账准备”年末余额（指坏账准备计提前的余额，下
领用出库时 借：生产成本
制造费用 管理费用等 贷：周转材料 如采用计划成本法划算，还需结转材料成本差异
2 建立企业财务会计制度
任务二：了解企业财务会计制度
坏账核算采用备抵法 ➢ 备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形 成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备 ➢ 坏账损失估计方法：年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法 ➢ 本实训要求使用年末余额百分比法计提坏账准备，计提比例为年末余额的2‰