科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账第九堂课科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账
业务内容：
1.日常发生的经济业务
2.自制原始凭证类的经济业务
月末常见工作内容
业务处理方面：
1.薪酬计提；
2.折旧计提；
3.费用计提摊销；
4.税费计提；
5.损益结转。
账簿登记
1.总分类账登记;
2.对账、结账。
报表编制
1.资产负债表；
2.利润表；
3.现金流量表。
T形账最终编制结果
编制科目汇总表
编制科目汇总表
对账
账证核对
内容：各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账）与会计凭证（记账凭证和所有附加的原始凭证）进行核对，做到账证相符。
方法：一般是在日常工作中进行，月终核对的方法一般采用抽查法，如果发现有差错，要逐步核对，直到查出错误的原因为止。
账账核对
（1）各总分类账的本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。（试算平衡原理）
试算平衡表
账户名称期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
（2）总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。（平行登记原理）
明细账对照表
账户名称期初余额本期发生额期末余额
总账明细借方贷方借方贷方借方贷方
（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额核对相符。（平行登记原理）日记账对照表
会计账簿期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
现金日记账
现金总账
银行日记账
银行总账
（4）会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。（相互核对）
账实相符
内容：
（1）现金日记账的账面余额，同库存现金的实际数相核对。
（2）银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符。
（3）各种材料物资明细账分类账的账面余额与实存数量相核对。
（4）各种应收、应付款明细分类账的账面余额与有关债权、债务单位的账目定期核对。
结账
结账：是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，
计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。
结账类型：本日合计、本月合计、本年累计、本季合计、本年合计
常见结账类型选择
账簿类型结账类型
现金、银行存款日记
账
“本日合计”、“本月合计”、“本年累计”
应收、应付明细账不需按月结计本月发生额的账户，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线即可。
收入、费用明细账“本月合计”、“本年累计”
其他明细账/总分类
账
“本月合计”
只发生一笔业务结账时，只要在此记录下通栏划一单红线
如无余额，应在借或贷栏内写上“平”字样，余额栏内写上“—0—”字样现金日记账结账
总分类账结账
明细分类账结账—三栏式
明细分类账结账—多栏式
固定资产专有明细账
