浅议民营企业内部控制的重要性

于企业 内部控制制度不健 全， 执行 不到位 ， 甚至于就没有任何控制制
度 。 所 谓 “ 控 则 强 ， 控 则 弱 ， 控 则 乱 ” 建 立和 运 行 一 个 有 效 的 正 得 失 无 。 内部 控 制 实 际上 对 整 个 管理 层 都 是 有 效 的保 护 。本 文主 要 通 过 阐 述 内 部控 制 的 内容 及 意 义 、 分析 内部 控 制 存在 的 问题 、 出完 善 内部 控 提 制 的 措 施 ， 使 企 业 重视 内部 控 制 建 设 ， 立 和 实 施 企业 内部 控 制 规 促 建 范 体 系 ， 企 业 得 以 可 持 续 发展 。 使
因素还 是 在于 企业 内部 控 制制度 不 健全 ，执 行不 到位 ， 甚 到 法律 的制 裁。 “ 会责任 ” 将是 商业 文 明最 重要特 质 之 社
至 于就 没 有任 何控 制制 度 。正所 谓 “ 得控 则强 ， 控则 弱 ， 失 因此企 业领 导层应 加强 必要 的法律 法规 学 习以保 证企 无控 则 乱 ” 建 立和 运行 一个 有效 的 内部控 制 实际上 对 整 业 经营 管理 合 法 合规 ， 而 降低 企 业 的 经营 风 险 ， 保 企 。 从 确 个 管理 层 都 是有 效 的保护 。企 业只 要 出现 重大 资产损 失 ， 业 持续 稳定 的发展 。 除 了天 灾 以外 ， 一定 是 内部 控 制失 效 引起 的。 内部控 制作 ２２ 企 业文 化建 设 不够 重视 企 业缺 乏积极 向上 的企 ． 为企 业 管理 的重要组 成部 分 ， 越来 越 受到人 们 的关注 。 建 业 文化 ， 能导 致 员工 对企 业 丧 失信 心 和 认 同感 ， 可 使企 业 立和 实施 企 业 内部 控 制 规范 体 系 是企 业 得 以 可持 续 发 展 缺 乏凝 聚 力和 竞 争 力 ： 乏开 拓创 新 、 队协作 和 风 险 意 缺 团 识 ， 能导致 企业 发展 目标 难 以实 现 ， 响 可持续 发 展 ； 可 影 缺 的重要 手段 。
规 ： 理 保 证企 业 资 产安 全 ： 理 保 证企 业财 务 报 告 及相 好 的企 业 文化 能 让企 业 统 一价 值观 、 强凝 聚 力 、 合 合 增 提升 核
关信 息 真 实完 整 ； 高 经营 效 率和 效 果 ； 进 企 业 实 现 发 心竞 争力 。 良好 的企业 文化 应 以人 为本 ， 才是企 业 的第 提 促 人 展 战 略。 资 源。 人往 往 有 这样 的本 能 ： 不懂 的不做 ， 考 核 的 不 不
的安全所制订 的各种会计处理程序和控制措施 ； 内部管 ②
理 控制 。 要涉及 企业 生产 、 主 技术 、 经营 、 管理 的各部 门、 各 层次、 各环 节。目地 是 为 了提 高企 业管理 水平 ， 确保 企业 经 营 目标 和 有关 方针 、 政策 的贯彻执 行。
２ 内部控 制存在 的 问题 及 完善措 施 ２ １ 法制观 念 、 ． 社会 责任 淡漠 在我 国 ， 多数 民营企 大 关 键词 ： 民营 企 业 内部 控 制 重 要 性 业 家对会 计 和 内部 控 制制 度 不太 重视 ， 在他 们 看 来市 场 才 近年来 随 着 资本市 场 的迅速 发展 ， 国 新生企 业像 雨 是 最重 要 的 ， 我 内部 控 制会 束缚他 们 的手 脚 ， 以， 些企业 所 这 后 春 笋 不断 涌现 。但据 有 关 资料反 映 ，０ ４年 ， ２０ 中华 全 国 往 往 不制 定 内部 控 制 制度 或 制订 了 的 内部 控 制 制 度 只 成 工商联合会编写的《 中国民营企业发展报告》 蓝皮书发表 为墙上 摆 设和一 纸空 文。 会计 的作 用仅 在于如 何 算账 老板 数据 ， 国每 年新 生 １ 全 ５万 家 民营企 业 ， 时每 年又 能倒 闭 少交 税 ， 导认识 不足 ， 同 领 法制 观念及 社会 责任 淡漠 。 石家 如 １ ０万 多家 ， ６ ％ 的 民 营企业 在 ５年 内破 产 ， ８ ％ 的 庄 三鹿集 团 的婴幼 儿 配 方奶 粉 受三聚 氰 胺污 染事 件 ， 有 ０ 有 ５ 使得 在 １ 内倒 闭 ， Ｏ年 中国 民营企 业 的平 均寿命 为 ２９年 。 ． 三鹿 集 团遭 受 了灭顶 之灾 ，发 生一 夜间 轰然 坍塌 的巨变 ； 虽然有 纵 多缘 由导致 了 民营 企业短 期破 产。但更 多 的 又 如 一 些企 业 非法 集 资 、 偷税 事 件 等 ， 终 因违 法 经 营 受 最
一
内部 控制制 度是 由企 业 董事 会 、 事会 、 监 经理 层和 全体 做 ， 不奖 励 的不做 。内部控 制制 度应 与绩效 考核 挂起 钩来 ， 员工 实施 的、 旨在 实现控 制 目标 时相互联 系 、 互制 约的一 只 一 味 强调 内部 控 制 的理 论 意 义 ，而 没 有相 应 的奖 惩 措 相 种管理体 系和 管理措 施。 内部 控制 的原 则 要求企业在 建 立 施 ， 也没 有 跟个 人 的切身 利 益联 系起来 ， 内部 控 制 的重 视 和 实施内部控 制全过 程 中贯彻全面 性原则 、 重要性原 则 、 制 程度 会大打 折扣 。 衡性原 则 、 应性原则和 成本效 益原 则。 适 内部控 制的要素是
浅 议 民营 企 业 内部控 制 的重 要 性
吴 晓琴 （ 江苏一品置业 公司 有限 ）
摘要 ： 近年 来 随 着 资 本 市 场 的迅 速 发 展 ， 国新 生 企 业像 雨后 春 其 范 围直接 涉及 会计 事项 各 方面 的业务 ， 我 指会 计部 门为 了 笋 不 断涌 现 。但 据 有 关 资 料 反 映 ， 国 民营 企 业 的 平均 寿命 仅 为 ２９ 防止侵 吞 财物和 其他 违 法行 为 的发生 ， 中 ． 以及 保护 企业 财 产 年 。 然 有纵 多缘 由导 致 了民 营企 业 短 期 破 产 。 更 多 的 因素还 是 在及 意义 乏诚 实 守信 的 经 营理 念 ， 能导 致 舞 弊事 件 的 发 生 ， 成 可 造 借鉴 Ｃ Ｏ框架《 ＯＳ 企业 内部控制基本规范》 将内部控 企 业损 失 ， 响企业 信誉 。 影 制 的 目标 归纳 为五个 方面 ： 理保 证企 业经 营管 理合 法合 合 有句话 说得 好 ： 年企业 靠制 度 ， 年企 业靠 文化 。良 十 百