Finance
第四章
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广东金融学院多媒体课件
2018/10/3 Chapter Four Finance
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2018/10/3 第四章 金融资产种类与特性
概述
功能 定义
种类 特性 金融期货
种类 金融期权
金融互换 信用资产 权益资产 衍生资产
定义
种类 概念 Finance
第四章
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广东金融学院多媒体课件 2018/10/3 Finance
第四章
4 广东金融学院多媒体课件 2018/10/3 一、金融资产的概念
•资产的概念：经济主体拥有的具有价值的有形财产及
无形权利。通常分为生产性资产、非生产性资产和金
融资产三大类。
•金融资产概念：经济主体拥有的以各种金融工具形式
表示的金融财富，是一种未来价值的索取权，是金融
交易的对象。包括货币、存款、证券、以记账形式存
在的其他各种金融权利等。 Finance
第四章
5 广东金融学院多媒体课件 2018/10/3 二、金融资产的特性
共有特性
1）收益性：能给持有者
带来一定的未来收益
2）流动性：可在一定程
度上用作支付手段；能够
灵活变现
3）风险性：未来收回本
息的不确定性；交易价格
的不确定性 个别特性
金融资产的构成要素有
币种、单位、期限、收
益、税收、附加条款等，
这些要素的不同组合就
会形成具有不同特性的
金融资产。 Finance
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2018/10/3 三、金融资产的种类
•货币资产
•信用资产
•权益资产
•衍生资产 Finance
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7 广东金融学院多媒体课件 2018/10/3 金融资产的基本种类
金融资产
原生工具 衍生工具
货币资产 信用资产 权益资产 金融期货 金融期权
实物货币
信用货币
电子货币 票据
贷款
债券 优先股
普通股 股指期货
利率期货
外汇期货 股票期权
利率期权
外汇期权 金融互换
股权互换
利率互换
货币互换 Finance
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第4章 金融机构
本章思考题
1．试述金融机构的功能。
答：金融机构通常提供以下一种或多种金融服务：
（1）金融中介机构的基本功能：在市场上筹资从而获得货币资金，将其改变并构建成不同种类的更易接受的金融资产。这构成金融机构的负债和资产业务。
（2）金融机构的经纪和交易功能：代表客户交易金融资产，提供金融交易的结算服务；自营交易金融资产，满足客户对不同金融资产的需求。
（3）金融机构的承销功能：提供承销的金融机构一般也提供经纪或交易服务，帮助客户创造金融资产，并把这些金融资产出售给其他市场参与者。
（4）金融机构的咨询和信托功能：为客户提供投资建议，保管金融资产，管理客户的投资组合。
2．试述金融机构的基本类型。
答：按照不同的标准，金融机构可划分为不同的类型：
（1）按照金融机构的管理地位，可划分为金融监管机构与接受监管的金融企业。
（2）按照是否能够接受公众存款，可划分为存款性金融机构与非存款性金融机构。存款性金融机构主要通过存款形式向公众举债而获得其资金来源；非存款性金融机构则不得吸收公众的储蓄存款。
（3）按照是否担负国家政策性融资任务，可划分为政策性金融机构和非政策性金融机构。政策性金融机构是指由政府投资创办、按照政府意图与计划从事金融活动的机构。非政策性金融机构则不承担国家的政策性融资任务。
（4）按照是否属于银行系统，可划分为银行金融机构和非银行金融机构。
（5）按照出资的国别属性，又可划分为内资金融机构、外资金融机构和合资金融机构。
（6）按照所属的国家，还可划分为本国金融机构、外国金融机构和国际金融机构。
3．西方国家的中央银行有哪几种制度形式？
答：西方国家的中央银行制度主要有四种形式：
（1）单一的中央银行制度。即在一国范围内单独设立一家中央银行，通过总分行制，集中行使金融管理权，多数西方国家采取这种制度。
（2）二元的中央银行制度。即在一国范围内建立中央和地方两级相对独立的中央银行机构，分别行使金融管理权，如美国、德国。
金 融 资 产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2、持有至到期投资
3、贷款和应收款项
4、可供出售金融资产
第一类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一、分为两种：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （不会考）
2、交易性金融资产 （必考）
注：以上两种，由企业购买时直接划分，在以后都不得与其他三种金融资产相互转换。
交易性金融资产 （仅限于股票、债券、基金）
（一）划分条件：①目的是为了近期出售赚取差价。
②属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
③属于衍生工具：国债期货、远期合同、股指期货。
（二）会计处理（注意三条线中的“取得——资产负债表日——出售）
所有资产大类均符合这条线的规律。
1、取得： 借：交易性金融资产---成本 （买价）
投资收益 （交易费用）
应收利息 （已宣告但尚未发放股利）
贷：银行存款
（注：交易费用指与购买该交易性金融资产相关的费用，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及交易不相关费用，为发行金融工具发生的差旅费也不属于交易费用）
2、发放利息时： 借：银行存款
贷：应收利息
3、资产负债表日：（看公允价值的大小来处理）
公允价值>账面价值：
借：交易性金融资产---公允价值变动
贷：公允价值变动损益
金融学的基本概念
第一章(无大题)
货币定义：货币就是在商品或劳务的支付中或在债务的偿还中被普遍接受的任何东西。
货币功能：价值尺度，流通手段(基本)，贮藏，支付，世界货币
1.价值尺度(记账单位)：表现、衡量一切商品和劳务的价值
(1)特点：本身有价值-足值货币可以是观念上的货币(2)价值与价格：商品的价格=商品的价值/货币的价值商品的价格=货币的数量/商品的数量货币的价值(货币的购买力)表现为一般物价水平的倒数(3)作用：便利各种商品和劳务价值的比较，降低交易成本，提高交易效率，促使会计制度建立
2.流通手段(交换媒介)：直接与一切商品和劳务相交换。
(1)特点：必须是现实的货币可用价值符号代替，因为货币是交换的手段而非目的。(2)货币数量与商品数量、物价水平成正比，与货币的流通速度成反比。(3)作用：克服了物物交换的局限，鼓励了社会分工，提高了专业化程度，促进了经济的发展，促使纸币的产生。
3.贮藏手段：当货币作为价值被人们贮藏起来的时候
(1)特点：必须是现实的货币，在贮藏期间其价值要稳定(2)现代货币贮藏的形式：充当准备金或暂时闲置(3)人们为什么贮藏货币：为了其流动性(4)作用：提供了一种保证未来购买力的手段，储蓄的出现，为投资提供了可能，它是经济增长的原动力，货币的绝大部分采取了"储蓄"形式
4.延期支付工具：作为独立的价值形式单方面运动
(1)特点：必须是现实的货币，在借贷期间其价值要稳定(2)作用：解决了交换媒介的困难，促进了信用的发展，节约了现金的使用，创造了信用工具 货币形态：
1、实物货币(商品货币，金属货币)
商品货币：货币最初的形态，是足值货币，多种商品交替扮演货币
金属货币：足值货币，主要是金或银，稀少和耐用
2、代用货币：它是金属货币流通的产物，它本身没有价值，但可用以换取足值货币。
3、信用货币(硬币，纸币，存款货币)：它本身没有价值，也不能用以兑换足值货币。它的发行由国家政府垄断，变成法偿币。它也称为债务货币。
