国际税收习题

……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47 第一章 国际税收导论 一、名词解释 国际税收 涉外税收 关税 增值额 分类所得税制 综合所得税制 混合所得税制 资本利得税 贸易条件 国际直接投资 国际间接投资 财政降格 区域国际经济一体化 国际税收竞争

二、填空题 1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的 二是国与国之间的 。 2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为 和 两大类， 3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为 、 和 。 4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指 、 以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于 。 5、所得课税主要包括个人所得税和 ，个人所得税按课征方法不同可以分为 、 和 三大类。 6、预提税不是一个独立的税种，而是按 课征的一种 或 。 7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是 ，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是 ，又称 ，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。 8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是 ，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为 和＿＿＿＿＿。 9、国际投资可以分为 和 ，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的 和 两方面进行考察。 10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域， 和 的国际协调将逐步取代 的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题 1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（ ） A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心 2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ） A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份 B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所 C. 该纳税人具有外国国籍 D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务 ……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47 3．跨国课税对象也称（ ） A．跨国课税主体 B．跨国课税客体 C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体 4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（ ） A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士 5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。 A．经济 B．税收 C．法律 D．贸易 6、国际税收的本质是（ ） A涉外税收 B、对外国居民征税 C、国家之间的税收关系 D、国际组织对各国居民征税 7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（ ） A、美国 B、澳大利亚 C、中国 D、日本 8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（ ） A、《同期税务稽查协议范本》 B、《税收管理互助多边条件》 C、《税务互助多边条约》 D、UN范本 四、多项选择题 1．以下属于国际税收基本要素的是（ ） A．跨国纳税人 B．所有负有纳税义务的人 C．跨国课税对象 D．单位和个人 2．跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（ ） A．跨国无限公司 B．跨国有限公司 C．跨国银行 D．跨国证券公司 3．跨国课税对象一般包括（ ） A．跨国所得 B．跨国一般财产价值 C．跨国商品流转额 D．企业全部所得 4．国际税收研究的内容包括（ ） 1. 税收管辖权的确立 B．国际重复征税及减除 C．国际避税与反避税 D．国际税收协定 5．以下税种属于流转税的是（ ） A．商品税 B．关税 C．所得税 D．一般财产税

五、判断题 1. 国际税收伴随着国家的产生而产生。 （ ） 2. 国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。( ) ……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47 3. 国际税收就是涉外税收。 ( ) 4. 纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。( ) 5. 涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。 ( ) 6. 税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。( ) 7. 一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。( ) 8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。( ) 9. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。( ) 10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。( ) 六、问答题 1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。 2．税收对国际经济活动有何影响？ 3．如何理解所得税的国际竞争？ 4．为什么说涉外税收不等同于国际税收? 5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？ 6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？ 7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？

第二章 所得税的税收管辖权 一、名词解释 税收管辖权 属地原则 属人原则 常设机构 实际所得原则 引力原则 特许权使用费 无限纳税义务 推迟课税 税收地域管辖权 税收居民管辖权 税收公民管辖权 有限纳税义务 二、填空题 1、根据国家主权行使范围的 和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为 、 和 三种。 2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行 和 ，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行 ，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行 、 和 ，如美国。 3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有 、 和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按 制定。 4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、 、 、和 四个方面。其中，注册地标准又称 。 ……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47 5、目前，我国判定法人居民身份是把 和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的 基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为 和 。 6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是 。 7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有 和 两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是 。 8、居民纳税人要就其 （又称 ）向居住国政府纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是 居民还是 居民都对居住国政府负有无限纳税义务。 9、中国对动产转让所得来源地的判定采用＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 10、对不动产所得各国一般以不动产的＿＿＿＿＿＿为不动产所得的来源地。 三、单项选择题 1、税收管辖权是（ ）的重要组成部分 A、 税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 2、我国采用（ ）来判定租金所得的来源地 A、产生租金财产的使用地或所在地 B、财产称作合同签订地 C、租赁财产所有者的居住地 D、租金支付者的居住地 3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份 A、美国 B德国 C、印度 D、比利时 4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（ ） A 、亚洲地区 B、拉美地区 C、非洲地区 D、欧洲地区 5、近代直接税主要是指( ) A、商品课税 B、所得税 C、消费税 D、行为课税 6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ） A、英国 B、法国 C、美国 D、罗马尼亚 7、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ ） A、365天 B、183天 C、90天 D、5年 8、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（ ） A、重要利益中心 B、永久性住所 C、习惯性居所 D、国籍 四、多项选择题

1、我国税法以（ ）作为住所的验定标准 A、户籍 B、家庭 C、经济利益中心 D、居住意向 2、下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所标准的国家有（ ） A、印度 B、泰国 C、希腊 D、墨西哥 3、法人居民身份的判定标准有（ ） ……………………………………………………………最新资料推荐………………………………………………… 最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47 A、注册地标准 B、管理和控制地标准 C、总机构所在地标准 D、选举权控制标准 4、下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定标准法人居民身份的国家有（ ） A、爱尔兰 B、马来西亚 C、墨西哥 D、新加坡 5、减除国际重复征税的方法有（ ） A 、扣除法 B、免税法 C 、抵免法 D、税收饶让抵免 6、根据国家主权行使范围的两大原则，可以把所得税的管辖权分为三种，即（ ） A 、地域管辖权 B、居民管辖权 C 、国籍管辖权 D、公民管辖权 五、判断题

1、税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（ ） 2、美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（ ） 3、中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国有居民。（ ） 4、我国的王先生在1993、1994和1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（ ） 5、运用管理和控制地标准判定法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。（ ） 6、外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得应由总机构汇兑缴纳所得税。（ ） 7、中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。（ ） 8、各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源地。（ ） 六、问答题 1． 所得税税收管辖权有哪几种类型？ 2． 税收居民的判定标准是什么？ 3． 什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？ 4． 住所与居所的区别是什么？ 5． 目前各国所得税管辖权的状况如何？ 6． 根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？