关于发票日常使用中几个典型疑难问题【会计实务操作教程】

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小规模纳税人账务核算时须注意的四个问题【会计实务经验之谈】

小规模纳税人,作为中华人民共和国纳税主体的一个计税类型,在财务核算时必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》规定,同时也必须遵守《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定.

在实际工作中,很多小规模纳税人,在账务核算时,往往认为自己全额计算缴纳了增值税,而且,购货或者取得服务时的发票又不能扣减应缴税额,因此忽视对购货或者取得服务时的发票索要工作.而税务管理机关对于小规模企业的管理又比较宽松,企业日常经营中,几乎不会受到税务机关的监管与检查,往往放松了对自己财务核算工作的重视.长此以往,企业账务中积累的问题越来越多,在后期税务机关检查或者企业注销时,需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个天文数字,最终欲哭无泪.

小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题?

1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金.其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点).

这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到”真票、真款、真货”的”三真”,而且,要保持”票流、资金流、物流”的”三流合一”.

2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整.同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚.小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视.

3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单. 从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!

费用报销常见问题汇总及指导

费用报销是企业日常经营中一个重要的环节，也是员工待遇和福利的一部分。然而在实际操作中，常会遇到各种费用报销问题。本文将针对费用报销常见问题进行汇总，并给出一些相关的参考内容和指导，以便企业和员工能够更有效地进行费用报销。

1. 报销标准不明确：

这是最常见的问题之一。在费用报销过程中，如果公司没有明确的报销标准，员工就很难知道应该报销哪些费用以及报销的额度。因此，企业应该制定明确的费用报销政策，详细列出可以报销的费用项目和标准，并及时向员工进行宣传和解释，以免产生不必要的争议。

2. 缺少必要的单据：

员工在报销过程中经常遇到很多费用没有相关单据或票据的情况，比如收据、发票等。这样就很难提供有效的凭证，导致费用无法报销。为了解决这个问题，企业可以采取以下措施：提醒员工在发生费用时及时保存相关票据，或者使用电子报销系统来存档和管理相关单据。

3. 不符合报销政策：

有时员工会报销一些不符合公司政策的费用项目，导致报销申请被拒绝。为了避免这种情况发生，企业应该加强员工对报销政策的培训和教育，并在报销申请表中列出必填的项目，以确保员工了解和遵守相关政策。

4. 超出额度的费用申请：

有时员工会报销超出公司规定额度的费用，导致额外费用无法报销。为了避免这种情况的发生，企业可以在费用报销政策中明确规定各项费用的标准额度，并在报销申请表中设置必填项和限制金额的提醒，确保员工在报销时不超出限制。

5. 报销流程复杂耗时：

有些企业的报销流程庞杂繁琐，需要经过多个部门和审批流程，导致费用报销过程时间长、效率低下。为了解决这个问题，企业可以建立简化的报销流程，使用电子报销系统来加快审批流程，提高报销效率。此外，企业还应该及时支付员工报销款项，避免因拖欠导致员工不满。

综上所述，费用报销问题的发生主要是因为报销标准不明确、缺少必要单据、不符合报销政策、超出额度的费用申请以及报销流程复杂耗时。为了解决这些问题，企业应制定清晰的报销政策和标准，并加强员工的培训和教育，以提高费用报销的效率和准确性。

财务人员开发票“发票抬头”注意四大事项

企业应注意以下几个方面，在日常工作中加强自查和管理，避免不必要的税收风险。

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一是注意写全发票抬头。目前有些企业的财务人员，由于自身财务制度欠缺，取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。但根据上述规定，简写单位名称显然存在一定的隐患。因此，企业财务人员要及时告知企业相关部门人员，在日常工作中取得合规发票，一定要要求收款方填写单位全称，才能在税前扣除。

二是企业向无法开具发票的收款方支付款项时，应要求对方到税务机关代开发票，方可进行财务报销。对方到代开票单位开具的发票即使是真发票也属于代开发票，也不能在税前扣除。

三是企业销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。不得为他人代开发票、开具与实际经营不符的发票。否则，按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定进行处罚。

四是企业如果使用非法凭证，就要补税和加收滞纳金，将会增加企业的负担；企业如果违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。被认定为偷税的，就会被处偷税的百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪的，将依法追究刑事责任。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！

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新手做账工作中容易遇到的十大问题[会计实务，会计实操]

1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?

答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后，开始建账。

2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?

答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。

3、 第一个月作账必须解决的一个小税种?

答：一、增值税税额计算;二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等

4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的程序是什么?

答：(一)有限公司应当办理证件：

1、工商营业执照(正、副)本

2、组织机构代码证(正、副)本

3、国税、地税登记证(正、副)本

4、公章、财务专用章、法人私章各一枚

5、验资报告(企业留低)

6、公司章程一份