应收款项风险管理ppt课件

信用管理的关键成功因素
强调销售者的收款责任
以信用规范为行动准则
信用管理的内部服务价值和内 部监督价值统一
标准化的信用评估方法和信用风险分 析模型
以危机处理和内部复议为对内 /外的“防火墙”系统
流程
符合公司特征的信用调查方法和信用 调查要素
方法
信用管理的内容
信 用
是什么
信用风险：从风险的来源到风险防范的重点 信用管理的目标和职能：平衡的目标和独立的职能 信用客户的范畴：把握核心客户，逐步扩大外延 信用政策的类型：调控手段的运用 信用成本：寻求欠款持有成本的峰顶值和底点
一、信用环境概述
现现状状
• 满口仁义道德，就是没有规则 • 当面信誓旦旦，背后背信弃义 • 叫人克己奉公，自己损公肥私 • 满口主义理想，自己美女满床 • 痛恨腐败咬牙切齿，更恨自己不能腐败
整个社会价值观缺失
• 五千年的封建文化 • 小农经济，自给自足,人情社会 • 违反人性的教育 • 国有企业、国有银行的无主资产，人人觊觎 • 贪者、赖者开豪华车、住豪华别墅，威风凛凛，
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案例：三菱信用风险管理
• 2、签约中的风险分析与控制 • 建立用户信用评价模型。指标分为定量指标和定性指标。
前者包括五方面内容16项指标，后者包括六方面内容18项 指标和两项修正指标。赋予权重。 • 信用政策：信用期限、现金折扣 • 合同评审：《合同评审程序》：三道评审，业务员自我评 审、合同预审员进行预审、合同评审员进行正审。 • 3、预约中的信用风险控制 • 及时预约控制。通过合同的跟踪管理程序来保障。 • 应收账款管理：第一，建立应收账款档案，第二，货到日 的查询。对用户的关切。第三是货物满意度的查询。第四 提醒用户付款到期日。第五是货款到期日的催收。第六是 及时向相关负责人和部门报告到期未付情况。第七是拖欠 账款的催收。

应收账款分析流程
建立应收账款分析流程，明确分析内容、分析时 间、分析方法和分析结果应用等。
应收账款收缴流程
建立应收账款收缴流程，包括收缴时间、收缴方 式、收缴流程和收缴效果评估等。
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应收款核算
应收款入账方式
直接入账方式
根据销售发票或收据等凭证，直接将应收款项记入账户。
汇总入账方式
对于大额的应收款项，通过汇总发票和收据等凭证进行入账。
应收款核对方法
账簿核对法
通过比较应收款项的账簿记录和相关凭证，核对是否存在差异。
账单核对法
通过比较应收款项账单和相关凭证，核对是否存在差异。
应收款报表编制
应收款明细表
编制应收款项的明细表，包括客户名称、应收金额、账龄等 信息。
应收款汇总表
编制应收款项的汇总表，包括各客户累计应收金额、账龄等 信息。
汇率风险防范
总结词
企业在跨国交易中，需要防范汇率波动带来的风险。
详细描述
在跨国交易中，汇率波动是常见的问题。为了防范汇率风险，企业需要进行汇率 预测，制定相应的汇率风险防范措施。比如可以选择合适的结算货币、进行套期 保值等。
坏账损失风险防范
总结词
企业应采取积极措施防范坏账损失风险。
详细描述
坏账损失风险是指企业因客户违约或拖欠款项等原因而遭受的财务损失。为了防范坏账损失风险，企业需要建 立完善的应收账款管理制度，及时跟进应收账款的回收情况，并制定相应的风险应对措施。比如可以建立风险 预警机制、定期与客户对账等。
应收款结算方式
现金结算
企业与客户直接进行现金交易，不 需要通过银行等第三方机构进行结 算。
银行转账
企业通过银行等金融机构进行转账 结算，这种方式比较安全可靠，但 需要一定的手续费。

。
交易历史分析
了解客户历史交易记录，包括交易 金额、交易频率、交易方式等，以 判断客户是否存在潜在风险。
合同条款审查
仔细审查合同条款，包括付款方式 、违约责任等，确保合同条款明确 、合理。
建立风险预警机制
定期对账
定期与客户进行对账，确保双方 对债权债务关系保持一致。
逾期款项提醒
对于逾期未付款项，及时提醒客 户并了解原因，采取相应措施。
内部控制流程设计
客户信用管理
合同管理
建立客户信用评估和授信机制，对客户信 用状况进行定期评估，确保应收账款的回 收风险在可控范围内。
加强合同签订和审批流程，明确合同条款 和收款方式，为后续应收账款管理提供依 据。
会计核算与监控
催收与处置
建立应收账款核算和监控机制，及时准确 记录和反映应收账款情况，对异常情况进 行及时预警和处理。
制定合理的催收策略和处置措施，对逾期 账款进行及时追讨和处理，降低坏账损失 。
内部控制执行与监督
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定期自查与审计
公司内部应定期对应收账款内部控制进行自查和 审计，发现问题及时整改，确保内部控制的有效 执行。
风险评估与改进
通过对内部控制执行过程中出现的问题和风险进 行评估，不断优化和完善内部控制流程，提高应 收账款管理水平。
建立完善的收款流程，包括客户账单核对、逾期账款提醒、债务 追偿等环节。
提高收款效率
通过采用自动化、人工等方式，提高收款效率，缩短回款周期。
定期分析收款状况
定期分析收款状况，找出存在的问题和改进点，持续优化收款流程 和管理水平。
04
应收款项风险防范措施
识别潜在风险客户
客户信用评估
通过查询客户信用记录、行业声 誉等信息，评估客户的信用状况

例4.G公司于2004年6月1日取得H公司一张面值 为30 000元，利率6%，承兑期限3个月的带息商业承 兑汇票。8月1日，G公司持票向银行申请贴现，贴现 率8%。
到期值＝30 000× (1＋6％×3/12) ＝30 450(元)
贴现息＝30 450×8％×30÷360＝203(元)
贴现净额＝30 450－203＝30 247(元)
该票据到期值为：
585 000×（1＋6％×90/360）
＝585 000 ＋ 8 775＝593 775（元）
1）收到票据时
借：应收票据—D公司
585 000
贷：主营业务收入
500 000
应交税费—应交增值税（销） 85 000
应收票据时间示意图
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月
50天
月
40天
月
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9
日
日
日
出 票
三、应收账款的计价
在通常情况下，企业应按实际发生的交易价格确认 应收账款的入账金额，包括发票价款、增值税款和代 购货单位垫付的运杂费、包装费等。
（一）商业折扣
商业折扣，指在实际销售商品、产品或提供劳务时, 从价目单的报价中所给予的折扣，一般以百分数表示 ，其销售价格即为报价扣除商业折扣后的价格。
商业折扣情况下，应以实际成交价格，即发票价格 扣除商业折扣后的余额确认为应收账款。
1）票据贴现时
借：银行存款
30 247
贷：应收票据--H公司
30 000
财务费用
247
2）9月1日票据到期时，若付款人无力偿付
借：应收账款--H公司
30 450
贷：银行存款
30 450