安徽工业大学财务管理学高分笔记

第一章总论

企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。

企业资金运动的经济内容包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配。企业在资金

运动中与各有关方面发生的经济关系，就是财务关系。财务管理就是组织企业资金

运动、处理企业同各方面财务关系的一项工作。要搞好企业财务管理，必须充分认

识和运用企业资金运动中的规律。

财务管理总体目标是指财务管理工作最终要达到的目的；在财务管理的各个领

域中还有分目标，要在明确以经济效益最大化为财务目标的前提下对利润最大化、

资本利润率最大化、企业价值最大化等问题有一个全面认识。财务管理实际工作中

要对财务管理原则灵活应用。企业要做好财务管理工作，除了要有明确的目标、正

确的管理原则，还要有适当的体制，掌握财务管理的基本环节。

资金时间价值和投资风险价值是现代财务管理中的两个重要的价值观念，对于

筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理有重要的影响。学员们应该对于资金时

间价值的各种计算方法熟练掌握正确应用，投资收益风险需理解有关概念，可不作

为重点。

1.财务管理的核心是：财务控制

2.若两个投资项目的预期报酬率相同，但其概率分布不同，则这两个项目：风

险不同。

3.风险投资的概率分布越分散，则，实际收益率低于预期收益率的可能性就越

大。

4.企业资金的循环，从货币资金开始，经过若干阶段，分别表现为：生产储备

资金、未完工产品资金、成品资金、固定资金，然后又回到货币形态。

5.概率分布越集中（好），实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率

低于预期收益率的可能性就越小，投资的风险程序就小。

收益标准离差率越高，则投资风险越高，应得风险收益率越高。

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1.企业财务就是企业再生产过程中的资金运动。（单选）P1

2.在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商品经济的存在

和发展是分不开的。（单选）P1

3.资金的实质是社会主义再生产中运动着的价值。（单选）P1

4.社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。（单选）

P2

5.在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、

销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备金、未完工产品资金、成品资金等

各种不同形态，然后又回到货币资金形态。P2

16.从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资

金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。（单选）P2

7.从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个

方面的经济内容。

（多选03年）P2

8.资金的筹集和使用，以价值形似反映企业对生产资料的取得和使用；资金的

耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价

值形式反映企业生产成果的实现和分配。所以，企业资金运动是企业再生产过程价

值方面。（单选）P4

9.企业资金运动形成的财务关系。（论述）P4-6

1）财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

2）（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于所有权关系。

（单选）P4

（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上属于债权

关系、合同义务关系。（单选）P5

（3）企业与税务机关之间的关系，使生产经营者对国家应尽的义务。

（4）企业内部各单位之间的财务关系，发生资金结算关系。

（5）企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分

配关系。

10.财务管理的内容和特点。（论述97年）P6、7

（1）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产

生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，

使企业管理的重要组成部分。

（2）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再

生产过程中的价值运动所进行的管理。（单选）P7

（3）对企业资金运动所进行的组织、监督和调节，就是企业的财务管理。

（4）财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

（单选）P7

（5）搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。

11.企业资金运动的规律。（论述）P7-13

1）企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约

的关系，这种资金运动内部本质的必然的联系，就是企业资金运动的规律。

2）（1）各种资金形态具有空间上的并存性和实践上的继起性，保证各种资

金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。

2（2）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡。要保证资金周转顺利进行，

就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上协调平衡。

（3）不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配。

（4）资金运动同物资运动存在着既相一致又相背离的辩证关系。一致性表现

在：a）企业的物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动。b）资金

运动又是物资运动的反映，并对物资运动起着控制和调节的作用。资金运动同物资

运动的背离，在时间上和数量上有时是不一致的。a）由于结算的原因而形成两者

在时间上的背离。b）由于物资损耗的原因而形成两者在数量上的背离。c）

由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离。

（5）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。社会总资金是全社会

个别资金的总和。

它主要包括企业的经营资金、财政的预算资金、银行的信贷资金。（多选）P12

企业资金运动是社会总资金运动的基础环节，它同预算资金，信贷资金的运动有密

切的联系。

3）资金运动不是一种自然现象，而是一种社会现象，它离不开人们的活动，

离不开人的主观能动作用。所以才要研究资金运动规律。

12.企业财务管理的目标。（论述）P14

1）财务管理目标又成理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，

它决定着企业财务管理的基本方向。

2）（1）产值最大化：不考虑成本效益

（2）利润最大化：a）投入产出；b）货币时间价值；c）风险价值。

（3）资本收益率最大化。

（4）企业价值最大化。

3）由于企业价值最大化，决定了企业财务管理目标最大化。

13.企业财务管理的原则。（论述）P18-24

1）财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系准则，它是从企业财

务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律行为规范，是对财务管理的基

本要求。

2）（1）资金合理配置原则，资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可

少的条件。

（2）收支积极平衡原则，在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平

衡，而且要经常关注资金流量的协调平衡。首先要开源节流，增收节支。其次，在

发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。总之，在

组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，才能取得理想的经济效

益。

（3）成本效益原则

3（4）收益风险均衡原则

（5）分级分权管理原则

（6）利益关系协调原则

3）在企业管理中应当遵循这六个原则。

14.成本效益原则（简答或论述）P21

1）成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济

行为的得失进行衡量，是成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。

2）实行成本效益原则，能够提高企业经济效益，使投资者权益最大化，它是

由企业的理财目标决定的。

3）企业在筹资活动中，在资金成本率和息税前资金理论率的对比分析问题；

在投资决策中，有投资额与各期投资收益额的对比分析问题；在日常经营活动中，

有营业成本与营业收入的对比分析问题。因此，成本效益原则在各种财务活动中广

为运用。

15.企业财务管理的体制（论述）P25-29

1）企业财务管理体制，是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系

的制度。

2）建立企业财务管理体制，主要应规范企业对财务行为和财务关系，规范企

业内部的财务运行方式和财务关系，确定企业财务法规制度体系。

3）（1）企业总体财务管理体制

（2）企业内部财务管理体制

（3）企业财务法规制度

4）我国目前已建立了以企业财务通则为统帅，以行为财务制度为主体，以企

业内部财务管理规定为补充的财务法规制度体系。（单选）P29

16.根据财务管理内容，研究问题为：（多选）P26

1）建立企业资本金制度；

2）建立固定资产折旧制度；

3）建立成本开支范围制度；

4）建立利润分配制度。

17.在小型企业，通常采取一级核算方式。（单选）P26

18.在大中型企业，通常采取二级核算方式。（单选）P27

19.企业内部财务管理体制主要内容：（多选）P27

1）资金控制制度；

2）收支管理制度；

3）内部结算制度：

44）物质奖励制度。

20.财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段。基本环节有：进行财务预测、

制定财务计划、组织财务控制、开展财务分析、实行财务检查。（多选）P29

21.财务预测环节内容：（多选）P30

1）明确预测对象和目的；2）搜集和整理资料；3）确定预测方案，利用预

测模型进行测算；4）确定最优值，提出最佳方案。

22.财务控制内容：（多选）P32-33

1）制订标准；2）执行标准；3）确定差异；4）消除差异；5）考核奖惩。

23.财务检查是以核算资料为主要依据，（单选）对企业经济活动和财务收支

的合理性、合法性和有效性所进行的检查，它是实现财务监督的主要手段。（多选）

P34

24.实行财务检查要做好以下工作：（多选）P35

1）审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；2）分清性质，明确责任；3）

查明原因，整顿工作。

25.资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是

现代财务管理的两个价值观点。（多选）P35-36

26.一般的利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要包括风险价值和通货

膨胀因素。（多选）P37

27.作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，

而不应高于这种资金利润率。（单选）P37

28.货币时间价值实质上是工人创造的剩余价值。（单选）P37

29.试述在我国运用资金时间价值的必要性。（论述）P36.38.39.40

1）资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，成为资金的时间价值。

（单选）P36资金时间价值的大小通常以利息率（或利息额）表示，利息率的实际

内容是社会资金利润率。（多选）

P36资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在。

（多选）P38

2）资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种客观属性。只要有商

品经济存在，只要有借贷关系存在，它必然要发生作用。

3）在我国不仅有了资金时间价值存在的客观基础，而且有着充分运用它的迫

切性。资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率

的最低限度，因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。

4）资金时间价值揭示了不同时点上资金之间的换算关系，因而它是进行筹资

决策、投资决策必不可少的计量手段。所以，我们应该明确地认识资金时间价值存

在的客观必然性。

30.单利、复利终值的一般计算公式P41.42

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