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第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念1、企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。
2、资金是企业财务活动领域的基本细胞。
资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。
3、企业的生产经营活动，一方面表现为物资运动，另一方面表现为资金运动。
企业资金运动以价值的形式综合反映着企业的生产经营过程。
4、资金循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的过程。
资金周转：资金周而复始的不断重复循环。
5、资金运动的经济内容：（1）资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）（2）资金投放（资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件）。
（3）资金耗费（耗费的过程就是资金积累的过程，是资金运动的基础环节，是影响企业利润高低的决定性因素）。
（4）资金收入（是资金运动的关键环节，不仅关系到资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，是进行资金分配的前提）。
（5）资金分配（是一次资金运动的终点，又是下一次资金运动开始的前奏）。
总结：资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值的形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值的形式反映企业生产成果的实现和分配。
6、财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
7、简述企业与各方面的财务关系。
答：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。
他们是投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
在性质上属于债权关系、合同义务关系。
（3）企业与税务机关之间的财务关系。
是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
（4）企业内部各单位之间的财务关系。
它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。
（5）企业与职工之间的财务关系。
体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
自考财务管理学笔记第三至四章部分第三章 1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。
是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。
P1382.流动资产具体项目包罗：（简答）P138-1391 ）货币资金；2 ）应收及预付款项。
应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用（多选）P1383 ）存货；4 ）短期投资。
3.流动资产有以下特点：P139-1401 ）流动资产占用形态具有变更性；2 ）流动资产占用数量具有波动性；3 ）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
4.流动资产的四种占用形态表示为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。
（多选）P1415.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。
流动资金周而复始不竭地循环，称为流动资金周转。
（单选）P1416.必然时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。
P1427.计算流动资金周转率要用销售收入，而不消销售成本。
P1428.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表白企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。
P1439.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。
P14310. 流动资金办理的意义：P144-1451 ）加强流动资金办理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
2 ）加强流动资金办理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营办理水平。
11. 流动资金办理的要求：P1461 ）既要包管生产经营需要，又要节约、合理使用资金；2 ）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金办理和资产办理相结合；3 ）包管资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金（库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。
P14713. 货币资金办理的意义：P1481 ）货币资金办理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；2 ）加强货币资金的办理，是包管国家财政收入的重要办法；3 ）加强货币资金的办理，是严肃结算纪律，防止违法行为的包管。
《财务管理学》学习重点笔记下⾯是店铺的⾯编为你们整理的，希望你们能够喜欢学习笔记:《财务管理学》重点笔记A业绩评价:财务指标和⾯财务指标a. 净收益=净利润-优先股股利我国不允许发⾯优先股，不允许回购股份，普通股=发⾯在外股份，在不增发新股时净收益=净利润(缺点:每股代表的净资产不⾯样;优点:好计算)每股收益=净收益/平均发⾯在外普通股投资报酬率衡量:总资产净利率和权益净利率总资产净利率=税后利润/总资产(区分经营活动与⾯融活动时，被净经营资产净利率所代替，假设净利润是运⾯净经营资产赚取的)权益净利率=税后利润/所有者权益，强调经营效率和理财业绩转化为所有者权益的情况(假设税后利润运⾯股东资本赚取的)公司不同发展阶段，投资报酬率会发⾯变化，⾯投资报酬率来考虑公司业绩，需要结合发展阶段进⾯。
以上均为业绩基础评价，缺点:⾯法判断净投资的数额和时间(风险)b. 剩余收益业绩计量剩余收益=收益-投资要求的报酬率*投资额(机会成本)——与A的区别权益剩余收益=净收益-权益投资要求报酬率*平均权益账⾯价值=权益净利率*平均权益账⾯价值-权益投资⾯要求的报酬率*平均权益账⾯价值=期初权益账⾯价值*(权益报酬率-权益投资要求报酬率)财务管理学习笔记:财务管理笔记1. 财务活动包括:(1)筹资活动(2)投资活动(3)经营活动(4)损益分配2. 财务管理的⾯标:(1)利润最⾯化(2)股东财富最⾯化(3)企业价值最⾯化3. 利润最⾯化的优点:有利于企业加强管理，改进技术，提⾯劳动⾯产率，降低成本，增加利润。
缺点:没有考虑资⾯时间价值，没有考虑资⾯的风险因素，忽视资本投⾯问题。
4. 股东财富最⾯化的优点:反应了资本与获利之间的关系，可以反应企业获利的时间价值，考虑了时间价值，反应了企业获利的风险性。
缺点:只适⾯于上市公司，不可控因素，只强调股东利润。
5. 企业价值最⾯化的优点:(1)考虑了取得报酬的时间，并⾯时间价值的原理进⾯了计量。
第一节、财务管理的含义一、公司财务活动（4个）财务活动，一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
1.公司筹资引起的财务活动（资本流入、流出）2.公司投资引起的财务活动（对内、外）3.公司经营引起的财务活动4.公司股利分配引起的财务活动二、公司财务关系（7个）公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。
1.公司与投资人之间的财务关系（根本）2.公司与债权人之间的财务关系3.公司与被投资单位之间的财务关系4.公司与债务人之间的财务关系5.公司与内部各单位之间的财务关系6.公司与员工之间的财务关系7.公司与税务机关之间的财务关系三、财务管理的特点1.综合性强（体现在价值管理上）2.涉及面广3.对公司的经营管理状况反应迅速第二节、财务管理的内容与目标一、财务管理的内容（4个）1.投资管理性质：直接投资和间接投资（是否和直接生产有关）时间：长期投资和短期投资2.筹资管理性质：权益资本和借入资本时间：长期资本和短期资本3.营运资本管理（投资、筹资）4.股利分配管理二、财务管理的目标1.利润最大化弊端：（简答、多选）①忽视了时间的选择，没有考虑货币时间价值。
②忽视了利润赚取与投入资本的关系。
③忽视了风险。
2.股东财富最大化优点：①考虑了货币时间价值和投资风险价值。
②反映了资产保值增值的要求，股东财富越多，资产市场价值越大。
缺点：①它只强调股东的利益，而对公司其他利益任何关心人的重视不够。
②影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的，把公司不可控因素引入财务管理目标是不合理的。
3.企业价值最大化（最佳目标）优点：①考虑了不确定性和时间价值，强调风险与收益的权衡，并将风险限制在企业可以接受的范围内，有利于企业统筹安排长短期规划，合理选择投资方案。
②将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能够克服企业追求利润的短期行为。
③反映了企业对资本的保值增值要求。
④有利于资源的优化配置。
缺点：①上市公司股价受多种因素所影响，股价很难反映公司真实价值。
第一章 财务管理总论 一、 企业财务管理的概念：0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、 企业资金运动存在的客观必然性：①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。
**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、 企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）投资者、债权人、其他单位/个人/外商等③投出资金 对外投资 投资收益、投资收回 退出①固定资金货币资金 → 生产储备资金 → 未完工产品资金 → 成品资金 → 货币资金 、 ②工资及其他生产费用弥补生产耗费、进行自我积累 资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配企业资金运动过程3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>企业—投资—>受资者(其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人<—资金不足—企业—资金闲置—>债务人{性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；企业<========>国家 {税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。
**财务关系：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、 财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动（即资金运动）所进行的管理。
1）资金运动的经济内容：①资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）②资金投放（投资是资金运动的中心环节）③资金耗费（资金耗费的过程又是资金积累的过程）④资金收入（是资金运动的关键环节）⑤资金分配（是一次资金运动的终点又是下一次资金运动开始的前奏。
2）企业同各方面的财务关系：①企业与投资者、受资者之间的财务关系②企业与债权人、债务人，往来客户之间③与税务机关④企业内部各单位之间⑤企业与职工之间3）企业财务管理的主要内容：①筹资管理②投资管理③资产管理④成本费用管理⑤收入与分配管理⑥企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理4）财务管理的特点：①涉及面广，财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系；②灵敏度高，财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息③综合性强，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5）财务管理目标的作用：①导向②激励③凝聚④考核作用6）财务管理目标的特征：①相对稳定性②可操作性③层次性7）企业价值最大化理财目标的优缺点：优点：①他考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了计量②它科学的考虑了风险与报酬的联系③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
缺点：①公式中的两个基本要素——未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求取得。
如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。
因此他在目前还是难以付诸于实际的理财目标。
8）财务管理的原则：①资金合理配置原则②收入积极平衡原则③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分积分口管理原则⑥利益关系协调原则9）财务管理的主要环节：①财务预测②财务决策③财务计划④财务控制⑤财务分析10）财务管理环节的特征：①循环性②顺序性③层次性④专业性11）企业总体财务管理体制研究的问题：①建立企业资本金制度②建立固定资产折旧制度③建立成本开支范围制度④建立利润分配制度12）企业内部财务管理体制研究的问题：①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度④物质奖励制度13）简述运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。
自考财务管理理论重点考点总结第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念1、企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。
2、资金是企业财务活动领域的基本细胞。
资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。
3、企业的生产经营活动，一方面表现为物资运动，另一方面表现为资金运动。
企业资金运动以价值的形式综合反映着企业的生产经营过程。
4、资金循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的过程。
资金周转：资金周而复始的不断重复循环。
5、资金运动的经济内容：（1）资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）（2）资金投放（资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件）。
（3）资金耗费（耗费的过程就是资金积累的过程，是资金运动的基础环节，是影响企业利润高低的决定性因素）。
（4）资金收入（是资金运动的关键环节，不仅关系到资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，是进行资金分配的前提）。
（5）资金分配（是一次资金运动的终点，又是下一次资金运动开始的前奏）。
总结：资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值的形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值的形式反映企业生产成果的实现和分配。
6、财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
7、简述企业与各方面的财务关系。
答：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。
他们是投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
在性质上属于债权关系、合同义务关系。
（3）企业与税务机关之间的财务关系。
是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
（4）企业内部各单位之间的财务关系。
它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。
（5）企业与职工之间的财务关系。
体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
（财务知识）财务管理笔记先以客观题为主！第壹章不总结啦！第二章：2个考点（主要讲就是怎么编制预算，于编制预算的首先要确定壹个目标利润，预算编制好后要执行的！）1、预算的编制方法：预算的六种方法：也就是三组方法啦！第壹组：固定预算和弹性预算字面理解！固定预算就是静态的，壹定是单壹的业务量，也就是很固定的，很机械的！适用于壹些企业稳定的项目、有固定的费用。
缺点过于呆板，就像个老实人壹样很古板（我的性格就是古板），仍有可比性差，因为比较的业务量很少呀，实际和预计无法比较，差异很大。
既然有缺点啦，就新出来壹种方法：弹性预算弹性预算方法是按成本习性分类基础上编制，Y=A+BX公式法优点是随业务量变动而变动，有许多项目和业务量，那么可比，工作量也很小；缺点就是按公式要对壹个壹个项目细分非常麻烦，工作量大。
列表法就是画个表格而已，优点从表格中能够查处各种业务量下的成本费用，直接简便，缺点工作量较大（这个说的也不是很好，如果用电脑就工作量不大啦），因为不能随业务量变动而变动，因为就是不再计算啦，而公式法要计算的！第二组：增量预算和零基预算：按字面理解：增量预算就是壹定是已过去俄数据基础上来预算，也就是把过去的数据永远见成是对的，从这句话就能够知道它的缺点啦，可能导致无效费用开支于预算时无法得到有效控制，说白啦就是无法体现预算的真实性，这样就会出现浪费。
零基预算从字面理解就是壹切从头开始，过去的数据不要啦，那么这个缺点很快就知道工作量大，优点就是不受现有数据限制，有利于促使基层单位精打细算，合理使用资金啦。
第三组：定期预算和滚动预算定期预算：壹定是和会计期间是对应的，不变的，优点能够从其概念中得知啦，缺点就是不能预计长远的，导致某些企业短期行为，企业可是要长远发展哦！滚动预算：（永续、连续）壹定是和会计期间想脱离的，保证管理工作有序进行。
从之上字面得知能够知道各种优缺点啦！2、各种编制：销售预算：注意：收现条件，有时候题目给三个或二个！“应收账款”余额生产预算：预计生产量=预计销售量期末-期初材料采购预算：材料耗用量=产品预计生产量*单位产品定额耗用量某种材料采购量=某种材料耗用量期初=期末这个也注意付现条件，“应付账款”余额直接人工预算：总工时=单位产品定额工时*该产品预计生产量总成本=单位工时工资率*人工公式总数制造费用预算：单位生产成本预算生产成本怎么算的？料工费销售费用及管理费用预算专门决策预算：壹定是已知的第三章：3个考点（主要讲：企业于通过编制完预算后，开始要通过预算进行筹资活动啦，也就是要考虑怎么去搞钱啦，那么也就出现啦筹资这个管理，这个活动也是企业运营过程中最关键的壹项管理，到底要筹资多少钱呢？那要通过壹些方法来做出几个方案的比较，是否考虑杠杆因素？仍是要计算各种资本成本多少？等等来选适合企业的最佳方案）1、各种筹资方式：股权筹资1、吸收直接投资特点：能尽快形成生产能力、容易进行信息沟通、手续相对比较简便、筹资费较低、资本成本较高、控制权集中不利于企业治理、不利于产权交易这其中有个引入战略投资者——能够这样理解成为，就是你企业的合作伙伴，比如正保远程教育中华会计网校的合作伙伴——财考网！就这样理解！学习之余大家了解下，当前中国最权威的会计网站——中华会计网校及它的合作伙伴财考网！要学会计真知识就属正保！相信正保人、相信朱校长！2、发行普通股这个股民均知道这个知识点！我就是于家专业研究炒股！其特点：有利于X公司自主管理、自主运营、没有固定股息负担、成本较低、能增强X公司信誉（这壹点其实不是很全面，因为我们中国上市X公司多的泛滥了，有许多垃圾股垃圾X公司，比如像正保远程教育集团就是个好X公司，壹般好X公司均是向海外圈钱的）、促进股权流通和转让、筹资费用较高手续复杂、不易尽快形成生产能力、控制权分散3、留存收益：特点：没有筹资费、维持X公司股权、数额有限之上有些知识点和X公司法章节结合预习股权筹资的特点：稳定的资本、良好的信誉、财务风险较小、成本负担较重、容易分数企业控制权、信息沟通和披露成本较大债务筹资：1、银行借款：其特点：筹资速度快、资本成本较低、筹资弹性较大、限制条款多、筹资数额有限（因为要考虑风险）2、发行X公司债权有些知识点和X公司法、证券法结合预习其特点：壹次数额大、提高X公司社会声誉、使用限制条件少、有固定成本负担、成本较高（因为有固定壹个日期成本很高）3、融资租赁：（借物仍钱）和会计实务课件关联知识点结合预习融资租赁租金的计算：就是算资金时间价值！融资租赁特点：于资金缺乏情况下，能迅速获得所需资产，财务风险小，财务优势明显，租赁能延长资金融通的期限，免遭设备陈旧过时的风险，资本成本高债务筹资的优缺点：筹资速度快、弹性大、成本负担轻、可利用杠杆、稳定的控制权、数额有限、财务风险大、不能形成企业稳定的资本基础衍生工具：1、可转换债券特点：灵活、成本较低、效率高、存于不转换财务压力、存于回售财务压力、股价大幅度上扬风险2、认股权证特点：融资工具、有助于改善上市X公司治理结构、作为激励机制的认股权证有利于推进上市X公司的股权激励机制。
自考财务管理学知识点1、财务管理的基本价值观念：时间价值观念和风险价值观念。
2、财务管理的目标：产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
3、财务管理目标与企业管理目标的关系：财务管理目标是企业目标的组成部分，但并非企业目标的全部；财务管理目标是企业管理目标的细分；企业管理目标是实现财务管理目标的基础和先决条件。
4、财务管理的原则：系统原则、现金收支平衡原则、收益风险权衡原则、代理制原则。
5、财务管理的环境：法律环境、金融市场环境和经济环境。
6、财务管理的特点：涉及面广、综合性强、灵敏度高。
7、财务管理的对象：企业的财务活动和财务关系。
8、财务活动：筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动。
9、财务关系：企业与投资者、受资者、债权人、债务人、内部各单位及职工之间发生的财务关系；企业与税务机关之间发生的财务关系；企业与政府之间发生的财务关系。
10、财务管理的内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。
11、财务管理的组织领导体制：集权制、分权制、集权与分权相结合制。
12、财务管理体制：统一领导、分级管理；统一领导、归口分析；统一领导、归口分级管理相结合。
13、财务管理体制的核心问题是企业财权的集中与分散问题。
14、财务管理体制选择的原则：与特定的环境相适应；符合建立现代企业制度的要求；讲求科学管理与实行民主管理相结合；责权利相结合。
15、企业集团财务管理体制建立的客观依据：实行两权分离和扩大自主权相结合；理顺企业外部财务关系；合理划分企业内部财务关系，明确赋予各组织机构的财务管理权限及其责任；企业集团建立新型的财务机制，要求按“统一领导，分级管理”的原则，适当集权与分权。
16、企业集团财务管理体制建立的三种基本模式：集中管理型、分散管理型和相融管理型。
17、企业集团宜实行“集中为主，适当分权”的财务管理体制。
18、企业集团管理层次的特性：管理跨度更大；决策层面更大；决策事项更复杂；经济责任更重。
00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。
第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
（财务知识）自考财务管理学重点笔记09年自考财务管理学重点笔记第壹章财务管理总论[单选]我国企业资金运动存于的客观基础是社会主义的商品经济。
[单选]企业资金运动的中心环节是资金投放。
[单选]企业和投资者和受资者之间的财务关系于性质上属于所有权关系。
[单选]财务管理区别于其他管理的本质特点是它是壹种价值管理。
[单选]理财目标的总思路是经济效益最大化。
[单选]于财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均煎原则。
[单选]财务决策环节的必要前提是财务预测。
[单选]于市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。
[单选]具有所有者财务管理和运营者财务管理俩种职能的是董事会。
[单选]资金运动的关键环节是资金收入。
[多选]企业资金的投放包括短期投资、长期投资、运营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。
[多选]财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。
[多选]企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。
[多选]财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。
[多选]企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。
[多选]财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。
[多选]进行财务分析的壹般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。
[多选]财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。
[多选]财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。
[多选]企业安排总体财务管理体制，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。
[多选]财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。
[多选]财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。
[多选]确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。
[多选]股东大会管理的内容有决定X公司的运营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对X公司合且、分立做出决定。
[多选]财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。
[简答]简述财务管理的特点。
答：财务管理区别于其他管理的特点，于于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理的特点具体表当下以下几个方面：(1)涉及面广。
财务管理和企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产运营的各个角落。
(2)灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产运营情况的财务信息。
(3)综合性强。
财务管理能综合反映企业生产运营各方面的工作质量。
透过财务信息把企业生产运营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，且有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的壹个突出特点。
[简答]简述财务管理目标的作用。
答：(1)导向作用。
管理是为了达到某壹目的而组织和协调集体所作努力的过程；理财目标的作用首先就于于为各种管理者指明方向。
(2)激励作用。
目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起每个职工的潜于能力，竭尽全力，创造出最佳成绩。
(3)凝聚作用。
企业是壹个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。
企业凝聚力的大小受到多种因素的影响，其中壹个重要因素，就是它的目标。
(4)考核作用。
以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实地进行评价。
[简答]简述资金合理配置的原则。
答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。
企业物质资源的配置情况是资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。
资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证生产运营活动顺畅运行，且由此取得最佳的经济效益；否则就会危及购、产、销活动的协调，甚至影响企业的兴衰。
因此，资金合理配置是企业持续、高效运营的必不可少的条件。
各种资金形态的且存性和继起性，是企业资金运动的壹项重要规律。
只有把企业的资金按合理的比例配置于生产运营的各个阶段上，才能保证资金活动的继起和各种形态资金占用的适度，才能保证生产运营活动的顺畅运行。
[简答]简述财务管理的收益风险均衡原则。
答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
企业要想获得收益，就不能回避风险，能够说风险中包含收益，挑战中存于机遇。
企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的可能。
收益风险均衡原则，要求企业对每壹项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，于实践中趋利避害，提高收益。
要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当地搭配起来，分散风险，使风险和收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，仍要尽可能回避风险，化风险为机遇，于危机中找对策，以提高企业的经济效益。
[简答]简述财务管理的工作环节。
财务管理环节包括：(1)财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
(2)财务决策：根据企业运营战略的要求，于若干个能够选择的财务活动方案中，选择壹个最优方案的过程。
(3)财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制订主要计划指标，协调各项计划指标。
(4)财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。
(5)财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。
[论述]论述企业资金运动同各方面所形成的财务关系。
答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，和企业上下左右各方面有着广泛的联系。
财务关系，就是指企业于资金运动中和各有关方面发生的经济关系。
(1)企业和投资者和受资者之间的财务关系。
投资者能够从被投资企业分得投资收益。
企业和投资者、受资者的关系，即投资和分享投资收益的关系，于性质上属于所有权关系。
(2)企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
壹旦形成债权债务关系，则债务人不仅要仍本，而且仍要付息。
企业和债权人、债务人、购销客户的关系，于性质上属于债权关系、合同义务关系。
(3)企业和税务机关之间的财务关系。
企业和税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系（于税法上称税收法律关系）。
(4)企业内部各单位之间的财务关系。
于实行内部经济核算制和运营责任制的条件下，企业内部各单位均有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。
这样，于企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系。
(5)企业和职工之间的财务关系。
企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。
这种企业和职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体于劳动成果上的分配关系。
企业的资金运动，从表面上见是钱和物的增减变动。
其实，钱和物的增减变动均离不开人和人之间的关系。
我们要透过资金运动的现象，见到人和人之间的财务关系，自觉地处理好财务关系，促进生产运营活动的发展。
企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。
[论述]论述“俩权三层”管理的内容。
答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而运营者管理的对象则是企业的法人财产。
这俩者管理对象上的差别是俩权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而运营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。
三个层次财务管理的内容如下：(1)股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
如决定X公司的运营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案；对X公司增加或者减少注册资本作出决定；对发行X公司债券作出决定；对X公司合且、分立、解散和清算作出决定；等等。
(2)董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。
如决定X公司的运营计划和投资方案；制订年度财务预算方案、决策方案；制订利润分配方案和亏损弥补方案；制订增加或者减少注册资本的方案；制订发行X公司债券的方案；拟订X公司合且、分立、解散和清算的方案；决定X公司内部财务管理机构的设置；聘任或者解聘经理和财务负责人；等等。
(3)经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期运营行为，执行财务战略，进行财务控制。
如组织实施X公司年度运营计划和投资方案；组织实施年度财务预算方案；组织实施利润分配方案或者亏损弥补方案；组织实施增加或者减少注册资本的方案；组织实施发行X公司债券的方案；组织实施X公司合且、分立、解散和清算的方案；拟定X公司内部财务管理机构设置方案；提请聘任或者解聘经理和财务负责人，聘任或者解聘财务管理人员；等等。
随着现代企业财务管理实践的发展，企业各层次财务管理的内容仍会进壹步丰富起来。
[论述]试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。
于财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡。
资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅于壹定期间总量上求得平衡，而且于每壹个时点上协调平衡。
资金收支的平衡。
归根到底取决于购产销活动的平衡。
只有使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，且取得应有的经济效益。
资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。
而要采用积极的办法解决收支中存于的矛盾。
首先，要开源节流增收开支。
其次，于发达的金融市场条件下，通过短期筹资和投资来调剂资金余缺。
总之，于组织资金收支平衡问题上，既要量人为出，又要量出为人，对于关键性的生产运营支出则要开辟财源积极予以支持。
这样，才能取得理想的经济效益。
[论述]试述采用“权益资本利润率最大化”作为财务管理目标的优势及应注意的问题。
权益资本利润率是指企业实现的净利润和投入的权益资本的比率，说明企业的盈利水平。
以权益资本利润率作为企业的理财目标有如下好处：(1)权益资本利润率全面地反映了企业营业收入、营业费用和投入资本的关系、投入产出的关系，能较好地考核企业经济效益的水平。
权益资本利润率是企业综合性最强的壹个经济指标。
(2)权益资本利润不同于资产报酬率，它反映企业权益资本的使用效益，同时也反映因改变资本结构而给企业收益率带来的影响。
(3)于利用权益资本利润率对企业进行评价时，可将年初所有者权益按时间价值折成终值，这样就能客观地考察企业权益资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。
